Решение совета депутатов "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "городской округ Подольск Московской области"

Муниципальное образование
Городской округ Подольск
Уплата для юридических лиц
не позднее 01.03.2021 Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для организаций, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434, и включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также для организаций, включённых в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в случае если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу, указанные авансовые платежи за I квартал 2020 г. подлежат уплате не позднее 30 октября 2020 г., за II квартал 2020 г. – не позднее 30 декабря 2020 г.
Уплата для физических лиц
Не позднее 01.12.2021
ОКАТО
46460000000
ОКТМО
46760000
Налоговый орган
5074
Период
2020
Тип
Земельный налог

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0.1

в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных государственным научно-опытным и экспериментальным сельскохозяйственным предприятиям.

Физлица
Юрлица
ИП
0.2

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) физическими лицами для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства или занятых индивидуальным жилищным фондом, а также для целей, не связанных со строительством: для хозяйственных целей и содержания дома индивидуальной жилой застройки, для сельскохозяйственного использования, для ведения сельскохозяйственного производства, для озеленения и благоустройства приусадебного участка, для организации проезда к жилому дому, животноводства, сенокошения и выпаса скота.

Физлица
Юрлица
ИП
0.2

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества и расположенных на территориях некоммерческих объединений граждан (СНТ, ДНП, ДНТ, ДСК, ДСПК, ДПК, ОНТ и др.), а также земельных участков физических лиц, расположенных вне территорий данных объединений.

Физлица
Юрлица
ИП
0.2

в отношении земельных участков физических лиц, приобретенных (предоставленных) для деятельности физкультурно-спортивного направления.

Физлица
Юрлица
ИП
0.2

в отношении земельных участков государственных учреждений Московской области, приобретенных (предоставленных) для социального обслуживания престарелых и (или) инвалидов.

Физлица
Юрлица
ИП
0.3

в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, используемых для нужд сельского хозяйства, в том числе для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей, а также земельных участков под производственными зданиями, строениями, сооружениями сельскохозяйственных предприятий (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) физическими лицами для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства и огородничества).

Физлица
Юрлица
ИП
0.3

в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков физических лиц для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства).

Физлица
Юрлица
ИП
0.3

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Физлица
Юрлица
ИП
0.75

в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей, сараев, погребов на территориях гаражных, гаражно-сарайных кооперативов и кооперативов владельцев кладовых по хранению сельхозпродуктов

Физлица
Юрлица
ИП
1.5

в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, используемых для нужд сельского хозяйства, в том числе для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей, а также земельных участков под производственными зданиями, строениями, сооружениями сельскохозяйственных предприятий (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) физическими лицами для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства и огородничества). не используемых по целевому назначению для сельскохозяйственного производства и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей.

Физлица
Юрлица
ИП
1.5

в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального гаражного строительства и расположенных вне территорий некоммерческих объединений граждан.

Физлица
Юрлица
ИП
1.5

в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (строительства) коммерческими организациями.

Физлица
Юрлица
ИП
1.5

в отношении прочих земельных участков

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Муниципальным учреждениям и казенным предприятиям Городского округа Подольск (за исключением муниципальных учреждений и казенных предприятий, использующих земельные участки для осуществления деятельности не по профилю).

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

5.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Государственным учреждениям Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

5.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

?Муниципальным унитарным предприятиям, вид деятельности которых направлен на создание и организацию рекреационно-восстановительных комплексов, спортивных тренажеров, зеленых театров, эстрадно-концертных, театрально-зрелищных и спортивных площадок и залов, танцевально-развлекательных, информационно-выставочных комплексов и залов, организацию отдыха и культурного досуга населения Городского округа Подольск.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

5.1.2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Органам местного самоуправления Городского округа Подольск.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

5.2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, ветеранам и инвалидам боевых действий, а также гражданам, проживающим на территории Российской Федерации, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы, установленные для участников и инвалидов Великой Отечественной войны, в том числе бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения
Согласно

5.3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Инвалидам I, II групп инвалидности и инвалидам с детства в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
справка ВТЭК
Согласно

5.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физическим лицам, принимавшим в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.6

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.7

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, Героям Социалистического Труда и Героям Труда Российской Федерации, гражданам, награжденным орденами Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР" трех степеней, гражданам, имеющим звание "Почетный гражданин Московской области", "Почетный гражданин города Подольска", "Почетный гражданин города Климовска", "Почетный гражданин Подольского района", "Почетный гражданин сельского поселения Дубровицкое", "Почетный гражданин сельского поселения Стрелковское" в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.8

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Членам семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, а также гражданам, на которых распространяются меры социальной поддержки, установленные для членов семей погибших (умерших) инвалидов боевых действий в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.9

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Старостам населенных пунктов Городского округа Подольск на период действия полномочий в отношении земельных участков, предназначенных для некоммерческого использования (для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества и т.п.). .

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения
Согласно

5.10

Физлица
Юрлица
ИП
100%

многодетным семьям в виде освобождения от уплаты земельного налога - семьям, которым земельные участки предоставлены на праве долевой собственности всех членов семьи в соответствии с Законом Московской области от 01.06.2011 N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области" для целей индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, ведения садоводства

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения справку
Согласно

7.1

Физлица
Юрлица
ИП
50%

в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога: На 50 процентов многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения справку
Согласно

7.2.1

Физлица
Юрлица
ИП
75%

На 75 процентов многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального гаражного строительства. :

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверения справку
Согласно

7.2.2

Физлица
Юрлица
ИП
50%

пенсионерам в виде уменьшения суммы исчисленного налога На 50 процентов пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверение справка соц. защиты
Согласно

8.1

Физлица
Юрлица
ИП
75%

пенсионерам в виде уменьшения суммы исчисленного налога На 75 процентов пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального гаражного строительства.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверение справка соц. защиты
Согласно

8.2

Физлица
Юрлица
ИП
50%

инвалидам III группы инвалидности в виде уменьшения суммы исчисленного налога на 50 процентов в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверение
Согласно

9.1

Физлица
Юрлица
ИП
75%

инвалидам III группы инвалидности в виде уменьшения суммы исчисленного налога на 75 процентов в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального гаражного строительства.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверение
Согласно

9.2

Физлица
Юрлица
ИП
50%

Установить льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения, в отношении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
удостоверение справка соц. Защиты
Согласно

10

Физлица
Юрлица
ИП
75%

?Уменьшить исчисленную сумму земельного налога на 75 процентов юридическим лицам (за исключением муниципальных учреждений) по земельным участкам, предоставленным для деятельности физкультурно-спортивного направления.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

11

Физлица
Юрлица
ИП
80%

Уменьшить исчисленную сумму земельного налога на 80 процентов для предприятий, 100 процентов акций которых прямо или косвенно находятся в собственности Российской Федерации, в отношении земельных участков размером не менее 500 га, фактически более чем на 90 процентов используемых предприятиями в качестве испытательных полигонов, предназначенных для испытания или уничтожения вооружения, техники военного назначения и боеприпасов в целях исполнения государственного оборонного заказа.

Условие
в отношении одного земельного участка
Основание
Удостоверения. Отчет об использовании средств, высвобожденных у организаций в результате использования налоговых льгот, заверенный КФНП Администрации г.о. Подольск
Согласно

12

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Предоставить организациям, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания (далее - объекты недвижимости), налоговую льготу по уплате земельного налога на находящиеся на территории Городского округа Подольск земельные участки, на которых расположены указанные объекты недвижимости.

Условие
при условии снижения данными организациями всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области", арендных платежей за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций по данному объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, за период действия режима повышенной готовности и не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности.
Основание
Основанием применения налоговой льготы по земельному налогу, указанной в пункте 1 настоящего решения, является заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу, представленное в налоговый орган в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Согласно

1

Физлица
Юрлица
ИП