2-НДФЛ

На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы «Налогоплательщик ЮЛ».

В новой версии, в частности, обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.

Кроме того, доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.

Что касается РСВ, то в частности, исключены коды тарифов 08, 09, 12 и коды категорий застрахованных лиц ПНЭД, ВПЭД, ВЖЭД.

На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» .

Приказом утверждены две формы справки:

  • первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ).
  • вторая форма - справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.
Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов. Машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (ИП).

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.

Сотруднику 23.07.18 выплачена доначисленная сумма среднего заработка за время нахождения в служебной командировке в период с 02.02.17 по 10.02.17. Причина даначисления – выплата премии в июле 2018 по итогам работы в 2016.

Как отразить это в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/20351@ от 18.10.2018.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года необходимо отразить:

по строке 100 - 28.02.2017;

по строке 110 - 23.07.2018;

по строке 120 - 24.07.2018;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

При этом налоговому агенту при выплате 23.07.2018 среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год.

1290 2-НДФЛ

Утверждена новая форма справки о доходах и суммах налога физического лица (2-НДФЛ), которая применяется, начиная с 01.01.2019 года.  Об этом напоминает УФНС Тамбовской области. Важным нововведением, кроме изменения в названии, является отличие справки, представляемой налоговым агентом в налоговый орган, и непосредственно работнику.

Изменилась внешняя оболочка документа, который подается в налоговый орган. В справке содержатся три раздела. При этом, расшифровку сведений о доходах и вычетах по месяцам потребуется вносить в отдельное приложение. Вид уведомления, подтверждающий право на вычет и на уменьшение авансовых платежей, с 01.01.2019 будет отражаться в закодированном виде.

Новая справка 2-НДФЛ для сотрудников теперь имеет более компактный вид, где отражаются самые важные и необходимые сведения (данные о налоговом агенте, о получателе дохода, выплаченные доходы и др.).

В соответствии с нормами статей 226 и 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам в 2018 году, обязаны представить справки по форме 2-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета не позднее 1 апреля 2019 года.

Cрок представления справки 2-НДФЛ, в случае невозможности удержания налога на доходы физических лиц, истекает 1 марта 2019 года.

1263 2-НДФЛ

На федеральном портале официального опубликования размещен Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, которым утверждена новая справка 2-НДФЛ.

Применять ее надо будет при сдаче сведений за 2018 год.

Теперь 2-НДФЛ будет не на одном листе, как раньше, а на двух, так как к ней предусмотрено приложение.

Из новшеств также – справки для ИФНС и сотрудников будут разной формы.

Как выглядит новая справка, смотрите в материале на нашем сайте «Утвердили новую 2-НДФЛ. Теперь она с приложением».

 

Налоговый кодекс не обязывает налогоплательщиков предоставлять справку 2-НДФЛ в числе документов для получения налогового вычета. Однако, инспектор вправе запросить её у налогоплательщика. Такое разъяснение дает ФНС в письме № БС-4-11/18817@ от 27.09.2018, пишет «НДФЛка» в блоге компании.

Специалисты ведомства ссылаются на статьи 218-221 НК РФ, которые устанавливают перечень документов, предоставляемых в налоговые органы для получения налогового вычета по НДФЛ.

Указанными перечнями не предусмотрено представление налогоплательщиками в налоговые органы справок о полученных ими доходах и удержанных суммах налога,
— говорится в письме.

Вместе с тем на основании положений пунктов 1 и 2 статьи 93 НК должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы, в том числе справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога, а также при необходимости ознакомиться с подлинниками документов.

Подробности здесь.
 

 

НК не содержит требований к порядку выдачи налоговыми агентами физическим лицам справок 2-НДФЛ. Организация вправе самостоятельно установить любой порядок выдачи своим клиентам - физлицам справок о полученных ими доходах и удержанных суммах налога, не противоречащий действующему законодательству.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № БС-4-11/18817@ от 27.09.2018.

В письме также сообщается, что перечни документов, представляемых физлицами в налоговые органы, в частности, с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установлены статьями 218 - 221 НК.

Указанными перечнями не предусмотрено представление налогоплательщиками в налоговые органы справок о полученных ими доходах и удержанных суммах налога.

Вместе с тем на основании положений пунктов 1 и 2 статьи 93 НК должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы, в том числе справки о полученных им доходах и удержанных суммах налога, а также при необходимости ознакомиться с подлинниками документов.

1027 2-НДФЛ

На сегодняшний день, хоть и редко, но встречаются ситуации, когда физлицо ставит в тупик налогового агента отсутствием ИНН.

Чем может грозить налоговому агенту такая ситуация? Как заполнять сведения о доходах физических лиц? Об этом рассказала Федеральная налоговая служба в своем письме  № ПА-4-11/15942 от 17.08.2018.

Авторы документа напомнили, что если у налогоплательщика-физического лица отсутствует ИНН, то поле в разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода», «ИНН в Российской Федерации» справки 2-НДФЛ, предназначенное для указания идентификационного номера налогоплательщика не заполняется.

Представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц без указания ИНН физического лица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного статьей 126.1 НК,

— подчеркнули специалисты ведомства.

Подробнее мнение ФНС можно узнать здесь.

Федеральная налоговая служба своим письмом № ПА-4-11/15802@ от 15.08.2018 разъяснила, какое название компании нужно указывать в справках по форме 2-НДФЛ. 

В поле «Налоговый агент», расположенном в разделе 1 справки, указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

При заполнении справки по форме 2-НДФЛ в поле «Налоговый агент» указывается наименование организации как указано в учредительных документах. Такое правило распространяется и на случаи предоставления справок 2-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения.

Подробности здесь.

1048 2-НДФЛ

Пунктом IV Порядка заполнения Раздела 2 справки 2-НДФЛ установлено, что в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН, подтверждающий постановку данного физлица на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

Об этом напоминает ФНС в письме № ПА-4-11/15942 от 17.08.2018.

Представление в налоговый орган сведений о доходах физлиц без указания ИНН физлица по причине его отсутствия, прошедших форматный контроль, не образует состава правонарушения, установленного статьей 126.1 НК.