2070 6-НДФЛ

Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ, приказ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ официально опубликован. Применяться она будет, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Форма сильно изменена, в неё добавили справку о доходах физлиц, поскольку отдельные справки 2-НДФЛ отменяются с 2021 года. Включать эти сведения надо будет один раз в год - в отчете за налоговый период.

Кроме того отметим отсутствие дат фактического получения дохода и удержания налога в разделе 1, остался только срок перечисления и сумма. Но вводятся строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам и строки для информации за прошлые налоговые периоды.

За 2020 год отчет по НДФЛ будет сдаваться еще по старым правилам. Т.е. отдельно расчет 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в ред. от 17.01.2018 и справка 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

10822 5111 РСВ

Налоговики требуют сдавать 6-НДФЛ по фирмам-нулевкам. В противном случае блокируют счета. Стоит им дать, что хотят, или писать объяснения, что они неправы?

Мнения разделились в «Красном уголке бухгалтера».

«У налоговой новая фишка — рассылают письма и блокируют счета фирмам, не сдавшим 6-НДФЛ... Все бы хорошо, но фирмы-нулевки и обязанности сдавать 6-НДФЛ у них нет. Дама в налоговой пыталась мне рассказать, что если фирма есть, то она должна работать и начислять зарплату и платить налоги. Говорю, а где в ГК или НК это написано? Ситуации разные, люди по разным причинам прекращают или приостанавливают деятельность, с какого перепугу счета блокируют?».

В комментариях уточнили, что это 17, 22 и 23 инспекции. Правда, город не указан, скорее всего столица.

Вот что еще пишут в комментариях:

«Поэтому я их всегда сдаю по нулёвкам, хоть тут и ржали некоторые. Хотя, конечно, возмутительно, но как говорится — кто в армии служил, тот в цирке не смеётся».

И правда, смысл лишние бумажки плодить? Хотя, с бумагой у налоговиков проблемы, как выяснилось.

Автор поста, кстати, того же мнения про бумажки:

«А почему НДПИ тогда не сдаёте? Или ещё что-нибудь такое же забористое? Ну так же проще? Нарисовал нулевку и свободен...».

Кто-то на это отвечает, что тут лицензия нужна:

«На НДПИ нужно обоснование, лицензии. Раньше до 6-НДФЛ писали письма, что ЗП не начислили, НДФЛ нет. Сейчас нулевку».

А вот другой случай, из ИФНС № 18:

«Из 18-й перл, заблокировали счёт компании зарегистрированной 20.12.19 за то, что не сдали НДС за 4 квартал 19 года. . Звоню, уточняю как же так, все данные в отчёте за первый квартал отражены, столько удивления в голосе инспектора — дааааа??? На следующий день разблокировали».

Кто-то считает, что не нужно идти на поводу у налоговиков:

«Раньше писала письма, что ЗП не начислялась и не выплачивалась. Но букву закона никто не отменял. В инструкции написано, что не сдается, если нулевая. Пишите письма».

А кто-то сдает все, что можно по нулевкам:

«Сдаю по нулевкам все, что может быть заполнено нулями или просто быть пустым, в том числе РСВ, 6НДФЛ, 4ФСС, прибыль, НДС -ну их на фиг! Потом замахаешься что-то объяснять тупым. Наложники мне однажды вообще высказались, что каждый понимают НК по своему и они будут делать так, как понимают. Да нате! КУШАЙТЕ))».

Коллеги, а вы как думаете? Стоит дать налоговикам что просят и пусть отстанут? Или дело принципа?

2480 6-НДФЛ

ФНС привела два примера заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ при выплатах доходов нерезидентам

Первый - при перерасчете НДФЛ в связи с утратой работником статуса налогового резидента.

Сотруднику организации - налоговому резиденту Российской Федерации заработная плата за январь выплачена 31.01.2019, в указанную дату удержан и перечислен налог на доходы физических лиц. В феврале 2019 г. сотрудник утратил статус налогового резидента, и при выплате заработной платы за февраль удержан налог на доходы физических лиц по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанной суммы налога.

Данные выплаты в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года отражаются:

по строке 100 указывается 31.01.2019 (заработная плата за январь 2019 г.);

по строке 110 - 31.01.2019;

по строке 120 - 01.02.2019;

по строкам 130 - 10 000;

по строкам 140 - 1 300.

По строке 100 указывается 28.02.2019 (заработная плата за февраль 2019 г.);

по строке 110 - 28.02.2019;

по строке 120 - 01.03.2019;

по строкам 130 - 10 000;

по строкам 140 - 4 400 (с учетом абзаца 1 статьи 138 Трудового кодекса).

По строке 100 указывается 31.03.2019 (заработная плата за март 2019 г.);

по строке 110 - 01.04.2019;

по строке 120 - 02.04.2019;

по строкам 130 - 10 000;

по строкам 140 - 3 300 (с учетом абзаца 1 статьи 138 Трудового кодекса).

Второй пример при ошибочным удержанием налога по ставке 13% с зарплаты работника-нерезидента

Сотруднику организации, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, заработная плата за январь выплачена 31.01.2019, в указанную дату ошибочно удержан и перечислен налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. В феврале 2019 г., обнаружив ошибку, осуществили перерасчет сумм налога на доходы физических лиц.

Данная выплата в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года отражается с учетом произведенного перерасчета:

по строке 100 указывается 31.01.2019 (заработная плата за январь 2019 г.);

по строке 110 - 31.01.2019;

по строке 120 - 01.02.2019;

по строкам 130 - 10 000;

по строкам 140 - 3 000.

По строке 100 указывается 28.02.2019 (заработная плата за февраль 2019 г.);

по строке 110 - 28.02.2019;

по строке 120 - 01.03.2019;

по строкам 130 - 10 000;

по строкам 140 - 3 000.

Разъяснения приведены в письме ФНС № БС-4-11/10498@ от 29.06.2020 г.

Очередной вопрос по бухгалтерской работе, сколько бы она заняла времени и сколько она могла бы стоить.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Сколько времени займет составить 6-НДФЛ по компании с 4 обособками и численностью 180? Делать надо вручную, так как программа делает ужас. И сколько это стоит?».

Вот что пишут в комментариях:

«Лучше разберитесь,почему ужас в программе (если это ваша программа) и наймите 1С-ника для техзадания. Дальше ошибок будет все меньше. Цена же зависит от многого — какие выплаты, есть ли выплаты физикам кроме сотрудников и зарплатных (например за аренду и т.п.) и т.д. Ну и самое главное, от за сколько это готов сделать бухгалтер: вот за сколько готовы — столько и берите».

Правда, спрашивали все-таки более-менее о конкретных цифрах.

Вот еще:

«У меня заняло бы дня 4 примерно. Если делать правильно и на основе обороток вручную. Быстрее только примерно (без групп по срокам выплат или частично)».

Или:

«4 обособки — это 4 отчёта. Сам по себе отчёт не сложный, просто 180 — это долго. Дня за 2 можно, если не отвлекаться на другое. По цене не скажу, у нас недорого».

Вот конкретнее:

«Грамотный бухгалтер разберется с ужасом в программе и все сделает за 2 дня примерно. По цене до 10 тыс. Цена зависит от срочности и от чего там ужас. Может ужас временный и в итоге отчет прекрасно сформируется автоматически».

А кто-то делится:

«Ужас, это когда у тебя 780 человек, 19 обособок и сервер сперли... За три дня до срока. Все прочее исправимо».

Ну, у всех свое понимание ужаса. В зависимости от опыта.

6557 6-НДФЛ

На портале проектов нормативных актов опубликовали будущий приказ ФНС с новой формой 6-НДФЛ. Применяться она будет, начиная с отчетности 2021 года.

Изменения глобальные и связаны в первую очередь с отменой справок 2-НДФЛ. Теперь данные о доходах каждого физлица надо будет указывать в приложении 1 к расчету 6-НДФЛ. Но делать это надо будет только один раз в год, так же как сдавались справки 2-НДФЛ.

Не будет дат фактического получения дохода и удержания налога. Но вводятся строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам.

Из новых строк отметим данные об излишне удержанном налоге (сейчас такой нет). Кроме того, появятся строки для информации за прошлые налоговые периоды.

Посмотреть планируемую форму декларации вы можете посмотреть во вложенном файле.

В случае изменения ОКТМО в связи с образованием нового муниципального образования организация представляет в ИФНС расчеты 6-НДФЛ за период до изменения ОКТМО с указанием «старого» ОКТМО (то есть действующего до образования нового муниципального образования), а за период после изменения ОКТМО с указанием «нового» ОКТМО.

В аналогичном порядке осуществляется представление уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № БС-4-11/9450@ от 08.06.2020.