фиксированные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели некоторые категории самозанятых граждан обязаны уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере не позднее 9 января 2019 г. Срок перенесен с 31 декабря в связи с тем, что в стране официальные налоговые каникулы. Но, несмотря на перенос срока, ИП, планирующим уменьшить налог 2018 года на взносы, следует уплатить их не позднее 31 декабря. И лучше не тянуть до последнего дня.

Страховые взносы в фиксированном размере уплачивают:

  • индивидуальные предприниматели,
  • главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств,
  • адвокаты,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • арбитражные управляющие, занимающиеся частной практикой,
  • оценщики,
  • патентные поверенные,
  • медиаторы.
Сумма взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Для расчета взносов вы можете воспользоваться нашим калькулятором. Подробную информацию по фиксированным взносам за 2018 год можно найти в статье «Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки».

Оценщик может осуществлять оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой, а также на основании трудового договора между оценщиком и юридическим лицом.

Постановка на учет оценщиков, занимающихся частной практикой, осуществляется ИФНС на основании сведений о членах СРО оценщиков, внесенных в сводный реестр членов саморегулируемых организаций оценщиков.

В форме сообщания присутствует тип информации о наличии (отсутствии) в сводном реестре членов СРО сведений о юрлице, с которым оценщик заключил трудовой договор.

В случае отсутствия в сводном реестре членов СРО сведений о юрлице, с которым оценщик заключил трудовой договор, такой оценщик признается плательщиком страховых взносов в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК. При этом исчисление и уплата страховых взносов данной категорией плательщиков страховых взносов производятся самостоятельно.

Таие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/22263@ от 16.11.2018.

Процедура госрегистрации ИП носит заявительный характер, то есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора данного вида деятельности, готовности к ее осуществлению, наличии необходимого имущества, денежных средств, образования, навыков и т.п., равно как и о том, способен ли он нести обременения, вытекающие из правового статуса индивидуального предпринимателя.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-15-05/69124 от 27.09.2018.

Все ИП обязаны платить страховые взносы на ОПС и ОМС.

В 2018 году размер взносов составляет:

  • на ОПС 26545 рублей (если доход меньше 300 тыс. рублей);
  • на ОПС 26545 рублей плюс 1 % от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей, но не более 212360  рублей (если доход больше 300 тыс. рублей);
  • на ОМС 5 840 рублей.
Уплатить взносы надо не позднее 31 декабря 2018 года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей, надо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Минфин в своем письме уточняет, что законодательством РФ о налогах и сборах не предусмотрено авансирование при уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальными предпринимателями.

Из этого можно сделать вывод, что платить сейчас взносы за 2019 год не нужно. Как говорится, всему свое время.

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена в срок до 31.12.2018. С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита надо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.
 
Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на ЕНВД берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли. Об этом решили напомнить налоговики Республики Саха (Якутии).
 
Вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:
ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2
где:
ВД — вмененный доход;
БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.
 
Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:
- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;
- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.
 
Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.
 
Например: на сумму уплаченного в январе 2018г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2018г.; уплаченного в декабре 2018 г. за 2018 год – за 4 квартал 2018г. и по аналогии.
 
Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.

Как известно, ИП платят фиксированные взносы.

А если физлицо, являясь ИП, состоит в качестве работника в трудовых отношениях с организацией, то в этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений, и ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС.

При этом организация уплачивает страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих работников - застрахованных лиц независимо от того, являются они индивидуальными предпринимателями или нет.

Уплата самим индивидуальным предпринимателем страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.

Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.

Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-05/72147 от 08.10.2018.

Оценщик зарегистрирован в реестре членов СРО 7 мая 2017 года. Право осуществления оценочной деятельности приостановлено 1 июня 2017. При этом сведения об исключении гражданина как оценщика из реестра членов СРО оценщиков в связи с прекращением оценочной деятельности отсутствуют.

Как в этом случае считать фиксированные взносы, объяснил Минфин в письме № 03-15-05/66292 от 17.09.2018.

Постановка на учет (снятие с учета) занимающегося частной практикой оценщика осуществляется налоговым органом на основании сведений об оценщиках, занимающихся частной практикой, - членах соответствующих СРО, внесенных в сводные реестры членов СРО, исключенных из таких реестров, о прекращении оценщиком занятия частной практикой, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю (надзору) за деятельностью СРО оценщиков, не позднее 10-го числа каждого месяца.

Таким образом, информация о приостановлении осуществления оценочной деятельности конкретным оценщиком в налоговый орган не передается.

Оценщики, занимающиеся частной практикой, уплачивают за себя страховые взносы на ОПС и на ОМС.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - оценщиков, временно приостановивших оценочную деятельность, от обязанностей по уплате страховых взносов.

Таким образом, обязанность по уплате фиксированных взносов у оценщика, занимающегося частной практикой, возникает с момента приобретения статуса оценщика (т.е. в данном конкретном случае с 10 мая 2017 года) и до момента прекращения оценщиком занятия частной практикой.

 

Очередную загадку для ИП приготовил Минфин. В опубликованном недавно приказе № 132н от 08.06.2018 г., содержащем КБК на 2019 год, не оказалось кода для фиксированных взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей

В действующих сейчас КБК код для фиксированных вносов один - 182 1 02 02140 06 1100 160. Он же будет действовать и в следующем году. Однако Минфин решил на будущий год сменить его название

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) исчисленных с суммы дохода плательщика, не превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса
 

Логично было предположить, что должен быть тогда КБК для взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 тыс.рублей, но его в приказе нет. Есть только подобный код для периодов до 1 января 2017 года.

У Минфина была уже попытка ввести отдельный КБК для 1% взносов ИП, однако практически сразу от этой идеи отказались и из действующего приказа такой код убрали. Что же произошло сейчас, не очень понятно - то ли переписали название КБК не из устаревшей версии приказа, то ли просто забыли добавить новый КБК. Надеемся, что до конца года министерство внесет поправки в приказ, иначе с 1 января 2019 года предпринимателям некуда будет платить эту часть взносов.

Уже почти два года предприниматели бьются за то, чтобы им пересчитали страховые взносы, незаконно начисленные при передаче функций администрирования от ПФР к ФНС, Однако многие до сих пор не могут добиться отмены доначислений. Об очередной такой истории рассказали в Telegram-канале «Баблишко».

Творится какой-то беспредел. Налоговая массово рассылает предпринимателям на УСНО требования о доплате взносов за 2016 год (взносы 1% свыше 300тыс.руб.). На вопрос - откуда доначисления ? - отвечают, что они ни при чем.

В 2016 году администрированием этого налога занимался Пенсионный, от них пришла информация, а налоговая просто начислила. Мы им говорим, посмотрите нашу декларацию за 2016, начислите 1% и сверьте с оплатой - отвечают, что не будут ничего делать, идите в пенсионный.

Сходили, возмутились, получили бумагу, что скорректированные остатки переданы в фнс. Пришли опять в налоговую, говорят, ждите, много вас таких.

А тем временем инкассо на счёту висит, а вчера ещё пришла бумага, что заведено исполнительное производство и взыскание передали приставам. И что делать??!! (В налоговую написали уже 3 письма, разговорили с разными начальниками отделов). 

Минфин в своих письмах неоднократно указывал, что ИП на УСН рассчитывают 1-процентный взнос без учета своих расходов. Учитывать расходы могут только ИП на ОСНО.

Между тем сами предприниматели такую позицию ведомства считают несправедливой.

Накануне на сайте РОИ опубликована инициатива, автор которой предлагает закрепить законодательно право ИП на УСН считать 1% от суммы дохода, уменьшенного на сумму расхода.

Поддержать инициативу можно здесь.

Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

Напомним, недавно такое же предложение высказали депутаты Думы Астраханской области.

В НК не мешало бы внести изменения, предусматривающие, что для ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая база для исчисления страховых взносов будет формироваться с учетом документально подтвержденных расходов.

Такое предложение прозвучало на заседании комитета Думы Астраханской области по бюджетно-финансовой, экономической и налоговой политике.

Делается это для того, чтобы уменьшить фискальное бремя на предпринимателей, которое на сегодняшний день, по мнению депутатов, бывает несоразмерно экономической деятельности.

Напомним, Минфин продолжает настаивать, что при расчете фиксированных взносов учитывать свои расходы могут только ИП на ОСНО. ИП на УСН должны считать взносы, отталкиваясь только от суммы дохода.

Попытка индивидуального предпринимателя оспорить письмо Минфина, в котором изложена вышеназванная позиция, успехом не увенчалась. Верховный суд в удовлетворении иска ИП отказал.

Подробнее читайте в материале: «Как ИП на УСН считать 1%-ный фиксированный взнос и почему нельзя учитывать расходы».

Минэкономразвития подготовило проект документа «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», сообщила газета «Известия».

Документ содержит различные меры по поддержке, развитию и популяризации предпринимательства в России. Одна из них — с 1 июля 2019 года освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов в ПФР.

Отдельное место в проекте посвящено самозанятым — новый налоговый режим для них на всей территории России должен заработать с 1 января 2020 года. Он подразумевает введение единого платежа, который будет включать в себя в том числе и страховые взносы. При этом для потребителей услуг самозанятых граждан предлагается ввести налоговый вычет.

Предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, будут освобождены от обязанности предоставлять налоговые декларации и вести учет доходов, отмечается в проекте паспорта.

Документ структурирован таким образом, чтобы предложить необходимые меры поддержки предпринимателю на каждом этапе: идея создания бизнеса, регистрация, получение господдержки, льготное кредитование и выход на экспорт, подчеркнули в пресс-службе Минэкономразвития. В министерстве добавили, что проект документа внесен в правительство и сейчас дорабатывается с учетом пожеланий Кабмина.

Стоит отметить, что против освобождения ИП-пенсионеров от взносов резко выступает Минфин. Так что надежда на то, что инициатива Минэкономразвития будет принята, очень слабая.

С 1 января 2018 года размер страховых взносов, уплачиваемых ИП на свое страхование, не зависит от установленного размера МРОТ. Суммы взносов указаны в статье 430 Налогового кодекса.

В 2019 году ИП придется уплатить взносы на пенсионное страхование в следующем размере:

  • 29 354 руб., если доход плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб.;
  • 29 354 руб. плюс 1 % от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, если его доход превышает 300 000 руб. за это время.
При этом размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Т.е. максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 29354 х 8 = 234 832 руб.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2019 год составит 6 884 руб.

В случае регистрации ИП в течение года или, наоборот, прекращения деятельности и исключения ИП из ЕГРИП, взносы не платятся за полный год. Размер страховых взносов, подлежащих уплате в таком случае, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью Калькулятора фиксированных взносов.

Федеральный налоговая служба опубликовала решение по жалобе оценщика, который зарегистрирован в налоговой по двум основаниям - как ИП и как оценщик.

Заявитель пытался оспорить начисление ему фиксированных страховых взносов в двойном размере. Однако у него это не получилось.

По мнению ФНС, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 статьи 419 НК РФ, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию. То есть как индивидуальный предприниматель и как лицо, осуществляющее иную деятельность, указанную в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ.