4-НДФЛ

1190 НДФЛ

Приказ МНС от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц» будет признан не подлежащим применению.

Соответствующее уведомление опубликовано на федеральном портале проектов НПА.

Поясним, речь идет об уведомлении, которое налоговики должны были рассылать предпринимателям, применяющим ОСНО.

Однако, как показывает практика, фактически такие уведомления не рассылались, а предприниматели платили налог самостоятельно без напоминания со стороны ИФНС.

А сейчас в этих бланках и вовсе отпала надобность, так как порядок уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП изменился.

Это связано, в том числе, с отменой декларации 4-НДФЛ. Авансовые платежи теперь уплачиваются не от суммы предполагаемого дохода, как это было раньше, а по тому же принципу, как платятся авансы по УСН.

С 2020 года ИП должны по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Уплата производится не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом.

1665 4-НДФЛ

До 2020 года индивидуальные предприниматели, нотариусы (на ОСНО), адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны были представлять в налоговый орган декларацию 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от такой деятельности.

С 1 января 2020 года обязанность по представлению такой декларации отменена. Вместо этого они должны будут по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчислять сумму авансовых платежей, исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Кроме того, они должны самостоятельно рассчитать сумму к уплате по завершении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев). Уплата производится не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. За несвоевременную уплату авансов налоговая инспекция будет начислять пени.

Срок сдачи годовой декларации 3-НДФЛ остался прежним - не позднее 30 апреля следующего года. Так же не изменился срок уплаты годового налога - позднее 15 июля.

2323 4-НДФЛ

На федеральном портале опубликован проект по отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

Кроме того, также отменяется документ, которым утверждена форма уведомления по уплате НДФЛ, рассылаемого предпринимателям на ОСНО.

Необходимость отмены этих приказов возникла в связи с принятием Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Этим законом были отменены три декларации. В их числе — декларация о предполагаемом доходе для ИП на ОСНО по форме 4-НДФЛ.

С 2020 года меняется порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО. Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых.

 

Большие изменения ждут организации, владеющие транспортом и земельными участками. Начиная с налогового периода 2020 года отменены декларации по транспортному и земельному налогам.

Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ с такими поправками в НК подписал Владимир Путин, он официально опубликован в понедельник, 15 апреля.

Транспортный и земельный налог будут рассчитываться так же как у граждан - налоговой инспекцией на основании имеющихся у них данных.

ИФНС будет направлять сообщения об исчисленном налоге на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.

В сообщении должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организации могут оспорить такое начисление, предоставив необходимые документы и пояснения в течение десяти дней после получения сообщения. Подробный порядок действий по взаимоотношению налогоплательщика и налоговых органов приведен в обновленных главах 28 и 31 Налогового кодекса.

Этим же законом отменена декларация о предполагаемых доходах 4-НДФЛ и изменен порядок расчета авансовых платежей у ИП на ОСНО.  Теперь эти предприниматели будут считать авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов, а не от предполагаемых. Поправки, изменяющие порядок расчета, вступят в силу также с 2020 года.

3418 4-НДФЛ

Госдума в третьем чтении приняла закон о новом порядке расчета НДФЛ у ИП, применяющих ОСНО.

С 2020 года отменяется форма декларация о предполагаемом доходе (4-НДФЛ) и авансовые платежи, рассчитанные от такого дохода. 

Авансы надо будет платить по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из фактически полученного дохода. При этом можно будет учитывать профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

Срок уплаты авансовых платежей, как и при УСН, не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. При этом никакой квартальной отчетности по НДФЛ со своих доходов у ИП  не будет.

Уплачивать налога за год, как и прежде, надо будет не позднее 15 июля следующего года, а декларацию подавать не позднее30 апреля.

В декларацию о предполагаемом доходе 4-НДФЛ внесены изменения. Приказ от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@  официально опубликован 4 февраля и вступит в силу через два месяца.

Изменения незначительные. В частности:

  • штрих-код "03405017" заменен на штрих-код "03406014".
  • в поле для указания наименования документа, подтверждающего полномочия представителя, теперь необходимо отражать также реквизиты данного документа
  • печать представителя проставляется при ее наличии.
Форму 4-НДФЛ представляют предприниматели, применяющие ОСНО, для расчета авансовых платежей по налогу на доходы физических лицисходя из предполагаемого дохода. Однако её планируют отменить, законопроект об этом уже внесен в Госдуму.

В декларации по форме 4-НДФЛ необходимо отразить, в частности, в поле «Код по ОКТМО».

При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698---».

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-3-11/1720@ от 20.03.2018.

ФГУП ГНИВЦ ФНС РФ представил новую версию программы для заполнения деклараций о доходах физических лиц «Декларация 2015».

Версия 1.2.0 программы предназначенной для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2015 год размещена на сайте ГНИВЦ.

В новой версии в разделах «Сведения о декларанте» и «Имущественный вычет (Данные объекта)» увеличены размеры полей «Дом», «Корпус», «Квартира» до 20 символов. В раздел «Доходы, полученные в РФ» в части доходов в виде дивидендов добавлено поле «Исчисленный налог», дальнейший расчет производится от указанной в этом поле суммы.

Кроме того, в программе исправлено отображение социального налогового вычета на листе Е1, в случае, если сумма страховых взносов равна сумме вычета, полученного у работодателя.

4913 3-НДФЛ

ФНС РФ представила программу «Декларация 2013» (версию 1.0.0 от 25.12.2013), предназначенную для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2013 год.

Программа размещена на сайте ФНС РФ.

Ведомство при этом напоминает, что форма 3-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ и приказу ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@. Форма 4-НДФЛ заполняется согласно приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ и приказу ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@.

ФНС РФ своим письмом от 26.12.2013 №БС-4-11/23483@ приводит формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц  (формы 3-НДФЛ) и налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (формы 4-НДФЛ).

Изменения в формы налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ внесены в части показателя «Код по ОКАТО» на «Код по ОКТМО», в связи с переходом с 01.01.2014 на использование в бюджетном процессе кодов ОКТМО вместо ОКАТО.

Как сообщает пресс-служба УФНС по Владимирской области, изменения действуют при заполнении  налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2013 года (форма 3-НДФЛ) и о предполагаемом доходе на 2014 год (форма 4-НДФЛ).

Межрайонная ИФНС России № 4 по КБР доводит до сведения налогоплательщиков, что приказом ФНС России от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ утверждена новая форма 4-НДФЛ и порядок ее заполнения.

Напомним, декларацию о предполагаемом доходе представляют в налоговый орган предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, нотариусы, адвокаты (п. 7 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Данная обязанность возникает, когда после начала осуществления профессиональной деятельности появляется доход. Декларация подается в пятидневный срок по истечению месяца со дня поступления таких доходов. При этом сумма дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Данную информацию налоговые органы используют при расчете авансовых платежей по НДФЛ. Если фактически полученный в течение налогового периода доход более чем на 50 процентов отличается от заявленного, предполагаемый доход необходимо скорректировать (п. 10 ст. 227 НК РФ). С этой целью подается новая декларация. Такая отчетность представляется и в случае, когда фактически получаемые доходы значительно превышают доходы, полученные в предыдущем налоговом.
Вышеупомянутым приказом ФНС России утвердила новую форму декларации о предполагаемом доходе и порядок ее заполнения. Теперь отчетность размещается на одной странице (ранее – на двух). Это стало возможным благодаря исключению из нее сведений об удостоверении личности и адресе места жительства налогоплательщика. Появилась возможность подписания декларации представителем – в этом случае к отчетности необходимо приложить документ, подтверждающий его полномочия.

Новая форма 4-НДФЛ вступила в силу 27 марта 2011 г.

Лора ПАК, начальник Межрайонной ИФНС России № 4 по КБР.

Индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты при получении доходов от предпринимательской деятельности или от частной практики в течение года должны представить в налоговый орган декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ). Декларация подается в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму декларации о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ). Соответствующий приказ ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@ прошел регистрацию в Минюсте России 24 февраля 2011 года.

Форма включает в себя одну страницу листа формата А4 (предыдущая — две страницы). Существенно сократилось количество сообщаемой в документе информации о налогоплательщике. В прежней форме, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@, нужно было указывать гражданство, номер страхового свидетельства в ПФР, пол, адрес и др., в новой — только ФИО налогоплательщика и номер контактного телефона. Сумма предполагаемого дохода отражается в строке 010, как и прежде. Кроме того, в декларации теперь не требуется сообщать наименование налогового органа, в который она представляется, достаточно указать его код.
Документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (пока опубликован не был).

 
Журнал "Российский налоговый курьер"

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010г. утверждена новая форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) и порядок ее заполнения.

Напомним, декларация формы N 4-НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатский кабинет.

В отчете предприниматели, адвокаты и нотариусы должны отразить доходы, которые они предполагают получить в текущем году. На основании этих данных инспекция рассчитывает сумму авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Затем предпринимателю высылают налоговое уведомление и квитанцию на оплату налога.

Предстоит сдать форму 4-НДФЛ вновь зарегистрированным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, которые только начали осуществлять деятельность. Названные налогоплательщики должны составить декларацию после того, как получат первые доходы от предпринимательской деятельности (частной практики). Сделать это нужно не позднее пяти дней по истечении месяца со дня получения такого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Есть еще один случай, когда требуется сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ. Отчет необходимо представить в налоговую инспекцию, если в течение года доход предпринимателя значительно (более чем на 50 %) возрос или снизился. Эта норма предусмотрена п. 10 ст. 227 НК РФ.

На основании этой декларации будут пересчитаны будущие авансовые платежи.

Что касается порядка заполнения новой формы декларации 4-НДФЛ, отметим, что она состоит из одной страницы, которая заполняется налогоплательщиком или представителем налогоплательщика.

При заполнении Декларации в верхней части формы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Если в налоговый орган представляется первичная декларация, то в поле показателя «Номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, «1--», «2--», и т.д.).

В поле показателя «Налоговый период» указывается календарный год, за который представляется Декларация.

В поле показателя «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.

При заполнении показателя «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация:

720

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730

нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

 

740

адвокат, учредивший адвокатский кабинет

770

физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

 При заполнении показателя «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее - код по ОКАТО), являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.

Под Код по ОКАТО отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО 12445698 в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».

Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита.

Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

По общему правилу в Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимые сведения заполняются в особом порядке.

Так, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2.

В том случае, если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя отчество полностью» не заполняется.

Если же достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания.

При подтверждении достоверности и полноты сведений организацией - представителя налогоплательщика, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

Заполнить новую форму декларации (4-НДФЛ) можно с использованием программного обеспечения. Записать необходимую программу можно в Межрайонной ИФНС России №4 по Белгородской области, обратившись по адресу: г.Старый Оскол, мкр.Надежда,2, кабинет 102. Программу также можно скачать с сайта УФНС России по Белгородской области www.r31.nalog.ru.

 

Межрайонная ИФНС России №7 по Мурманской области уведомляет индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения

Согласно п.8 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации расчет сумм авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.

Приказом ФНС РФ от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ утверждена форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) и Порядок ее заполнения. Ознакомиться с формой налоговой декларации о предполагаемом доходе, изучить Порядок ее заполнения можно на стендах в операционном зале Инспекции, а также в информационно – правовой системе «Консультант плюс».          

 Межрайонная ИФНС России №7 по Мурманской области предлагает предоставлять Декларацию о предполагаемом доходе на 2011г. по форме 4-НДФЛ вместе с налоговой Декларацией по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.

Консультации по заполнению деклараций можно получить в операционном зале Инспекции и по телефонам: (8 815 53) 3-30-72, 3-30-82.