IT-компании

IT-компания учитывает доходы от своей программы только после того, как она внесена в реестр российского ПО

IT-компании платят пониженные страховые взносы и не платят налог на прибыль (ставка 0%), если доля профильных доходов – от 70%. В эту долю включают и доходы от своих программ. Но только тех, что внесены в реестр российского ПО.

НДС

Минфин РФ: Письмо № 03-07-07/72795 от 03.08.2023

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/50327 от 01.06.2023

IT-компании

Минцифры изменит условия для включения софта в реестр отечественного программного обеспечения

Теперь чтобы софт считался российским, нужно его адаптировать хотя бы к одному отечественному процессору.

НДС

Чтобы программа внутри ПАК не облагалась НДС, надо отдельно выделять ее стоимость

Реализация программ для ЭВМ, включенных в реестр российского ПО, освобождается от НДС.

IT-компании

Производители программно-аппаратных комплексов могут получить налоговые льготы

Продукция должна быть включена в реестр отечественного ПО. Компании могут получить нулевую ставку по налогу на прибыль и платить пониженные страховые взносы.

НДС

Вклад в имущество в виде прав на ПО может облагаться НДС

Передача прав на программное обеспечение в виде вклада в имущество дочерней организации носит инвестиционный характер. Такая операция не облагается НДС, но не всегда.

НДС

Минфин РФ: Письмо № 03-07-15/20469 от 09.03.2023

IT-компании

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/3/11912 от 14.02.2023

IT-компании

Профильные доходы IT-компаний для налоговых льгот: перечень и разъяснения

Исчерпывающий перечень льготных доходов IT-организаций включает 11 пунктов. При этом есть исключения. Смотрите список в нашей таблице.

Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»
18
16,3 тыс.
Бухучет НМА

По программам для ЭВМ из российского реестра амортизацию можно считать с коэффициентом 3

С 2023 года у компаний появилось право применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенных в реестр российских программ.

НДС

ПО военного назначения освободили от НДС

Теперь от НДС будут освобождены не только те программы для ЭВМ, которые включены в реестр российского ПО, но и военные программы из другого реестра.

IT-компании

Рекламные услуги с помощью собственного ПО входят в доходы IT-компании для налоговых льгот

Доля профильных доходов аккредитованной IT-компании для права на пониженные взносы и ставку налога на прибыль 0% должна быть не менее 70%. При расчете этой доли учитывают, в том числе, и рекламные услуги.

IT-компании

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/104927 от 28.10.2022

Налог на прибыль

С 2023 года в налоговом учете расходы на искусственный интеллект можно учитывать с коэффициентом 1,5

Бизнес может в 1,5 раза завышать в учете реальную стоимость ОС и НМА, которые связаны с искусственным интеллектом. Например, купили ОС за 200 000 руб., в учете провели 300 000 руб.

2
2,2 тыс.

Разработка ПАК идет в профильные доходы IT-компании для льготы по налогу на прибыль

IT-компания может применять ставку налога на прибыль 0%, если доля профильных доходов составляет от 70%. Перечень этих доходов – в пункте 15.1 ст. 284 НК. Среди них – доходы от программно-аппаратных комплексов (ПАК).

НДС

💾 Компьютерные программы военного назначения освободят от НДС

Программы из реестра российского ПО освобождены от НДС. Но если компания разработала программу, связанную с оборонкой, в этот реестр ее не внесут из-за гостайны. Из-за этого у разработчиков нет льготы по НДС. Это исправят.

110
Налоговые льготы по НДС

По российскому ПО есть льгота по НДС. Но если оно секретное, то льготы нет

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ освобождена от НДС, но при условии, что программа включена в реестр российского ПО.

183
НДС

Минфин РФ: Письмо № 03-07-08/89936 от 16.09.2022

IT-компании

Доходы от ПО для объявлений о продаже товаров учитывают для льготы IT-компаний, только если это ПО включено в реестр

Для пониженных взносов и нулевой ставки налога на прибыль аккредитованная IT-компания должна иметь 70% профильных доходов. Некоторые доходы идут для расчета льготы, только если у фирмы есть своя программа в реестре российского ПО.