1057 3-НДФЛ
2656 3-НДФЛ

ФНС приказом от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ утвердила новую форму 3-НДФЛ.

Теперь в приложении к разделу № 1 есть заявление о возврате налога. Внесли его в форму в из-за поправок в НК, внесеннных Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г., согласно которым налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Сейчас такое заявление подается отдельно от декларации.

Еще одна новинка формы — новый расчет к Прилолжению № 3 для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатови других лиц, занимающихся частной практикой. Для них с 1 января 2020 года изменили правила расчета авансовых платежей по НДФЛ, они теперь платятся от реального, а не предполагаемого дохода.

Новая форма декларации вступит в силу с 1 января 2021 года и применяется к отчетности за 2020 год.

Федеральная налоговая служба на своем сайте рассказала о том, как быстро и просто заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры или сдаче ее в аренду. Сделать это можно буквально в три клика.

Для этого надо воспользоваться короткими сценариями, которые есть в Личном кабинете налогоплательщика. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос – и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев:

  1. покупка недвижимости;
  2. продажа имущества;
  3. сдаче жилья в аренду;
  4. взносы на инвестирование;
  5. взносы на благотворительность;
  6. оплата лечения;
  7. оплата образования.
С функциональными возможностями и интерфейсом «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» можно ознакомиться в демоверсии.

В частности, добавлен раздел «Доходы», теперь в нем содержатся справки о доходах 2-НДФЛ, полученные от работодателя или другого налогового агента, расчеты по страховым взносам, а также сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организации.

Отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля текущего года, напоминает ФНС. Однако уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Сдавать 3-НДФЛ необходимо в налоговый орган по месту своего учета. Налоговики утверждают, что это следует сделать, если в 2019 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Однако редакция «Клерка» вносит поправку — обязанность сдавать декларацию при дарении возникает, только если подарили недвижимость, траспорт, ценные бумаги, паи или акции. Причем как раз стоимость подарка роли не играет. И по сдаче в аренду ФНС лукавит — отчитаться должны только те граждане, которые сдавали имущество в аренду физлицам. Т.е. арендаторам, не являющимся налоговыми агентами.

Также сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие.

Доход необходимо задекларировать самостоятельно, если налоговый агент не удержал НДФЛ при его выплате и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог. Если же он выполнил эту обязанность, то налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ в срок, указанный в таком уведмолении.

Обратите внимание, что для ИП из пострадавших отраслей экономики срок уплаты НДФЛ перенесен на 15 октября.

3129 3-НДФЛ

Депутат Госдумы от «Единой России» Олег Быков направил письмо в Минфин с рекомендацией по ускорению процедуры получения гражданами налоговых вычетов по НДФЛ.

В своем обращении депутат попросил поручить ФНС принять необходимые меры, направленные на фактическое сокращение (ускорение) сроков проведения камеральных проверок и принятия решений по их результатам в отношении обращений физических лиц по вопросам получения ими налоговых вычетов по НДФЛ.

«В такой непростой период времени, когда многие люди испытывают финансовые трудности из-за эпидемии коронавирусной инфекции, оперативная работа ФНС с целью скорейшего получения гражданами налоговых вычетов является востребованной и весьма значимой», — подчеркнул Быков.

Минфин направил рекомендации депутата в ФНС.

ФНС напомнила о продлении срока представления 3-НДФЛ за 2019 год из-за пандемии коронавируса.

По налоговому законодательству отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо до 30 апреля 2020 года. Однако было принято решение продлить на три месяца установленный срок представления деклараций, срок подачи которых приходится на март-май 2020 года. Исключение — декларации по налогу на добавленную стоимость.

Таким образом, декларацию 3-НДФЛ с отражением доходов, полученных в 2019 году, следует направить до 30 июля 2020 года. При этом оплатить налог, исчисленный в ней, необходимо до 15 июля 2020 года.

Для индивидуальных предпринимателей, которые заняты в наиболее пострадавших от COVID-19 отраслях и внесены на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, срок уплаты НДФЛ за 2019 год, исчисленный с доходов от предпринимательской деятельности, продлен на три месяца — до 15 октября 2020 года.

На граждан, представляющих 3-НДФЛ за 2019 год только для получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации — 30 июля 2020 года — не распространяется. Они могут направить ее в налоговую в течение всего года.

 

1189 3-НДФЛ

Теперь в приложении «Налоги ФЛ» пользователи устройств на платформах IOS и Android могут сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Это можно сделать по облегченным сценариям всего в несколько кликов, сообщает пресс-служба ФНС.

Так, через мобильное приложение можно задекларировать доход от сдачи недвижимости в аренду. Также тут можно заявлять налоговые вычеты: имущественный — на покупку или строительство недвижимости, социальные — за обучение и за лечение или покупку лекарств.

Чтобы воспользоваться новой функцией, необходимо в разделе «обращения» выбрать его вид: заявить о доходе либо получить налоговый вычет, выбрать сценарий и пройти короткий опрос.

Отличительная черта заполнения деклараций в мобильном приложении — возможность сформировать конечный документ, указав всего несколько значений. Если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит пройти заполнение полной декларации в web-версии Личного кабинета.

Доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход, не подлежат отражению в декларации 3-НДФЛ.

Об этом сообщает Минфин в письме от 07.04.2020 № 03-04-07/27483, доведенном до сведения письмом ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6105@.

По общему правилу, декларацию по форме 3-НДФЛ представляют граждане — плательщики НДФЛ, на которых возложена такая обязанность.

Например, сдать 3-НДФЛ необходимо при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения (3 года или 5 лет), при получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыше небольшой суммы в лотерею или получении дохода от зарубежных источников.

Самозанятые плательщики НПД освобождаются от уплаты НДФЛ с полученного от своей деятельности дохода. С этого дохода они платят НПД.

Доходы, в отношении которых налогоплательщик уплачивает НПД, не подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ.

В ФНС привели такой пример:

Гражданин в течение 2019 года сдавал свою квартиру в аренду и уплачивал с дохода НПД. В конце года он продал эту квартиру, владея ею лишь несколько лет. Отчитываясь в 2020 году о доходах, полученных в течение 2019 года, в форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен будет отразить лишь доход, полученный от продажи квартиры. При этом доход от сдачи ее в аренду не подлежит отражению в декларации 3-НДФЛ.