Материалы с тегом электронный формат

Сегодня ФНС опубликовала уведомление о начале разработки изменений в Приказ от 24 марта 2016 № ММВ-7-15/155@ «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме».

Дело в том, что этот приказ в его нынешнем виде не содержит элементов, позволяющих идентифицировать некоторые показатели счета-фактуры.

В частности, речь идет о коде вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.

Это необходимо в целях реализации положений Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, согласно которого с 01.01.2018 пункт 5 статьи 168 НК дополняется абзацем, в соответствии с которым: «при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 НК, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Напомним, речь идет о реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

С 01.01.2018 НДС по этим товарам платит покупатель как налоговый агент.

Обновленный формат счета-фактуры вступит в силу в апреле 2018.

ФНС России разработала форматы странового отчета и уведомления об участии в международной группе компаний, а также порядки их представления и заполнения в электронной форме. Проекты приказов опубликованы на официальном портале regulation.gov.ru и открыты для обсуждения, сообщает пресс-служба ведомства.

В связи с присоединением России к международному автоматическому обмену информацией с 2018 года в Налоговом кодексе появились новые правила представления документов по международным группам компаний.

Согласно новым требованиям крупнейшие холдинги, консолидированная выручка которых по итогам финансового года составляет 50 млрд рублей и более, должны предоставлять по месту налогового резидентства материнской компании специальный страновой отчет со следующей информацией:

  • отдельные финансовые и налоговые показатели в разрезе стран, в которых холдинг ведет деятельность;
  •  идентификационные сведения об участниках холдинга и описание их хозяйственной деятельности.
Принятие поправок в российское законодательство в 2017 году позволяет холдингам исключить истребование отчетности иностранными компетентными органами через дочерние подразделения в других государствах и отчитаться за 2016 год в России в добровольном порядке. Для этого страновую отчетность необходимо представить в ФНС России не позднее 30 июня 2018 года.

На портале проектов нормативно-правовых актов опубликован текст приказа ФНС, вносящего поправки в электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок.

Изменения в форматы потребовались в связи с изменениями в Правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, которые вступили с 1 октября 2017 года.

Обсуждение приказа продлится до конца этой неделе. Планируется, что документ вступит в силу в феврале 2018 года.

ФНС приказом от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@ утвердила рекомендуемый электронный формат представления физлицом уведомления о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество.

Новый формат потребовался потому, что с 11 ноября 2017 года действует обновленная форма уведомления.

Напомним, что уведомление необходимо подавать гражданам, имеющим в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (два жилых дома; квартира и комната; гараж и три машино-места и т.п.) . Если налогоплательщик не подаст уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена ему по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной суммой налога.

Уведомление можно подать в любой налоговый орган в бумажном виде или направить через «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, за который применяется налоговая льгота.

Налоговые инспекции продолжают штрафовать за пояснения в электронном виде, представленные не по установленному формату. А ФНС продолжает отменять их решения.

Еще одно решение по жалобе налогоплательщика опубликовано на сайте ФНС. Речь опять идет о штрафе за непредставление пояснений по декларации НДС в электронном виде.

В Межрегиональную инспекцию Обществом были представлены уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2016 года. Налоговая инспекция запросила пояснения и Общество их представило в установленный срок, но в формате PDF, а не по электронному формату, утвержденному приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. На следующий же день Общество еще раз отправила пояснения, но уже по нужному формату, но срок представления уже истек.

По мнению Межрегиональной инспекции, данные пояснения считаются не представленными в налоговый орган в установленный срок, и Общество подлежит привлечению к ответственности, в соответствии с пунктом 1 статьи 129.1 Налогового кодекса.  Налогоплательщик не согласился с этим мнением и оспорил решение МИФНС в вышестоящих инстанциях.

Центральный аппарат ФНС посчитал данный вывод Межрегиональной инспекции необоснованным.  По мнению руководства налоговой службы, положения статей 88, 129.1 НК РФ не содержат указание на то, что, если пояснения представлены в электронном виде, но не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и [rubricator=111]надзору[/rubricator] в области налогов и сборов, такие пояснения не считаются представленными.

Поэтому привлечение Общества к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ, за непредставление в налоговый орган пояснений в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ, является неправомерным.

Это не первое подобное решение, месяц назад было опубликовано похожее. Однако налоговые на местах мнение  своего начальства не учитывают и продолжают незаконно штрафовать налогоплательщиков.

ФНС опубликовала уведомление о разработке изменений в свой приказ, утверждающий электронный формат счетов-фактур.

Внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137  обуславливает необходимость доработки форматов, утвержденных приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме», пояснили в ФНС.

Цель разработки проекта - приведение нормативно-правовых актов ФНС в соответствие с требованиями законодательства РФ по налогам и сборам.

Приказ в новом виде должен вступить в силу в феврале 2018.

 

ФНС признала утратившим силу приказ об утверждении электронного формата представления заявления на получение патента (форма № 26.5-1).

Старый формат больше не требуется потому, что недавно был утвержден новый, вместе с формой заявления о переходе на ПСН.

Обновление формы понадобилось из-за добавления нового вида деятельности, попадающего под патентную систему налогообложения - общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Подписчики нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке делятся профессиональными проблемами и помогают другу советами. Так, одна из наших читательниц благодаря помощи коллег смогла добиться снижения штрафа в 4 раза.

С 2017 года налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации представляют пояснения в электронной форме по ТКС.

Формат пояснений утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ «Об утверждении формата представления пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», напомнили в УФНС по Республике Алтай.

В случае непредставления, либо несвоевременного представления или представления пояснений налогоплательщиком НДС не по утвержденному формату, предусмотрена ответственность в виде штрафа по статье 129.1 НК РФ:

за первичное нарушение налогоплательщик будет привлечен  к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 5 тыс. рублей;

за повторное нарушение в течение календарного года штраф увеличится до 20 тыс. рублей.

Так, в Республике Алтай за вышеуказанное правонарушение на сегодняшний день привлечены 19 налогоплательщиков на сумму порядка 60 тыс. рублей.

Напомним, недавно Центральный аппарат ФНС при рассмотрении жалобы налогоплательщика вынес решение об отмене такого штрафа, сообщив, что привлечь к ответственности за представление пояснений к налоговой декларации НДС с нарушением формата нельзя.

В ФНС указали, что положения статей 88, 129.1 НК РФ не содержат указание на то, что, если пояснения представлены в электронном виде, но не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и [rubricator=111]надзору[/rubricator] в области налогов и сборов, такие пояснения не считаются представленными.

Привлечь к ответственности за представление пояснений к налоговой декларации НДС с нарушением формата нельзя, такое решение вынес Центральный аппарат ФНС при рассмотрении жалобы налогоплательщика.

Общество было оштрафовано по пункту 1 статьи 129.1 НК РФ за то, что отправило пояснения в рамках камеральной проверки декларации НДС не по установленному формату, а в форме простого электронного письма через ТКС с прикреплением копий первичных документов. Налоговая инспекция сочла это нарушением, хотя и воспользовалась этими пояснениями и даже ссылалась на них в акте камеральной проверки. Общество обжаловало решение инспекции в вышестоящих органах.

Центральный аппарат ФНС, рассмотрев жалобу указал на то, что объективной стороной правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ, является неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которое в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснения не считаются представленными при представлении указанных пояснений на бумажном носителе.

При этом положения статей 88, 129.1 НК РФ не содержат указание на то, что, если пояснения представлены в электронном виде, но не по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и [rubricator=111]надзору[/rubricator] в области налогов и сборов, такие пояснения не считаются представленными.

На основании изложенного Федеральная налоговая служба отменила решение Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам.

С 1 июля 2017 года при составлении электронных счетов-фактур обязательно применяется формат счета-фактуры и формат представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, утвержденные приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@. Об этом напоминает УФНС Архангельской области и Ненецкого АО.

Все процедуры документооборота между участниками электронного взаимодействия при выставлении и получении счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) установлены Порядком выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утвержденным приказом Минфина России от 10.11.2015 N 174н.

«В период с 1 июля 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговыми органами будет обеспечен прием счетов-фактур, созданных в электронной форме в период до 1 июля 2017 года по ранее действовавшему формату, утвержденному приказом ФНС от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@», - обращает внимание заместитель начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Архангельской области и Ненецкому автономному округу Ирэна Сапронова.

Кроме того, с 1 июля 2017 года в обязательном порядке применяются:

  • формат корректировочного счета-фактуры в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@,
  • формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях, утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@,
  • формат документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг), утвержденный приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@.

Приказ ФНС РФ от 20 апреля 2017 г. № ММВ-7-6/320@ "Об утверждении формата представления в электронной форме постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка)" прошел регистрацию в Минюсте и опубликован вчера на официальном интернет-портале правовой информации.

Изменения связаны с передачей администрирования страховых взносов в ведение налоговой службы.

 

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме.

Сами формы заявлений налоговая служба утвердила еще в марте 2017 года.

С 1 июля 2017 года вводится новый формат для составления счетов-фактур в электронной форме, напоминает ФНС РФ. Новый формат становится более универсальным и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров. Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

В период с 07.05.2016 до 30.06.2017 (включительно) счета-фактуры в электронной форме налогоплательщики могут создавать по двум форматам, один из которых утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@, другой — приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@. Такое пояснение для журнала «Налоговая политика и практика» дала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.

Начиная с 1 июля 2017 года для составления счетов-фактур в электронной форме используется только формат, утвержденный 24.03.2016 года. Новый формат для корректировочных счетов-фактур в электронной форме утвержден другим приказом ФНС России - от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ и применяется в обязательном порядке также с 1 июля 2017 года.

Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

В судебную практику вошел электронный документооборот. А это значит, что граждане, адвокаты, представители организаций теперь могут подавать в суд и получать из суда процессуальные документы в электронном виде.

С введением электронного полиса ОСАГО представители транспортного бизнеса заметно оживились. У них появилась надежда, что вскоре и другие, необходимые для успешной работы бумаги, можно будет передавать через телекоммуникационные каналы связи.

Отделение ПФР по г. Москве и Московской области обращает внимание страхователей, что с 1 апреля 2017 года сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М должны быть представлены в новом формате, утвержденном постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 07.12.2016 года № 1077п.

Для того, чтобы не допустить получение отказов в приеме отчетности, до 1 апреля 2017 года устанавливается переходный период, во время которого отчетность по форме СЗВ-М может быть принята по двум форматам: прежнем, утвержденном распоряжением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.08.2016 г. №432р, и новом, утвержденном постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 07.12.2016 года № 1077п.

На официальном сайте ПФР размещен новый формат сведений по форме СЗВ-М, модуль проверки Альбома форматов информационного обмена ПФР версии 2.12 и проверочная программа CheckPFR версии 1.1.44 от 11.01.2017.

С 1 апреля 2017 года сведения, представленные в старом формате, не будут приняты к обработке.

Сегодня электронный документооборот смело врывается в нашу жизнь, сегодня практически все компании применяют электронные документы, пользуются электронной почтой, электронные декларации, тем более что для налогообложения НДС обязательность деклараций установлена законодательно. Кто-то перешел дальше и использует в повседневной жизни системы электронного документооборота и перевел всю отчетность и первичные документы в электронный вид.

Страхователям о необходимости отчитаться за октябрь по форме СЗВ-М не позднее 10 ноября 2016 года, иначе за непредставление в установленный срок, либо представление неполных или недостоверных сведений, к страхователю применяется штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

ПФР утвердил новый формат отчета и сократил перечень ошибок (с 30 до 14), из-за которых отчет считается непринятым.

«Необходимо назвать эти ошибки, из-за которых фонд не примет СЗВ-М за октябрь 2016 года, - поясняет начальник управления организации персонифицированного учета ОПФР по Алтайскому краю Вадим Застрожнов. – Это, прежде всего, чужая электронная подпись, неверный ИНН или регистрационный номер страхователя в ПФР, нет СНИЛСа сотрудника или записано только отчество, страхователь сдает дополняющую форму вместо исходной, либо направил исходную форму второй раз, в отчете период раньше апреля 2016 года»

А вот лишние тире, пробел или точка - теперь не ошибка. Чтобы избежать штрафов, безопаснее исправить погрешности в отчете не позднее срока сдачи сведений, пояснили в отделении ПФР по Алтайскому краю.

Напомним, что с сегодняшнего дня форма СЗВ-М будет приниматься только в новом формате, утвержденном распоряжением Правления ПФР от 31.08.2016 № 432р.

ФНС РФ в письме № СД-4-3/18650 от 03.10.2016 г. рассмотрела вопрос о возможности подачи заявления о постановке на учет в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Передача заявления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота зависит от реализации указанной возможности в клиентском ПО оператора электронного документооборота, отмечают налоговики. Форматы представления в электронной форме заявлений утверждены, в ПК "Налогоплательщик ЮЛ" сформировать заявление в виде XML-файла возможно, но отправить на сайт ФНС через эту программу невозможно.

Таким образом, передать заявление в электронной форме возможно по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или  через сервис "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" на сайте ФНС.