3-НДФЛ

3051 3-НДФЛ

Депутат Госдумы от «Единой России» Олег Быков направил письмо в Минфин с рекомендацией по ускорению процедуры получения гражданами налоговых вычетов по НДФЛ.

В своем обращении депутат попросил поручить ФНС принять необходимые меры, направленные на фактическое сокращение (ускорение) сроков проведения камеральных проверок и принятия решений по их результатам в отношении обращений физических лиц по вопросам получения ими налоговых вычетов по НДФЛ.

«В такой непростой период времени, когда многие люди испытывают финансовые трудности из-за эпидемии коронавирусной инфекции, оперативная работа ФНС с целью скорейшего получения гражданами налоговых вычетов является востребованной и весьма значимой», — подчеркнул Быков.

Минфин направил рекомендации депутата в ФНС.

ФНС напомнила о продлении срока представления 3-НДФЛ за 2019 год из-за пандемии коронавируса.

По налоговому законодательству отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо до 30 апреля 2020 года. Однако было принято решение продлить на три месяца установленный срок представления деклараций, срок подачи которых приходится на март-май 2020 года. Исключение — декларации по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ с отражением доходов, полученных в 2019 году, следует направить до 30 июля 2020 года. При этом оплатить налог, исчисленный в ней, необходимо до 15 июля 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей, которые заняты в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесены на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, срок уплаты НДФЛ за 2019 год, исчисленный с доходов от предпринимательской деятельности, продлен на три месяца — до 15 октября 2020 года.

На граждан, представляющих 3-НДФЛ за 2019 год только для получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации — 30 июля 2020 года — не распространяется. Они могут направить ее в налоговую в течение всего года.

 

Теперь в приложении «Налоги ФЛ» пользователи устройств на платформах IOS и Android могут сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Это можно сделать по облегченным сценариям всего в несколько кликов, сообщает пресс-служба ФНС.

Так, через мобильное приложение можно задекларировать доход от сдачи недвижимости в аренду. Также тут можно заявлять налоговые вычеты: имущественный — на покупку или строительство недвижимости, социальные — за обучение и за лечение или покупку лекарств.

Чтобы воспользоваться новой функцией, необходимо в разделе «обращения» выбрать его вид: заявить о доходе либо получить налоговый вычет, выбрать сценарий и пройти короткий опрос.

Отличительная черта заполнения деклараций в мобильном приложении — возможность сформировать конечный документ, указав всего несколько значений. Если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит пройти заполнение полной декларации в web-версии Личного кабинета.

Доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход, не подлежат отражению в декларации 3-НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин в письме от 07.04.2020 № 03-04-07/27483, доведенном до сведения письмом ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6105@.

По общему правилу, декларацию по форме 3-НДФЛ представляют граждане — плательщики НДФЛ, на которых возложена такая обязанность.

Например, сдать 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения (3 года или 5 лет), при получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыше небольшой суммы в лотерею или получении дохода от зарубежных источников.

Самозанятые плательщики НПД освобождаются от уплаты НДФЛ с полученного от своей деятельности дохода. С этого дохода они платят НПД.

Доходы, в отношении которых налогоплательщик уплачивает НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ.

В ФНС привели такой пример:

Гражданин в течение 2019 года сдавал свою квартиру в аренду и уплачивал с дохода НПД. В конце года он продал эту квартиру, владея ею лишь несколько лет. Отчитываясь в 2020 году о доходах, полученных в течение 2019 года, в форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен будет отразить лишь доход, полученный от продажи квартиры. При этом доход от сдачи ее в аренду не подлежит отражению в декларации 3-НДФЛ.

 

Декларационную кампанию продлили на три месяца из-за коронавируса. Налог, исчисленный в декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если НДФл не удержал налоговый агент, то исчислить и уплатить его также нужно самостоятельно.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн.

Достаточно выбрать одну из шести жизненных ситуаций:

  • декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;
  • имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;
  • социальный налоговый вычет за обучение;
  • социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;
  • социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;
  • инвестиционный вычет.
ФНС России обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания Декларационной кампании, в этом году отменена.

Управлением ФНС по Удмуртской Республике разработаны брошюры для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. Об этом сообщается на сайте регионального ведомства.

В помощь гражданам, которым надо сдать 3-НДФЛ за 2019 год, предлагаются инструкции:

В Личном кабинете можно заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, подписав её неквалифицированной электронной подписью. Т.е. посещать инспекцию для сдачи декларации не обязательно.

Пользователи, имеющие учетную запись портала государственных услуг, могут авторизоваться в Личном кабинете без посещения налоговой инспекции при условии, что они ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА): отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», др.

Если у граждан отсутствует доступ к порталу государственных услуг или они не были авторизованы на портале государственных услуг, учетную запись к порталу можно получить через онлайн приложения кредитных организаций: Сбербанк, Тинькофф банк и банк «Почта Банк»

В Личном кабинете для физических лиц на сайте ФНС стало проще заполнять декларацию 3-НДФЛ, сообщает пресс-служба налогового ведомства.

Теперь в ЛК можно выбрать одну из шести жизненных ситуаций и, заполнять декларацию по сценарию.

Вот список сценариев:

  1. Декларирование доходов от сдачи недвижимости в аренду;
  2. Имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;
  3. Социальный налоговый вычет за обучение;
  4. Социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;
  5. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;
  6. Инвестиционный вычет.
Жизненные ситуации — это короткие сценарии заполнения декларации, в которых используются уже предзаполненые шаблоны на основании данных Личного кабинета. Они созданы с учетом наиболее частых случаев составления 3-НДФЛ и позволяют пользователю сформировать декларацию, указав всего несколько значений. При желании налогоплательщик может заполнить полную декларацию, если короткий сценарий не учитывает его ситуацию.

Традиционные дни открытых дверей в налоговых инспекциях отменяются. Информация об этом появляется на региональных сайтах ФНС.

Каждый год во время декларационной кампании по НДФЛ налоговики проводят дни открытых дверей, чтобы помочь людям заполнить и сдать 3-НДФЛ. В этом году они должны были пройти 23-24 марта и 24-25 апреля. Однако в связи с коронавирусом их отменяют.

Налоговые органы рекомендуют оформлять налоговый вычет и подавать декларацию 3-НДФЛ в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика. Для пользователей этого сервиса доступно заполнение декларации онлайн в интерактивном режиме (без скачивания программы по заполнению) с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью, а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Отменяются не только дни открытых дверей, но и все семинары. Кроме того, закрываются консультационные пункты.

2242 3-НДФЛ

С отчетности за 2020 год будет применяться новая форма 3-НДФЛ.

Соответствующий проект опубликован на федеральном портале.

Теперь заявление о возврате налога будет являться частью декларации. Оно стало приложение к разделу № 1.

3

Напомним, Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 внесены поправки в НК, согласно которым налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

Добавим, сейчас подать заявление в виде отдельного документа можно одновременно с декларацией. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № ЕД-4-3/18162@ от 26.10.2012.

К сожалению, иногда налогоплательщики совершают роковую ошибку, сдавая только декларацию без заявления.

О том, какую злую шутку это может сыграть с налогоплательщиком, мы писали в материале «Что бывает, если не подать заявление на возврат налога вместе с 3-НДФЛ».

Также в обновленную 3-НДФЛ добавляется лист с расчетом к приложению № 3. Речь идет об авансовых платежах для ИП на ОСНО.

На высшем уровне в ФНС обсуждают перенос срока сдачи деклараций по НДФЛ на время пика карантинных мероприятий в связи с предотвращением распространения эпидемии.

Крайний срок для сдачи отчетности о доходах – 30 апреля.

Но ФНС собирается внести свой вклад в борьбу с распространением коронавируса. И вместе с отменой проверок, которые требуют непосредственной встречи ревизоров с налогоплательщиками, готова продлить и срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ, чтобы меньше людей приходило в инспекции в сейчас, пока число заболевших растет изо дня в день.

В ФНС поступила жалоба налогоплательщика на некорректное заполнение 3-НДФЛ посредством бесплатной программы «Декларация 2019» в части отражения там матпомощи.

ФНС в письме № БС-3-11/1405@ от 21.02.2020 разъяснила, что гражданин просто выбрал не тот вид дохода.

При заполнении 3-НДФЛ в программе «Декларация 2019» необходимо указать в разделе «Сведения о полученном доходе» доход по коду 2760 и соответствующую сумму вычета по коду 503. При этом имеется возможность ручной корректировки как суммы дохода, так и суммы вычета.

Следует отметить, что заполнить налоговую декларацию (в том числе за 2019 год) и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов в онлайн-режиме можно посредством интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который также размещен на сайте ФНС России.

При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах (в том числе с разбивкой по кодам доходов и соответствующим кодам вычетов) и суммах уплаченного НДФЛ; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.

Счетная палата в ходе проверки УФНС в ряде регионов обнаружила целое «непаханое поле», большой резерв для роста поступлений НДФЛ в бюджет.

Речь идет о сдаче физлицами в аренду недвижимости.

Дело в том, что некоторые договоры аренды регистрируются в Росреестре и налоговики могли бы эту информацию использовать на благо бюджета. Но пока особой дружбы между ФНС и Росреестром не наблюдается.

В ряде субъектов отсутствует информация об арендодателях — физлицах и о зарегистрированных договорах аренды недвижимого имущества на срок более одного года. При обращениях в территориальные органы Росреестра налоговым органам отказывают в получении данной информации, отмечается в докладе СП.

Аудиторы сравнили данные Росреестра о физлицах и ИП, сдающих недвижимость с данными УФНС:

О физлицах и ИП, отразивших в приложении № 1 к форме № 3-НДФЛ доходы с кодом вида доходов 05 «Доход от сдачи имущества в аренду (наем)»;

о налогоплательщиках, применявших УСН и предоставляющих в аренду недвижимое имущество;

о налогоплательщиках, применявших ПСН и имеющих патент на сдачу в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков.

Получены следующие результаты:

23

Экспертно определено, что если 84,3 тыс. физлиц, сдающих в аренду недвижимое имущество по договорам аренды, подлежащим регистрации в Росреестре, со стоимостью аренды однокомнатной квартиры в размере средней по региону, задекларируют доходы, то сумма НДФЛ (по ставке 13 %), подлежащая уплате в бюджет, составит более 1,8 млрд рублей.

При этом ФНС России не предусмотрено сопоставление данных справок 2-НДФЛ, деклараций 3-НДФЛ, деклараций ИП на УСН, приложения № 3 к патенту на право применения ПСН (форма № 26.5-П) с данными, предоставляемыми Росреестром.

Указанные сведения могли бы использоваться при проведении камеральных налоговых проверок налоговых деклараций (в том числе в автоматизированном режиме), заявили в Счетной палате.