6-НДФЛ

Минфин подготовил поправки в НК, согласно которым с 25 до 10 человек сокращается численность физлиц-получателей дохода, при которой зарплатные отчеты надо сдавать обязательно в электронном виде.

Речь идет о формах 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ.

В пояснительной записке к проекту отмечается, что организации и ИП с численностью от 10 до 25 человек и так в основном сдают эти отчеты электронно, так что для них это вполне реально. Новое требование к дополнительной финансовой нагрузке на страхователей и налоговых агентов не приведет.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

ФНС в письме № БС-4-11/228 от 14.01.2019 разъяснила порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами суммы среднего заработка работника за время вынужденного прогула, взысканной с организации на основании решения суда, а также представления расчетов по форме 6-НДФЛ и РСВ.

Исходные данные таковы: организация в сентябре 2018 выплатила работникам на основании решения суда суммы среднего заработка за период вынужденного прогула с апреля 2017 по июнь 2018.

Такие доходы подлежат обложению НДФЛ и взносами.

Следует учитывать, что судом в резолютивной части решения может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.

В этом случае налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то налоговый агент при выплате не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода и обязан сообщить об этом в ИФНС.

Указанный доход подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года. Оснований для представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ за предыдущие периоды не имеется.

А вот что касается страховых взносов, то необходимо представить уточненные РСВ за соответствующие расчетные периоды 2017 – 2018.

1499 6-НДФЛ

Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за оказание услуг по договору ГПХ считается день выплаты дохода.

В случае если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в сентябре 2018 года, а вознаграждение физлицу выплачено в октябре 2018 года, операция отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 год.

Об этом сообщает УФНС по г. Москве в письме № 20-15/003917@ от 16.01.2019.

Что касается сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, то она включается в раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года, а в разделе 2 эти выплаты не отражаются. Они подлежат отражению в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2018 год.

Зарплата за сентябрь 2018 в сумме 90 000 рублей, в том числе НДФЛ 6500 рублей, выплачена 12.10.2018.

ФНС в письме № БС-4-11/24355@ от 13.12.2018 разъяснила, как в такой ситуации заполнить 6-НДФЛ.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год будет отражено:

строка 100 – 30.09.2018

строка 110 – 12.10.2018

строка 120 – 15.10.2018

строка 130 – 90 000

строка 140 – 6 500.

1593 6-НДФЛ

Читательница нашего форума получила из ИФНС требование, в котором налоговики указали на нестыковки в формах 6-НДФЛ.

Инспекторы проанализировали отчеты за 2016 и 2017 годы и обнаружили, что в 2017 году количество физлиц-получателей дохода увеличилось, а размер начисленного им дохода сократился. Непорядок!

 требование прилетело из налоговой с такой формулировкой:
"Согласно информационному ресурсу Инспекции, у Вас имеются
расхождения по контрольным соотношениям между Годовыми (4 квартал)
Расчетами по форме 6-НДФЛ (далее-Расчет) за 2016 и 2017 года.

По сведениям инспекции, общее количество физических лиц, получивших
доход в 2017 году увеличилось, в сравнении с 2016 годом, при этом сумма
начисленного дохода ФЛ и исчисленного и удержанного налога с данного
дохода, уменьшилась в 2017 году, в сравнении с 2016 годом"

До инспекции дозвониться не могу, чтобы спросить , а что им надо.
Сталкивался кто-нибудь?
Какое пояснение они хотят? Отчет же верный. Просто написать, что премии стали значительно ниже...?!

- Yukas

Участники обсуждения советуют не проявлять излишнего рвения, отвечая на такое требование и не предоставлять никаких документов, тем более, что их и не просят.

Как вариант, можно ответить, что контрольные соотношения, указанные в с приложении к письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не нарушены.

Обсуждение происходит в теме форума «Требование по 6-НДФЛ несоблюдение КС, кол-во сотрудников увеличилось, а доход уменьшился».

 

Сотруднику 23.07.18 выплачена доначисленная сумма среднего заработка за время нахождения в служебной командировке в период с 02.02.17 по 10.02.17. Причина даначисления – выплата премии в июле 2018 по итогам работы в 2016.

Как отразить это в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/20351@ от 18.10.2018.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года необходимо отразить:

по строке 100 - 28.02.2017;

по строке 110 - 23.07.2018;

по строке 120 - 24.07.2018;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

При этом налоговому агенту при выплате 23.07.2018 среднего заработка за время нахождения в командировке в 2017 году, рассчитанного с учетом выплаченной премии по итогам работы за 2016 год, следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год. При этом уточнению подлежит раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2017 год, указанная выплата в разделе 2 не отражается.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2017 год.