Закон Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (в редакции от 27.05.2015 №1231-3 N 17-V)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 4 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 6 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 99 л.с. (до 73 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 8 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 10 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 12 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 13 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 14 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110, 33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 14 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 15 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 17 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 20 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73.55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 25 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 30 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73.55 кВт до 110,33 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 40 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 58 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 60 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 65 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно Физлица
Юрлица
ИП
|
| 80 |
Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 85 |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 200 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 250 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 400 |
Другие водные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2000 |
Другие воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, лица, являющиеся полными кавалерами ордена Славы Условие
Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства, зарегистрированного на физическое лицо указанной категории, по выбору физического лица. Физическому лицу, имеющему одновременно право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, предусмотренным частью 8 статьи 2, налоговая льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).
Основание
книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка
Согласно
пункт 1 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
инвалиды и законные представители детей - инвалидов Условие
Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства, зарегистрированного на физическое лицо указанной категории, по выбору физического лица. Физическому лицу, имеющему одновременно право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, предусмотренным частью 8 статьи 2, налоговая льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).
Основание
удостоверение инвалида, справка ВТЭК, паспорт гражданина РФ, свидетельство о рождении ребенка - инвалида
Согласно
пункт 2 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
физические лица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно или в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно Условие
Льгота предоставляется в отношении одной единицы транспортного средства, зарегистрированного на физического лица указанной категории, по выбору физического лица. Физическому лицу, имеющему одновременно право на получение налоговой льготы по нескольким основаниям, предусмотренным частью 8 статьи 2, налоговая льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика).
Основание
паспорт транспортного средства (дубликаты утраченных или пришедших в негодность паспортов)
Согласно
пункт 3 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности Условие
Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие статус организации, использование транспортных средств для уставной деятельности; заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия); иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пункт 4 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
социально ориентированные некоммерческие организации, созданные в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, казачьих обществ, некоммерческих партнерств, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов Условие
Льгота предоставляется при условии финансирования организации на 70 и более процентов за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) и (или) местных бюджетов. Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие статус организации; документы, подтверждающие объемы финансирования из государственного бюджета Республики Саха (Якутия) или местных бюджетов; заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия); иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пункт 5 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
предприятия, имеющие мобилизационное задание Условие
Льгота предоставляется в части транспортных средств, отнесенных к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям. Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие право на льготу; заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия)
Согласно
пункт 6 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
предприятия, в части транспорта, используемого для оказания услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси) Условие
Льгота предоставляется при условии финансирования предприятия за счет средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) или местных бюджетов. Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие финансирование из государственного бюджета Республики Саха (Якутия) или местных бюджетов; документы подтверждающие использование транспортных средств для соответствующей деятельности; заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия); иные документы, подтверждающие право на льготу
Согласно
пункт 7 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации федеральной почтовой связи Условие
Льгота представляется в части транспорта, используемого для оказания услуг почтовой связи
Основание
перечень транспортных средств, используемых для оказания услуг почтовой связи, с указанием мощности двигателя
Согласно
пункт 8 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, отнесенные к стратегическим в соответствии с решением Главы Республики Саха (Якутия), - в отношении воздушных судов, находящихся в их собственности. Условие
Льгота предоставляется в отношении воздушных судов, находящихся в их собственности организации отнесенной к стратегическим в соответствии с решением Главы Республики Саха (Якутия)
Основание
включение организации в перечень стратегических государственных унитарных предприятий Республики Саха (Якутия) и стратегических акционерных обществ с долей Республики Саха (Якутия), утвержденного Указом Главы Республики Саха (ЯКутия) от 15.07.2015 №613 (с изменениями и дополнениями). Перечень воздушных судов.
Согласно
пункт 9 части 8 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации независимо от их организационно-правовых форм, осуществляющие следующие виды деятельности: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 01); рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях (код ОКВЭД 05); производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности (код ОКВЭД 15.61); производство готовых кормов для животных (код ОКВЭД 15.7) Условие
Льгота предоставляется организациям, осуществляющим различные виды деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности, у которых по итогам налогового периода доля доходов от реализации ими товаров (работ, услуг) при осуществлении данных видов экономической деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов. Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие осуществление соответствующих видов экономической деятельности; Расчет доли дохода от реализации товаров (работ, услуг) по форме, утвержденной Правительством РС(Я), заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия)
Согласно
пункт 1 части 1 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, зарегистрированные в сельской местности, городах улусного (районного) значения, поселках городского типа, городах Нюрбе и Покровске, осуществляющие следующие виды деятельности: ветеринарная деятельность (код ОКВЭД 85.2), кроме ветеринарных услуг, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; выделка и крашение меха (код ОКВЭД 18.30.1), кроме услуг по выделке и крашению меха, переведенных на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов (код 15.2); производство растительных и животных масел и жиров (код ОКВЭД 15.4); производство молочных продуктов (код ОКВЭД 15.5) Условие
Льгота предоставляется организациям, осуществляющим различные виды деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности, у которых по итогам налогового периода доля доходов от реализации ими товаров (работ, услуг) при осуществлении данных видов экономической деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.
Налоговая льгота применяется при представлении организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия). Право на использование налоговых льгот утрачивается в следующих случаях: 1) допущение налогоплательщиком, являющимся организацией, возникновения задолженности по уплате налогов и сборов в период действия налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возобновляется с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик погашает задолженность по уплате налогов и сборов в полном объеме; 2) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, заявления о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет указанное заявление; 3) непредставление налогоплательщиком, являющимся организацией, в течение налогового периода информации о результатах использования налоговых льгот. При этом право использования налоговых льгот возникает с первого дня того налогового (отчетного) периода, в котором налогоплательщик представляет заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот.
Основание
документы, подтверждающие осуществление соответствующих видов экономической деятельности; Расчет доли дохода от реализации товаров (работ, услуг) по форме, утвержденной Правительством РС(Я), заявление о согласии на представление налоговыми органами в адрес органов государственной власти Республики Саха (Якутия) сведений об объемах фактически использованных налоговых льгот по форме и в порядке, которые утверждены Правительством Республики Саха (Якутия)
Согласно
пункт 2 части 1 статьи 5 Физлица
Юрлица
ИП
|