2-НДФЛ

Бухгалтер получил из ИФНС требование пояснить, почему количество поданных справок 2-НДФЛ превышает количество сотрудников, заявленное в сведениях о среднесписочной численности.

Между тем ССЧ рассчитывается по специальной методике, разработанной Росстатом. На практике совпадение ССЧ и количества справок 2-НДФЛ может произойти только в редких случаях, когда в компании не было приемов-увольнений в течение года, все сотрудники работают «от звонка до звонка» на полную ставку и никаких выплат, облагаемых НДФЛ, в пользу иных физлиц не было.

Однако то, что бухгалтерам кажется вполне очевидным, у налоговиков вызывает подозрения.

Налоговая спрашивает, почему не совпадает количество справок 2-НДФЛ и средняя численность персонала (по отчету) за год.

Ответ понятен, отвечу что-нибудь. Просто "поржать" публикую здесь.
Понятно, что у них там программа такие вещи "выдает", но сам факт... Сижу думаю, как без мата ответ сформулировать

- dmitrijj-simanvskijj

Обсуждение происходит в теме форума «Налоговая спрашивает: почему не совпадает количество 2-НДФЛ и средняя численность».

Сумма НДФЛ по дивидендам исчисляется налоговым агентом по формуле, установленной п. 5 ст. 275 НК РФ и предусматривающей, что общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей (показатель Д1), должна быть уменьшена на общую сумму дивидендов, полученных этой организацией от других российских организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (показатель Д2), при условии, что указанная сумма полученных дивидендов ранее не учитывалась при определении налоговой базы.

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в случае выплаты дивидендов?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № БС-4-11/12266@ от 26.06.2018.

При заполнении раздела 1 формы 6-НДФЛ по строке 025 указывается общая сумма доходов в виде дивидендов, распределенная в пользу физлиц, а по строке 030 указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов (код вычета «601»).

Что касается 2-НДФЛ, то дивиденды, полученные физлицом, указываются в разделе 3 по коду дохода «1010». При этом в поле «Код вычета» указывается «601», а в поле «Сумма вычета» указывается сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.

Одновременно сообщается, что в отношении доходов, полученных физлицами в виде дивидендов по акциям российских организаций, налоговые агенты представляют сведения о доходах в соответствии с приложением № 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль, представление сведений о таких доходах в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК не требуется.

Согласно пункту 5 ст. 230 НК независимо от формы реорганизации правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если ей не была исполнена данная обязанность.

При этом правопреемник не должен включать в одну справку 2-НДФЛ данные о доходах, выплаченных им, и о доходах, которые выплатил правопредшественник. В справке, сдаваемой за него, нужно указать ОКТМО правопредшественника либо его обособленного подразделения. Представлять же справку следует в налоговый орган по месту своего нахождения.

Данная норма внесена Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ и вступила в силу с 1 января 2018 года.

 

На наш форум за советом обратилась бухгалтер, которая только на днях сдала справки 2-НДФЛ за 2017 год на 250 физлиц и теперь с волнением и тревогой ждет штрафа. Почему справки сданы так поздно – расскажем.

В конце 2017 года компания оформила заем через краудфандинговый сервис «Поток». С тех пор бухгалтер потеряла покой и сон.

Поясним, как работает эта система:

Сервис является посредником между компанией-заемщиком и физлицами-инвесторами. Для бизнеса кредит в сервисе идентичен обычному банковскому кредиту, но порождает обязанность налогового агента.

Выплачивая доход физлицам, компания должна включать эти операции в расчет 6-НДФЛ и сдавать справки 2-НДФЛ. Сумма выплачиваемого дохода невелика, а вот количество его получателей исчисляется сотнями.

Краудфандинговый сервис предоставил бухгалтеру выгрузку данных на всех физлиц, однако формат оказался неверным и сдать справки с данными в таком формате не представилось возможным.

В итоге бухгалтеру пришлось вручную исправлять каждую справку, в связи с чем уложиться в срок она не смогла. Теперь компании грозит штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ. Сумма налога всего около 800 рублей, а штраф грозит около 50 тыс. рублей.

наш директор в последние дни 2017 года умудрился взять займ у организации, сотрудничающей с банком, в котором мы обслуживаемся.
Всё бы ничего, но проблема в том, что гашение этого займа происходит 1 раз в неделю с разбивкой суммы гашения по физлицам, видимо, у которых организация брала деньги для выдачи займов (т.е. мы становимся налоговыми агентами для этих, как оказалось 252 человек).

начинаем теребить организацию (пусть она будет П), чтобы они выдали нам сведения на этих 250 человек, они говорят, хорощо, до конца февраля мы сделаем программку и всё у вас будет ОК. Февраль кончился, загружаем данные - всё, вроде, заполнено, НО не в требуемом формате (паспортные данные и адреса занесены как попало, ИФНС не примет)

Остается неделя до конца марта - выгружаю данные из 1С - выгрузились, загружаю в СБИС - проверяю, 675 ОШИБОК!!! Адреса занесены не в нужном формате, надо сидеть и каждого просматривать или руками заносить, звоним в П, они говорят - у вас из 1С выгрузилось, значит всё ОК, мы своё обязательство выполнили,
в общем, до конца срока сдачи я не смогла привести в нормальный вид справку по каждому физлицу, сдала справки только на наших сотрудников, потихоньку в течении почти полутора месяцев сидела и правила остальных неизвестных мне людей, искала и заносила их ИНН, в итоге, корректирующий отчет сдала в мае.

Вопрос: теперь нам сидеть и ждать, когда нас откамералят и выставят штраф на 49600 рублей (248 человек * 200рублей)? Потом в суд (естественно, директор не собирается платить такой штраф - там общая сумма дохода по всем 252 людям 790 рублей) или самим в ИФНС сходить?

- Аноним

Напомним, ранее мы уже писали о проблемах бухгалтеров, связанных с краудфандингом.

Краудфандинговый сервис «Поток» от Альфа-Банка: что думают о нем бухгалтеры

Коллеги отмечают, что объем бухгалтерской работы в данном случае огромный. Какими бы копеечными не были сумма налога, необходимо отражать их в справках 2-НДФЛ, для которых большое значение имеют персональные данные физлиц.

Обсуждение происходит в теме форума «Корректировка 2-НДФЛ за 2017 год».

Налоговые агенты (работодатели) ежегодно представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Срок представления справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год истек 1 апреля 2018 года.
 
Что делать налоговому агенту, если в справке допущена ошибка? Разъяснения по этому вопросу дало Управление ФНС Оренбургской области
 
В поле «номер корректировки» следует указать порядковый номер корректировки справки по форме 2-НДФЛ.
 
Раздел 2 справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
 
При изменении персональных данных (Ф.И.О., адрес) на момент формирования корректирующих справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды, корректирующие справки по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период следует представить с учетом внесенных изменений в персональные данные физического лица.
 
В этом случае такие сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

Раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице - получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Об этом сообщает ФНС в письме № ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018.

При изменении персональных данных на момент формирования корректирующих Справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды, корректирующие Справки по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период следует представить с учетом внесенных изменений в персональные данные физического лица.

При этом организация - налоговый агент на основании заявления работника может выдать ему справку о полученных физлицом доходах и удержанных суммах налога за прошедший налоговый период с учетом внесенных изменений в персональные данные этого работника.

 

Какова может быть причина получения требования о предоставлении пояснений по расхождению сумм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если расхождений между данными отчетов нет?

И что можно написать в ответ на него?

Об этом читайте в блоге ИПБ России.

Кроме блога о новостях бухгалтерского учета, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.

Участник нашего сообщества в Фейсбук рассказал о проблеме, которая возникла у него при попытке отправить в инспекцию 2-НДФЛ при помощи сервиса от СКБ-Контур.

В налоговом периоде физическое лицо получало не только заработную плату, но и дивиденды. При одинаковой налоговой ставке 13% для таких доходов разные принципы налогообложения. Поэтому доходы были включены в разные разделы справки. Но через «Контур» отправить отчет не получилось, программа выдала ошибку и сообщение: «В одной справке не может быть двух ставок 13%».

Ну, как это — не может? Зарплата и Дивиденды, но «Контур» пугает тем, что «у вас его налоговая не примет...»

— Ян Терновский
Подписчик рассказал, что после 3-х дней общения с техподдержкой, «Контур» принял решение не считать такие справки ошибочными, и отражать их в перечне предупреждений.

А вы сталкивались с такой ситуацией, когда верно заполненный отчет не был отправлен из-за некорректно настроенной системы?

 

Объявления

АУДИТ И БУХ.СОПРОВОЖДЕНИЕ

Аудиторская Фирма "ЭкспертСтройАудит" осуществляет следующие услуги: * обязательный и инициативный аудит любой формы собственности; * услуги в области бухгалтерского сопровождения, восстановление бухгалтерского учета; * консультационные услуги в области права, финансов, управленческого учета, налогового учета. Наша задача — помочь Вам достигнуть поставленной цели. Мы за процветание Вашего бизнеса! afesa@bk.ru (8-903-71-99-8-77)

Ликвидация без проверок

Добровольная ликвидация с гарантией отсутствия проверки. Проводим во всех регионах РФ, работаем со всеми сложными случаями, предоставляем финансовые гарантии. Бухгалтерам, аудиторам и юридическим компаниям предоставляем специальные условия. Снимаем поручительство физических лиц за долги юридических лиц. Обеспечиваем полный комплекс "под ключ".

+ разместить свое

В 2018 году срок представления сведений по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» истекает 2 апреля, напоминают налоговики Архангельской области.

Налоговые агенты – это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход, облагаемый НДФЛ, обязаны не только исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить налог, но и представить в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах по форме 2-НДФЛ.

Сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Представить сведения на бумажном носителе можно лишь в том случае, если численность физических лиц, получивших доходы, меньше 25 человек.

Непредставление налоговым агентом в установленный срок сведений о доходах физических лиц влечет за собой штраф в размере 200 рублей за каждую справку. Представление документов (в том числе справок 2-НДФЛ), содержащих недостоверные сведения, наказывается штрафом в размере 500 рублей за каждый документ.

Налоговики прислали требование предоставления пояснений о несовпадении сумм НДФЛ за два разных налоговых периода.Что это может значить?

Об этом читайте в блоге компании «Такснет».

И не забудьте подписаться на блог компании «Такснет».

Там всегда интересные новости про отчетность и налоговиков.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

 

 

В 2018 году налоговые агенты вправе представить справки о доходах физических лиц за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, так и по форме с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. Такое разъяснение приводит на своем сайте Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.

В новой форме справки исключено поле «Адрес места жительства в Российской Федерации», обращают внимание налоговики.

Срок представления справок истекает 2 апреля. Неисполнение обязанности по представлению формы 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 рублей за каждую непредставленную справку, а также привлечение должностных лиц к административной ответственности.

Не позднее 1 марта 2018 года налоговые агенты обязаны письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета об отсутствии возможности в течение 2017 года удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц.

С невозможностью удержать НДФЛ налоговый агент может столкнуться, например, при выплате налогоплательщику доходов в натуральной форме или при возникновении у налогоплательщика доходов в виде материальной выгоды.

Сообщение представляется по форме 2-НДФЛ с признаком «2», «4» с указанием суммы дохода, с которого не был удержан налог, и суммы неудержанного налога. 
 
Признак в справке 2-НДФЛ может принимать следующие значения (гл. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
  • признак 1 - справка 2-НДФЛ, в которой налоговый агент показывает доход и исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ  (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак 2 - справка 2-НДФЛ подается налоговым агентом как сообщение о том, что физическому лицу выплачен доход, с которого не  был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  • признак 3 - справка за реорганизованное учреждение подает правопреемник. В справке отражаются доходы, выплаченные налоговым агентом, и суммы налога, начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • признак 4 - справка, которую подает учреждение-правопреемник в случае, когда налоговый агент выплатил физическому лицу доход, с которого не смог удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Помимо того, по этой же форме налогоплательщикам – работодателям необходимо будет в срок не позднее 1 апреля 2017 года представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на тех же лиц, на которых справка подана с признаком «2». Т.е. на тех физлиц, у кого НДФЛ не был удержан, подается две справки с разными признаками.

При невозможности в течение календарного года удержать у налогоплательщика НДФЛ с выплаченного дохода налоговый агент обязан сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета. Об этом напоминают налоговики Архангельской области.

Сведения представляются в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. За 2017 год сообщение необходимо подать не позднее 1 марта 2018 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

При подаче справки в связи с невозможностью удержания налога в поле «Признак» проставляются значения «2», если справка представляется налоговым агентом, или «4» – при подаче сведений правопреемником налогового агента.

Признак «4» ранее не применялся, введен приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ в числе других изменений формы 2-НДФЛ, предусматривающих возможность предоставления информации о доходах физических лиц правопреемниками реорганизованных организаций.

Сообщение о невозможности удержания НДФЛ представляется:

  • организациями – в налоговый орган по месту учета. Если сведения подаются в отношении лиц, работающих в ее обособленном подразделении, – по месту нахождения этого подразделения;
  • индивидуальными предпринимателями – в инспекцию по месту жительства, а в отношении работников, занятых в деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход или по патентной системе налогообложения, – в налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Сведения направляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности получателей доходов менее 25 человек справки можно представить на бумажных носителях.

Обратите внимание, что в отношении физических лиц, по которым представлены сведения о неудержанных суммах налога, необходимо также в общем порядке сдать справки 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2018 года.

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.

Такую информацию разместила на своем сайте Федеральная налоговая служба.

Новая справка 2-НДФЛ стала легче в заполнении, считают налоговики. Ведь из неё исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Напомним, что срок представления справок 2-НДФЛ истекает 2 апреля. Но если налоговый агент не удержал НДФЛ у физлица, он должен сдать справку 2-НДФЛ с признаком «2» не позднее 1 марта.

На базе Альфа-Банка действует краудфандинговая платформа «Поток», которая позволяет малому бизнесу привлекать частные инвестиции.

Как это работает:

Малому бизнесу нужны деньги, но нет способа получить их просто. У обычных людей есть деньги, и они хотели бы, чтобы они работали. «Поток» соединяет две группы. Клиенты банка инвестируют собственные деньги в компании, а компании получают деньги в режиме онлайн.

Для бизнеса кредит в Потоке полностью идентичен обычному банковскому кредиту: компания получает деньги на счёт и пользуетесь ими.

Единственное отличие, как сообщают создатели проекта, — необходимо проводить простую процедуру учёта, с которой справится каждый бухгалтер.

Настолько ли проста эта процедура и так ли легко справиться с ней бухгалтеру? Этот вопрос очень волнует участницу нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Дело в том, что инвесторы – это физические лица и выплачивая им доход, компания выступает в роли налогового агента и должна включать эти операции в расчет 6-НДФЛ и сдавать справки 2-НДФЛ. Сумма выплачиваемого дохода невелика, а вот количество его получателей исчисляется сотнями.

Коллеги, кто нибудь работал с сервисом Поток от Альфа-Банка?

Сколько человек привлечено в займы, я еще не считала, много, человек 300 есть наверно.
Там еще мелкие суммы списывают, меньше 10 рублей есть много.
Завтра буду пробовать в 1с обработку, думала, может кто поделится опытом, как оно ))

Оно вроде как само считается, я в 1с еще не разносила. Скачиваешь выписку а там 40 листов , снимают долг, снимают процент, по каждому физ . лицу, и так раз в неделю
Это просто (тут матерное слово) ..))))

- Fatima Tashu

Процент у них не самый рыночный и бухгалтерии работы, конечно....приходите на работу со своим диваном

- Светлана Новожилова

Напомним, в скором времени в России будет принят закон о краудфандинге. Его проект был опубликован на сайте проектов НПА, а также на сайте ЦБ.

Проектом предусматривается, что граждане, которые не являются квалифицированными инвесторами и ИП смогут вложить в один проект не более 50 тыс. рублей, а в целом за год во все проекты – не более 500 тыс. рублей.

Общая сумма инвестиций, привлеченных одним лицом с использованием инвестиционных платформ, в течение календарного года не может превышать 200 млн. рублей.