Клерк.Ру

"О налоге на имущество организаций"

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
12000000
Период
2018
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0,2

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд. рублей и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
0,2

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд. рублей и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
0,2

в отношении имущества организаций, осуществляющих реализацию проектов, которым до 1 января 2012 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект". Указанная ставка действует до полной окупаемости вложенных средств, но не более расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита) в соответствии с соглашением между участниками проекта и Правительством Астраханской области, при условии, если имущество не сдается в аренду.

Физлица
Юрлица
ИП
0,4

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1.5 млрд. рублей до 2 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
0,4

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1.5 млрд. рублей до 2 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
0,5

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении объектов налогообложения, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, находящихся на территории муниципальных районов Астраханской области, за исключением административных центров муниципальных районов Астраханской области

Физлица
Юрлица
ИП
0,5

для организаций, расположенного в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и используемого при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ;- движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств организациями, осуществляющими деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на морских месторождениях углеводородного сырья, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, передачи, включая приобретение имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми

Физлица
Юрлица
ИП
0,6

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 500 млн. рублей до 1.5 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
0,6

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 500 млн. рублей до 1.5 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
0,8

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
0,8

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
1

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса" особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

в отношении имущества организаций, используемого для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организации, при условии,если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 40 млн. рублей и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 250 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 10 млрд.рублей при условии. если имущество не сдается в аренду

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

для организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 10 млрд. рублей и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,4

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 30 млн. рублей до 40 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
1,4

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 200 млн.руб до 250 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому др 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 150 млн.руб до 200 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 5 млрд.рублей до10 млрд.рублей (включительно) при условии. если имущество не сдается в аренду

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

для организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 5 млрд. рублей до 10 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
1,8

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 10 млн. рублей (включительно) до 20 млн. рублей (включительно), при условии, если имущество не сдается в аренду

Физлица
Юрлица
ИП
1,8

в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса"инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской области", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 100 млн.руб до 150 млн. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;

Физлица
Юрлица
ИП
1,8

в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 300 млн.рублей до 5 млрд.рублей (включительно) при условии. если имущество не сдается в аренду.

Физлица
Юрлица
ИП
1,8

для организаций, осуществляющих геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов в отношении имущества, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 50 млн. рублей до 5 млрд. рублей (включительно) и при условии, если имущество не сдается в аренду;;

Физлица
Юрлица
ИП
2

Налоговая ставка в размере 2,0 процента устанавливается в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость (1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 квадратных метров и помещения в них; 2) нежилые помещения общей площадью свыше 100 квадратных метров, назначение, разрешение использования или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. )

Физлица
Юрлица
ИП
2,2

для прочих организаций и имущества.

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

организации в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам местного значения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

Условие
Основание
Перечень указанного имущества утверждается соответственно органом исполнительной власти Астраханской области и органами местного самоуправления;
Согласно
п. 1 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество образовательных организаций, осуществляющих дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее, дополнительное образование детей, среднее профессиональное образование.

Условие
Основание
документы, подтверждающие статус организации
Согласно
п. 7 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей ;

Условие
Основание
подтверждающие документы
Согласно
п. 8 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество учреждений культуры.

Условие
Основание
документы, подтверждающие статус организации. К учреждениям культуры относятся театры, филармонии, библиотеки, музеи, дома и дворцы культуры, клубы;
Согласно
п.9 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество организаций, оказывающих предоставление социальных услуг;

Условие
Основание
подтверждающие документы
Согласно
п.10 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество организаций, участвующих в реализации программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Астраханской области;

Условие
Основание
Перечень организаций, утвержденный Правительством Астраханской области
Согласно
п.12 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

имущество учреждений, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта

Условие
Основание
подтверждающие документы
Согласно
п.17 статьи 3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации- резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Астраханской области, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территоррии особой экономичесой зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны.

Условие
В течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества
Основание
свидетельство, удостоверяющее регистрацию лица в качестве резидента особой экономической зоны
Согласно
п.18 ст.3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон

Условие
В течение двенадцати лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества
Основание
соглашение об управлении особой экономической зоной
Согласно
п.19 ст.3
Физлица
Юрлица
ИП
100%

определении налоговой базы объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика

Условие
1) организация является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяет упрощенную систему налогообложения;2) организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению.
Основание
подтверждающие документы
Согласно
ст.2.1
Физлица
Юрлица
ИП