налоговый нерезидент
Паспорт, счет из гостиницы и табель подтвердят статус налогового нерезидента РФ
Иностранное гражданство, наличие иностранного ВНЖ само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Значение имеет только фактическое нахождение на территории РФ.
С 2024 года с нерезидентами разговор особо жесткий. Пополнен список офшорных зон недружественными странами
С 2024 года ужесточаются налоговый контроль и штрафы по сделкам с нерезидентами.
Как определить источник дохода для НДФЛ
Правила расчета НДФЛ зависят, в том числе, от источника дохода – от источников в РФ или от источников за пределами РФ.
Как утрата налогового резидентства влияет на уплату налогов для ИП в 2024 году?
В последнее время всё больше предпринимателей обращаются с этим вопросом. В связи с его актуальностью даю разъяснение на этот счёт, руководствуясь действующим законодательством.
Квитанция из гостиницы поможет подтвердить статус налогового резидента для НДФЛ
Налоговые резиденты РФ – это физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом в НК нет перечня документов, которыми можно подтвердить свой статус резидента.
ФНС РФ: Письмо № ШЮ-4-17/16342@ от 27.12.2023
С 2024 года зарплата дистанционщиков-нерезидентов облагается НДФЛ по ставке 13%
Вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно относятся к доходам, полученным от источников в РФ. А значит, НДФЛ будет даже в том случае, если работник – нерезидент РФ. Такое правило будет с 2024 года.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/99439 от 19.10.2023
С 2024 года российские работодатели будут удерживать НДФЛ 13% с зарплаты заграничных дистанционщиков-нерезидентов
Если сотрудник работает дистанционно и живет за границей, его российский работодатель вообще не должен удерживать у него НДФЛ. С 2024 года надо будет удерживать.
Больше не 0%: что нужно знать бизнесу об особенностях налогообложения в ОАЭ
Летом 2023 года в ОАЭ вступил в силу корпоративный налог. Что изменилось в системе налогообложения с его введением, кто должен уплачивать налог и какие есть льготы? Ответы — в статье.
По какой ставке НДФЛ облагаются доходы нерезидентов: таблица
В общем случае доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%. Но есть ряд исключений. Смотрите их в таблице.
Зарплата налогового нерезидента облагается НДФЛ
Если нерезидент получает доход от источника в РФ (например, это зарплата в российской фирме), то этот доход облагается НДФЛ. Если доход идет от источника не в РФ, то НДФЛ не будет.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/94445 от 04.10.2023
✅ При продаже подаренной квартиры базу по НДФЛ можно уменьшить на расходы дарителя-нерезидента
Если продать квартиру раньше окончания минимального срока владения (3 года или 5 лет), будет облагаемый НДФЛ доход. Его можно уменьшить на вычет или расходы. Если квартира получена в дар, расходов по ней нет, но есть расходы дарителя. Их можно учесть.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/87340 от 13.09.2023
По какой ставке НДФЛ надо облагать дивиденды нерезидентов
Для резидентов ставки НДФЛ – 13% и 15%, в том числе по дивидендам. Для налоговых нерезидентов эти ставки не действуют.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/88737 от 18.09.2023
❓ Какой КБК указывать для НДФЛ с дивидендов нерезидента
Для НДФЛ с дивидендов есть два отдельных КБК – для ставки 13% (налог до 650 тыс. рублей) и ставки 15% (налог свыше 650 тыс. рублей). С резидентами все понятно – у них ставки 13% и 15%. А у нерезидентов в принципе нет ставки 13%. Поэтому с КБК для НДФЛ с их дивидендов возникают вопросы.
Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/57598 от 21.06.2023
Если налоговый нерезидент по итогам года стал резидентом, для возврата налога надо сдать 3-НДФЛ
Налоговый статус физлица (резидент или нерезидент РФ) определяется на каждую дату получения им дохода.