Закон Саратовской области "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (с изменениями и дополнениями от 06.02.2004 N 4-ЗСО, от 26.04.2004 N 19-ЗСО, от 31.05.2004 N 25-ЗСО, от 01.10.2004 N 50-ЗСО, от 28.11.2005 N 110-ЗСО, от 01.08.2007 N 130-ЗСО, от 01.06.2010 N 79-ЗСО, от 26.10.2010 N 193-ЗСО, от 25.11.2011 N 166-ЗСО, от 25.11.2011 N 167-ЗСО, от 25.11.2013 N 198-ЗСО, от 03.03.2014 N 29-ЗСО, от 25.11.2015 N 149-ЗСО, от 25.11.2015 N 155-ЗСО, от 03.10.2016 N 124-ЗСО, от 25.11.2016 N 145-ЗСО, от 27.12.2016 №172-ЗСО).

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
63000000
Период
2017
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0.1

организации-инвесторы по имуществу созданному (приобретенному) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения (за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего подпункта) в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве в размере не менее 2 миллиардов рублей, - в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика; расположенное на территории области, относящееся к объектам основных средств, в которое в результате реализации инвестиционного проекта по реконструкции объекта основных средств организацией-инвестором были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, - в течение одного налогового периода с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика; созданное (приобретенное) в результате реализации инвестиционного проекта по техническому перевооружению, не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области, организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве в размере не менее 2 миллиардов рублей, - в течение одного налогового периода с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика. В целях применения настоящего подпункта приоритетными направлениями развития экономики области являются следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности: растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; лесоводство и лесозаготовки; обрабатывающие производства; строительство; транспортировка и хранение; деятельность в области телевизионного и радиовещания; деятельность в сфере телекоммуникаций; деятельность ветеринарная; деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; забор, очистка и распределение воды; деятельность по предоставлению мест для временного проживания. Для организаций-инвесторов налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается в отношении имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2008 года в рамках реализации инвестиционного проекта.

Физлица
Юрлица
ИП
0.1

Имущество приобретенное как имущественный комплекс в рамках инвестиционного проекта в ходе процедур несостоятельности (банкротства): внешнего управления, конкурсного производства. Право налогоплательщика на применение ставки возникает с даты постановки имущества на баланс. Льготная ставка применяется в течение одного налогового периода. Организация, имеющая основания на применение ставки в размере 0,1 процента, ведет раздельный бухгалтерский учет имущества. Право налогоплательщика на применение ставки возникает с даты постановки имущества на баланс. Для применения ставки налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: заявление налогоплательщика; копию учредительных документов; документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; инвестиционный проект, в результате реализации которого создано (приобретено) имущество; документы, подтверждающие принадлежность имущества к данной категории.

Физлица
Юрлица
ИП
0.1

созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента технопарка в реестр резидентов технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки (далее - реестр резидентов технопарков), осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 3 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - резидента технопарка, но не ранее чем с 1 января 2016 года. Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается для организации - резидента технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет;

Физлица
Юрлица
ИП
0.1

созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области в реестр технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки (далее - реестр технопарков), технопарка, управляющая компания которого осуществила капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - управляющей компании технопарка, но не ранее чем с 1 января 2016 года. Налоговая ставка в размере 0,1 процента устанавливается для организации - управляющей компании технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет.

Физлица
Юрлица
ИП
0.1

созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта в рамках специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", Законом Саратовской области от 1 августа 2016 года N 97-ЗСО "О промышленной политике в Саратовской области", организацией-инвестором, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика. Для применения ставки в размере 0,1 процента налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту уплаты налога следующие документы: документы, подтверждающие фактическое осуществление капитальных вложений в имущество; документы, подтверждающие принадлежность имущества к данной категории; копию специального инвестиционного контракта, сторонами которого являются организация-инвестор и Российская Федерация с участием Саратовской области или организация-инвестор и Саратовская область без участия Российской Федерации.

Физлица
Юрлица
ИП
1.5

Объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества по состоянию на 1 января года налогового периода, утвержденная в установленном порядке, в отношении: 1) административно-деловых и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещений в них; 2) нежилых помещений общей площадью свыше 200 кв. метров, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; 3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. Налоговая база, определенная как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, применяется в отношении имущества, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, формируемый уполномоченным органом исполнительной власти области.

Физлица
Юрлица
ИП
1.6

в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

Физлица
Юрлица
ИП
2.2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

организации - в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет

Условие
в отношении имущества, используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет.
Основание
документы, подтверждающие наличие на балансе организаций имущества используемого (предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет.
Согласно

пункт 2 статьи 3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

религиозные организации

Условие
осуществление религиозной деятельности
Основание
Устав
Согласно

пункт 3 статьи 3

Физлица
Юрлица
ИП