Решение Казанской городской Думы "О земельном налоге" (в редакции от 11.11.2013г. № 5-26, от 20.11.2014г. №2-38, от 14.12.2016г. №3-12, от 25.02.2017г. №6-13, от 15.11.2017г. №4-21, от 29.10.2018 г. №3-29 )
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.13 |
Земельные участки, занятые многоуровневыми паркингами (автостоянками), многоэтажными гаражами. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Земельные участки, занятые многоквартирными домами, за исключением земельных участков, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.25 |
Земельные участки, занятых индивидуальными жилыми домами и личным подсобным хозяйством Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3 |
Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктурв жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищного - коммунального комплекса) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.33 |
Земельные участки занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения ( дома отдыха, пансионаты, профилактории, санатории, базы отдыха, детские и спортивные лагеря и другие объекты, предназначенные для отдыха и туризма) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.4 |
Земельные участки, занятые гаражами, в том числе гаражно-строительными кооперативами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.4 |
Земельные участки, занятые стоянками (эллингами), используемых для размещения и хранения личных водных транспортных средств граждан Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.8 |
Земельные участки, занятые открытыми, закрытыми автостоянками (парковками) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Земельные участки, занятые гостиницами, отелями и прочими местами для временного проживания Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые административнми зданиями, офисными зданиями делового и коммерческого назначения, объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения (обслуживания), спорта, культуры и искусства Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые производственными (включая административные) зданиями, строениями, сооружениями промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятых электростанциями, обслуживающими их сооружениями и объектами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые портами, водными, железнодорожными вокзалами, автодорожными вокзалами Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.3 |
Земельные участки, занятые железнодорожными путями, автомобильными дорогами, причалами, пристанями, полосами отвода железных и автомобильных дорог разработками полезных ископаемых, водными путями, трубопроводами, кабельными, радиорелейными и воздушными линиями связи и линиями радиофикации, воздушными линиями электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Прочие земельные участки Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.5 |
Земельные участки приобретенные (предоставленные) в собственность физическим и юридическим лицам на условиях осуществения на них строительства (за исключением жилищного строительства), по которым отсутствет регистрация прав на построенный объект недвижимости Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы Условие
в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Для налогоплательщиков, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке. Документы подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками-физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
удостоверение
Согласно
статья 4 пункт 4.1. подпункт 4.1.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Ввтераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий Условие
в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Для налогоплательщиков, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется в отношении одного земельного участка (доли) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке. Документы подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками-физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
удостоверение, копии наградных документов для ветеранов
Согласно
статья 4 пункт 4.1. подпункт 4.1.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.39% |
органам государственной власти и управления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога Условие
земли принадлежащие органам государственной власти и управления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования г. Казани, в виде применения пониженной ставки налога
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.22% |
предприятиям городского электрического транспорта в виде применения пониженной ставки налога Условие
земли под городской электрический транспорт
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под объекты предприятий городского электрического транспорта. Документы, подтверждающие статус организации.
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.213% |
предприятиям гражданского и военного самолетостроения в виде применения пониженной ставки налога Условие
земли под промышленными объектами
Основание
решение органов местного самоупрвления. Документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.3. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.17% |
организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога Условие
земли под городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под городские полигоны утилизации твердых бытовых отходов
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.4. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0% |
налогоплательщикам (организациям и физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями), оказывающим услуги стоянок (парковок) автомототранспортных средств, в виде применения пониженной ставки Условие
земли непосредственно используемых для оказания услуг на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков, выписка из единого гос. реестра прав на недвижимое имущество, устав .
Согласно
статья 4 пункт 4.2 подпункт 4.2.5. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.065% |
субъектам инвестиционной деятельности,созданным для реализации инвестиционных проектов по производству резиновых и пластиковых изделий на территории технополисов и заключившим договоры о реализации инвестиционных проектов в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25.11.1998 №1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан", в виде применения понижения налоговой ставки Условие
земли для реализации инвестиционных проектов по производству резиновых и пластиковых изделий на территории технополисов и заключившим договоры о реализации инвестиционных проектов в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25.11.1998 №1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан"
Основание
решения Правительства Российской Федерации или Республики Татарстан для реализации инвестиционных проектов по производству резиновых и пластиковых изделий на территории технополисов и заключившим договоры о реализации инвестиционных проектов в соответствии с Законом Республики Татарстан от 25.11.1998 №1872 "Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан"; документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.7. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.3% |
Государственным образовательным учреждениям высшего образования, участвующим в реализации Программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Республики Татарстан, в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части, в виде применения пониженной ставки Условие
в отношении земельных участков, занятых объектами Медико-санитарной части
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.9. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
Санаторно-курортным учреждениям, осуществляющим санаторно-курортное лечение граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи" Условие
в виде применения пониженной ставки в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи"
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.10. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.001% |
организациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан" Условие
в отношении земельных участков, приобретенных в собственность для строительства жилья и объектов, строящихся в рамках реализации Закона Республики Татарстан от 27.12.2004 N 69-ЗРТ "О государственной поддержке развития жилищного строительства в Республике Татарстан", в виде применения пониженной ставки налога
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.11. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.1% |
рганизациям в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в виде применения пониженной ставки Условие
в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на основании статьи 39.20 Земельного кодекса Российской Федерации, ранее предоставленных данным организациям в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации и имеющих смежную границу с земельными участками, предоставленными в соответствии с подпунктом 25 пункта 2 статьи 39.6 Земельного кодекса Российской Федерации или в соответствии с Федеральным законом от 21.06.2005 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях"
Основание
решение органов местного самоупрвления, документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.12. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100 % |
казенным и бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета муниципального образования г.Казани,-в отношении земельных участков общего пользования,которыми беспрепятственно пользуется неограниченный круг лиц Условие
земли общего пользования
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.1. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями Условие
в отношении земельных участков, занятых гражданскими захоронениями
Основание
решение органов местного самоуправления об отводе земельных участков под гражданские захоронения
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
товарищества собственников жилья, жилищно-строительные кооперативы, гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, садоводческие и дачные объединения - в части, приходящ-ейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных пунктом 4 решения Условие
земли под гаражами (гаражно-строительные (гаражные) кооперативы), домами, входящих в товарищества собственников жилья и жилищно-строительные кооперативы,садоводческие и дачные объединения, в части, приходящейся на физических лиц - членов данных объединений граждан, относящихся к категории лиц, предусмотренных пунктом 4 решения
Основание
справки ВТЭК, удостоверение, копии наградных документов для ветеранов.
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.4. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
физические лица, имеющие на иждевении троих или более детей в возрасте до 18 лет, проживающим (зарегистрированным по месту жительства в установленном порядке) в индивидуальных жилых домах Условие
в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельного участка (доли), занятого индивидуальным жилым домом. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками-физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Основание
паспорта родителей, удостоверение, свидетельства о рождении детей, выписка из домовой книги
Согласно
статья 4 пункт 4.3. подпункт 4.3.5. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.39% |
налогоплательщикам в отношении земельных участков, занятых отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций, действующих на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности по основным образовательным программам дошкольного образования, в виде применения пониженной ставки налога Условие
земельные участки, занятые отдельно стоящими объектами частных дошкольных образовательных организаций Налоговая льгота предоставляется в части земельного участка, размер которой определяется исходя из расчета 40 кв. м на одно место; правоотношения возникшие с 01.01.2018
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.13 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.33% |
организациям - индустриальным (промышленным) паркам, аккредитованным в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан, площадью свыше 12 га в виде применения пониженной ставки налога Условие
земельные участки организации - индустриальных (промышленных) парков. правоотношения возникшие с 01.01.2018 г. пункт утрачивает силу с 01.01.2021 г
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
статья 4 пункт 4.2. подпункт 4.2.14 Физлица
Юрлица
ИП
|