Закон Самарской области "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" (в ред. Законов Самарской области от 06.10.2011 N 96-ГД, от 13.06.2012 N 49-ГД, от 27.11.2014 №119)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
36000000
Период
2016
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0.9

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения по кадастровой стоимости.

Физлица
Юрлица
ИП
2.2

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения по среднегодовой стоимости имущества. Признаваемого объектом налогообложения.

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти Самарской области, органы местного самоуправления

Условие
Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог общего пользования.
Основание
Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог общего пользования.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации (кроме банков, других кредитных организаций, страховых организаций и организаций, получающих 70 и более процентов дохода от сдачи в аренду основных средств, создаваемых в ходе реализации инвестиционных проектов, от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, полученных в отчетном и (или) налоговом периоде), осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Самарской области по приоритетным видам экономической деятельности, определяемым нормативным правовым актом Правительства Самарской области - в отношении имущества, созданного или приобретённого ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный)капитал организации) и предназначенного для его реализации

Условие
Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью до ста миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на два года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств. Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от ста миллионов до пятисот миллионов рублей (включительно) на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на четыре года с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств. Налогоплательщики, осуществляющие на территории Самарской области инвестиционный проект стоимостью от пятисот миллионов рублей и выше на день обращения инвестора в налоговые органы, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления инвестиционного проекта, на пять лет с месяца постановки его на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств. Налогоплательщикам, осуществляющим инвестиционные проекты на территориях городских округов Самарской области, признанных монопрофильными городскими округами Самарской области в порядке, установленном Законом Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области", сроки освобождения от уплаты налога, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим настоящей части, увеличиваются на два года при условии соблюдения требований, предусмотренных частью 2 статьи 8 Закона Самарской области "О государственной поддержке монопрофильных городских округов Самарской области". Льгота, установленная пунктом 3 части 1 настоящей статьи, предоставляется при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта. В случае создания или приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту. В случае создания или приобретения имущества для реализации нескольких инвестиционных проектов ведение раздельного бухгалтерского и налогового учета необходимо по каждому инвестиционному проекту. Льгота предоставляется при соблюдении следующих условий: доля имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской области, составляет не более 30% от стоимости инвестиционного проекта; отсутствие у организации просроченной задолженности по налогам и сборам; в отношении налогоплательщика не проводятся процедуры ликвидации или банкротства.
Основание
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика в письменной форме с приложением бизнес-плана, согласованного с уполномоченным органом исполнительной власти Самарской области, осуществляющим разработку и реализацию социально-экономической и инвестиционной политики, с указанием даты начала реализации инвестиционного проекта и срока его окупаемости , - в отношении имущества, созданного или приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта (в том числе поступившего в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации) и предназначенного для его реализации .
Согласно

Статья 4 часть 1 п.3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Налогоплательщики, определенные пунктом 3.1 части 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного в результате строительства (реконструкции) или приобретенного для использования в качестве арендного жилого дома, только в части жилых помещений (квартир), находящихся на балансе организации - собственника в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Условие
Налогоплательщики, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, созданного в результате строительства (реконструкции) или приобретенного для использования в качестве арендного жилого дома, только в части жилых помещений (квартир), находящихся на балансе организации - собственника в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Под арендным жилым домом понимается многоэтажный, не менее 9 этажей, многоквартирный, не менее 32 квартир, жилой дом, одновременно отвечающий следующим условиям: все жилые помещения (квартиры) в арендном жилом доме принадлежат на праве собственности одному юридическому лицу; технико-экономические показатели арендного жилого дома соответствуют условиям по отнесению жилых помещений (квартир) к жилью экономического класса, утвержденным приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 5 мая 2014 года N 223/пр; все жилые помещения (квартиры) в арендном жилом доме предоставляются собственником по договору найма жилого помещения (квартиры) гражданам для проживания на срок не менее одного года и (или) предоставляются в аренду предприятию - работодателю, под которым для целей настоящего Закона понимается юридическое лицо, испытывающее потребность в жилых помещениях (квартирах) для передачи их по договору субаренды своим сотрудникам для улучшения их жилищных условий на срок не менее одного года. Льгота, предоставляется при условии ведения раздельного налогового и бухгалтерского учета имущества, созданного в результате строительства (реконструкции) или приобретенного для использования в качестве арендного жилого дома, а также жилых и нежилых помещений. Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за отчетный (налоговый) период, в котором применена льгота по налогу на имущество организаций, следующие документы: заявление налогоплательщика в письменной форме, в котором должны быть указаны даты ввода объекта строительства (реконструкции) в эксплуатацию и постановки на бухгалтерский учет созданного в результате строительства (реконструкции) или приобретенного имущества для использования в качестве арендного жилого дома; разрешение на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию, выданное в соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации, с приложением копии для налогового органа по месту налогового учета; выписки из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, подтверждающие право собственности организации на жилые помещения (квартиры) в арендном жилом доме по состоянию на последний день отчетного периода; документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме основных средств, созданных хозяйственным способом); документы, подтверждающие предоставление всех жилых помещений (квартир) предприятию - работодателю по договору аренды, и документы, подтверждающие передачу таких жилых помещений (квартир) по договорам субаренды сотрудникам предприятия - работодателя на срок не менее одного года, либо гражданам по договорам найма жилого помещения (квартиры) на срок не менее одного года. Налогоплательщики утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня постановки объекта налогообложения на бухгалтерский учет. При этом сумма налога, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.3.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от реализации которой составляет не менее 70 процентов от общей суммы их доходов, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций. Льгота не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.

Условие
Льгота, предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств указанных организаций.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Благотворительные организации, имеющие статус "Благотворительная организация в Самарской области"

Условие
Льгота предоставляется при наличии статуса "Благотворительная организация в Самарской области"
Основание
Паспорт благотворительной организации
Согласно

Статья 4 часть 1 п.6

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Религиозные организации

Условие
Льгота предоставляется только религиозным организациям
Основание
Учредительные документы организации подтверждающие статус религиозной организации
Согласно

Статья 4 часть 1 п.8

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования. Льгота не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.

Условие
Льгота, предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств указанных организаций.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.9

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Жилищно-строительные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, товарищества собственников жилья

Условие
Льгота предоставляется только жилищно-строительным кооперативам, жилищным накопительным кооперативам, товариществам собственников жилья.
Основание
Учредительные документы организации подтверждающие статус организации
Согласно

Статья 4 часть 1 п.11

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации со среднесписочной численностью работающих не менее 800 человек, использующие труд инвалидов.

Условие
Льгота предоставляется только если среднесписочная численность инвалидов среди работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг
Основание
Список работников организации с выделением работающих инвалидов и копии документов подтверждающих инвалидность работников.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.12

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группу 35.30. Льгота не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.

Условие
Льгота, предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств указанных организаций.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.13

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, осуществляющие научные исследования и разработки в области естественных и технических наук и производящие летательные аппараты, включая космические, и входящие в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности в группы 73.10 и 35.30. Льгота не распространяется на государственные и муниципальные учреждения.

Условие
Льгота, предоставляется при условии направления высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств указанных организаций.
Основание
Право на использование налоговой льготы, подтверждается документами, представляемыми налогоплательщиками в налоговые органы, о направлении высвободившихся средств от предоставленной льготы на приобретение (создание, строительство, модернизацию, реконструкцию) основных средств в том налоговом периоде, в котором предоставляется льгота.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.14

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Казенные предприятия, осуществляющие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования

Условие
Льгота предоставляется при подтверждении доходов подтверждающих содержание автомобильных дорог общего пользования.
Основание
Документы подтверждающие статус казенного предприятия и документы устанавливающие и подтверждающие эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.17

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Лизинговые организации

Условие
Льгота предоставляется на основании договора лизинга в отношении имущества, приобретенного для передачи в лизинг организациям, освобожденным от уплаты налога на имущество организаций как производящих сельскохозяйственную продукцию, доля доходов от реализации которой составляет не менее 70 процентов от общей суммы их доходов, - в отношении имущества, используемого для осуществления основного вида деятельности указанных организаций.
Основание
Документы подтверждающие фактическое осуществление деятельности по предоставлению в лизинг имущества.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.18

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Управляющие компании технопарков - в отношении имущества, относящегося к специализированному имущественному комплексу технопарков Самарской области и используемого при реализации деятельности по развитию и функционированию технопарков в соответствии с Законом Самарской области "О государственной поддержке инновационной деятельности на территории Самарской области";

Условие
Льгота, предоставляется управляющим компаниям технопарков сроком на 3 (три) года с месяца постановки имущества на баланс используемого при реализации деятельности по развитию и функционированию технопарков в соответствии с Законом Самарской области "О государственной поддержке инновационной деятельности на территории Самарской области", и иного имущества.
Основание
Документы подтверждающие постановку имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества относящегося к специализированному имущественному комплексу технопарков.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.22

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Уполномоченные организации в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков, создаваемых по инициативе Правительства Самарской области, отобранные в порядке, утвержденном Правительством Самарской области - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области);

Условие
Налогоплательщики, утрачивают право на применение льготы в отношении имущества в случае его отчуждения, передачи своим филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным за пределами территории Самарской области, до истечения трех лет со дня постановки объекта налогообложения на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств. При этом сумма налога, не уплаченная в областной бюджет в связи с предоставлением льготы по указанным объектам, подлежит возврату в областной бюджет в течение трех месяцев со дня отчуждения имущества в полном объеме за все время пользования льготой. льгота представляется по 31.12.2017 года
Основание
Право на использование льготы предоставляется уполномоченным организациям в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков, создаваемых по инициативе Правительства Самарской области, с месяца постановки имущества на баланс при условии ведения раздельного учета имущества, учитываемого на балансе организации, созданного и используемого для функционирования индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области (в том числе внеплощадочных объектов инженерных сетей и коммуникаций индустриального парка, создаваемого по инициативе Правительства Самарской области), и иного имущества.
Согласно

Статья 4 часть 1 п.23

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Общая кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, в целях налогообложения уменьшается на величину кадастровой стоимости площади: 50 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 2 человек за предыдущий налоговый период;100 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 4 человек за предыдущий налоговый период;150 кв. метров для организаций со среднесписочной численностью работников не менее 5 человек за предыдущий налоговый период.

Условие
Налоговые льготы, предоставляются при одновременном соблюдении следующих условий: 1) за предыдущий налоговый период среднесписочная численность работников организации не превышает 100 человек и доходы организации по данным бухгалтерского учета не превышают 60 млн рублей с учетом установленного на соответствующий год коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации; 2) средняя заработная плата работников за текущий отчетный (налоговый) период составила не менее 1,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области и рассчитываемого путем суммирования величин прожиточного минимума за четыре квартала предыдущего налогового периода и делением полученной суммы на четыре; 3) в текущем налоговом периоде 80% доходов организации от всех доходов, определенных по данным бухгалтерского учета, являются доходами, получаемыми по видам экономической деятельности, не относящимся к разделу K (Финансовая деятельность), разделу L (Операции с недвижимым имуществом) и разделу B (Добыча полезных ископаемых) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.средняя заработная плата рассчитывается по утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, форме расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за текущий налоговый (отчетный) период путем деления суммы начисленного дохода (за исключением суммы начисленного дохода в виде дивидендов) на количество работников и на количество месяцев в соответствующем налоговом (отчетном) периоде.
Основание
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налоговые льготы, предоставляются по месту нахождения организации. В случае если площадь объекта недвижимого имущества, расположенного по месту нахождения организации, менее площади, установленной частью 1 настоящей статьи, или в случае расположения объекта недвижимого имущества вне места нахождения организации, льгота по налогу (оставшаяся ее часть) предоставляется по месту нахождения недвижимого имущества при условии представления в налоговый орган сведений о кадастровых номерах и площадях объектов недвижимого имущества, по которым заявлена льгота в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту нахождения другого недвижимого имущества.
Согласно

Статья 4.1.

Физлица
Юрлица
ИП