IT-компании

Минтруд выступает против дополнительных льгот для IT-компаний, следует из письма от 16 октября главы министерства Максима Топилина вице-премьеру Максиму Акимову.

План мероприятий федерального проекта «Нормативное регулирование цифровой среды» нацпроекта «Цифровая экономика» предусматривает изменение Налогового кодекса, а именно — оптимизацию применения пониженной ставки страховых взносов для участников цифровой экономики, включая интернет-компании и разработчиков ПО, пишет «КоммерсантЪ».

Эту часть плана Минтруд предлагает исключить, отмечая, что пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% уже установлены для российских IT-компаний до 2023 года. Кроме того, в основе долгосрочного развития пенсионной системы России — установление единых тарифов страховых взносов для всех плательщиков, напоминает Минтруд, предлагая при необходимости заменить такие льготы на другие виды господдержки, например, субсидии.

В самом Минтруде вчера подтвердили «Ъ» свою позицию. Однако представитель Максима Акимова Алия Самигуллина сообщила, что проект «Цифровая экономика» был одобрен без учета этих замечаний. Потому что на президиуме правкомиссии, где рассматривалось нормативное регулирование цифровой среды, Минтруд никаких замечаний к плану не заявил.

В Закон Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 «О налоговых льготах» подготовили изменения.

Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в региональный бюджет составит 13,5% (12,5% в 2019-2020 годах) для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, отвечающих одновременно следующим требованиям:
     
осуществляющих виды экономической деятельности в соответствии с кодами 62.03 или 63.11;

получающих доходы от экономической деятельности, относящейся к видам, указанным в настоящем пункте, в объеме не менее 70% всех доходов, определяемых без учета доходов в виде положительных курсовых разниц, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов);

осуществивших в течение не более трех календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения в ОС на общую сумму от 500 млн. руб. и более.

На днях комитет Заксобрания Санкт-Петербурга поддержал данные законопроект.

Для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, на период 2017 - 2023 годов предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%.

Применять тариф можно при соблюдении ряда условий, в том числе по доле льготных доходов (90%).

В целях достижения установленного размера дохода от осуществления деятельности в области информационных технологий доходы от оказания услуг по распространению интернет-рекламы не учитываются.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-11/3068@ от 15.02.2018.

Созданная в августе 2017 IT-организация получила документ о госаккредитации в ноябре 2017. Что с пониженными страховыми взносами?

Их можно применять с ноября при соблюдении ряда условий, ответил Минфин в письме № 03-15-06/7453 от 08.02.2018.

Напомним, согласно подпункту 3 пункта 1 и подпункту 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для IT-организаций предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: на ОПС – 8%, на обязательное соцстрахование – 2%, на ОМС – 4%.

Но для таких плательщиков, являющихся вновь созданными организациями, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов являются:

- получение документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

- доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

- среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Таким образом, при соблюдении указанной организацией, получившей документ о госаккредитации в ноябре 2017 года, установленных условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период такая организация может применять пониженные тарифы страховых взносов с ноября 2017 года.

 

Как посчитать долю доходов для целей применения пониженных тарифов страховых взносов, если IT-организация заключила договор цессии?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-15-06/65111 от 05.10.2017.

Исходя из положений статьи 248 НК к доходам относятся в том числе доходы от реализации имущественных прав.

Таким образом, при определении общего объема доходов организации выручка по договору цессии подлежит включению в эту сумму общего дохода организации.

При этом в размер дохода от осуществления деятельности в области информационных технологий данная сумма не включается.

ФНС в своем письме № БС-4-11/12635@ от 30.06.2017 еще раз пояснила, какие коды ОКВЭД2 подпадают под пониженные страховые взносы для IT-компаний.

Налоговики напомнили, что и в ОКВЭД 2 и в ОКВЭД, который действовал до 1 января 2017 года, использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

В письме сообщается, что деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72, относится к нескольким видам ОКВЭД 2 и не идентифицируется кодом 62.09, который, в свою очередь, и подразумевает предшествующую классификацию, так как содержит термин "прочая".

В связи с этим положения подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК распространяются на плательщиков страховых взносов, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.

Президент подписал Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ, которым пенсионное законодательство приведено в соответствие с Налоговым кодексом.

До 2023 г. продлено действие льготного тарифа страхового взноса в ПФР в размере 8% для организаций, занимающихся деятельностью в области информационных технологий (за исключением компаний, заключивших с органами управления ОЭЗ соглашения о ведении технико-внедренческой деятельности).

Несмотря на то, что такая ставка уже прописана в Налоговом кодексе, в федеральном законе 167-ФЗ такой льготы на 2018-2023 годы не было.
 

Вчера Госдума приняла во втором чтении законопроект № 68586-7 "О внесении изменения в статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", продлевающего до 2023 года включительно действие тарифа страхового взноса в Пенсионный фонд России в размере 8% для ИТ-компаний.

Проект закона был подготовлен Правительством РФ. В пояснительной записке к проекту говорится, что продление срока действия льготного тарифа страховых взносов в ПФР для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, позволит не допустить сокращения объема создаваемой в России наукоемкой продукции (включая программное обеспечение (ПО), сокращения объема экспорта ПО и прибыли, получаемой от реализации такого ПО, а также не допустить оттока ИТ-специалистов и ИТ-компаний в страны с благоприятным режимом для ИТ-отрасли.

Принятие закона ожидается уже во время весенней сессии Госдумы.

В пятницу Госдума приняла в первом чтении законопроект № 68586-7 "О внесении изменения в статью 33 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Документом предлагается продлить до 2023 года включительно действие тарифа страхового взноса в Пенсионный фонд РФ в размере 8 % для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Официальный представитель Правительства России, заместитель Минэкономразвития Станислав Воскресенский рассказал  депутатам, зачем были потребовались такие поправки в НК . По его словам, законопроект был разработан «в целях поддержки и создания экономических стимулов, необходимых для деятельности организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

В том, что законопроект будет принят в течение весенней сессии Госдумы, сомневаться не приходится.

 

IT-организации могут применять пониженные тарифов страховых взносов при соблюдении ряда условий В соответствии с пунктом 5 статьи 427 НК IT-организации, не являющиеся вновь созданными, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий:

- получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;

- доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

- средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 7 человек.

Таким образом, организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 1 пункта 2 статьи 427 Кодекса, при соблюдении всех трех вышеприведенных условий.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-12/77644 от 23.12.2016.

"Закон Яровой" вошел в десятку худших мировых инициатив в области IT, препятствующих дальнейшему инновационному развитию индустрии, говорится в докладе американского Фонда информационных технологий и инноваций (Information Technology & Innovation Foundation, ITIF).

"Страны по всему миру борются за свою долю в высокоприбыльных инновационных секторах индустрии. К сожалению, с ускорением этой гонки многие государства прибегают к "инновационному меркантилизму" - стратегии, в которой преимуществ добиваются через протекционизм и приводящие к перегибам в торговле законы, которые поощряют использование местных технологических продуктов", - говорится в докладе.

В список ITIF, кроме России, вошли Китай, Индонезия, Вьетнам (упоминается по две инициативы этих стран), а также Турция и Германия, передает "Интерфакс".

В частности, в докладе говорится о том, что российские власти обязали телекоммуникационные компании собирать данные об абонентах.

Напомним, Владимир Путин в июле 2016 года подписал закон, который обязывает операторов и интернет-компании хранить текстовые сообщения, голосовую информацию, изображения, звуки, видео, иные электронные сообщения пользователей вплоть до шести месяцев.Операторы связи также должны хранить информацию о фактах приема, передачи, доставки сообщений и звонков (так называемые метаданные) в течение трех лет, интернет-компании - в течение года.

Норма о хранении операторами и интернет-провайдерами пользовательского трафика должна вступить в силу с 1 июля 2018 года.

Операторы и интернет-компании неоднократно заявляли, что на рынке нет многих решений для реализации инициативы. Компании ранее также сообщали, что закон приведет к уменьшению поступления налога на прибыль в связи с потенциальными расходами на покупку оборудования.

В Госдуму поступил инициированный Правительством законопроект № 68586-7 «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в котором предлагается до 2023 года сохранить на уровне 8% льготный тариф страхового взноса в Пенсионный фонд для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Как отмечено в пояснительной записке, продление срока действия льготного тарифа для указанных организаций позволит не допустить сокращения объема отечественной наукоемкой продукции, включая программное обеспечение, и оттока из страны специалистов в сфере информационных технологий.

В случае принятия закона, сумма выпадающих доходов Пенсионного фонда в 2017 году составит около 22 млрд. рублей. Компенсировать ее планируется за счет средств федерального бюджета.

Президент подписал Федеральный закон № 475-ФЗ от 28.12.16 «О внесении изменений в статью 10514 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Документ опубликован сегодня на официальном интернет-портале правовой информации.

Федеральным законом действие льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества распространяется на объекты железнодорожного подвижного состава, в том числе принятые на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также в результате передачи имущества между взаимозависимыми лицами.

Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование – в размере 8 процентов; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2 процентов; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской ФедерацРФии (за исключением высококвалифицированных специалистов), – 1,8 процента; на обязательное медицинское страхование – 4 процентов.

327 УСН

Ульяновская IT-организация получила госаккредитацию 19.07.2016 и обратилась в Минфин с вопросом: «С какой даты можно применять пониженную ставку 1% по налогу при УСН?»

На территории Ульяновской области налоговая ставка в размере 1% установлена для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы" и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном порядке документ о государственной аккредитации.

Указанную налоговую ставку в размере 1% налогоплательщики вправе применять с 1 января 2016 года. В связи с тем что датой государственной аккредитации является 19 июля 2016 года, то, по мнению Минфина, с указанной даты у организации возникает право применения налоговой ставки в размере 1%.

Такие разъяснения Минфин дал в письме № 03-11-06/2/58997 от 10.10.16