Решение Думы города Томска "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск"" (в редакции от 02.11.2021 № 278)

Муниципальное образование
город Томск Томской области
Уплата для юридических лиц
Авансовые платежи: за I квартал 2021 - не позднее 30 апреля 2021г., за II квартал 2021 - не позднее 02 августа 2021г., за III квартал 2021 - не позднее 08 ноября 2021г. (срок уплаты установлен в связи с Указом Президента Российской Федерации № 595 от 20.10.2021 ( с 30 октября по 7 ноября 2021 г. включительно установлены нерабочие дни). Уплата за налоговый период - не позднее 01 марта 2022г. Некоммерческие объединения граждан, созданные в целях дачного, гаражного, жилищного строительства, осуществления садоводства, огородничества, эксплуатации коллективных овощехранилищ, вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи в отношении земельных участков, предоставленных для их основной деятельности, в случае если общая сумма земельного налога, подлежащая уплате за налоговый период (2021 год), не превышает 1000 руб.
Уплата для физических лиц
Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц: уплата налога за 2021 год - не позднее 01.12.2022г.
ОКАТО
69401000000
Налоговый орган
7017
Период
2021
Тип
Земельный налог

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
1,5

Прочие земельные участки.

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для садоводства или огородничества.

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства.

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
0,12%

Организации за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета и индивидуальные предприниматели.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для размещения спортивных объектов и оказания услуг населению в сфере физической культуры и спорта сроком на 5 лет, начиная с первого месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта.
Основание
Основанием предоставления льготы является поданное в налоговый орган заявление налогоплательщика о предоставлении льготы. Налогоплательщик также вправе представить документ (акт ввода в эксплуатацию), подтверждающий его право на льготу. Льгота предоставляется при условии ввода спортивного объекта, объекта, назначением которого является предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, в эксплуатацию после 1 января 2020 года.
Согласно

п. п. 3.2.9

Физлица
Юрлица
ИП
0,12%

Организации за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", а также средств областного бюджета и индивидуальные предприниматели.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации детских санаториев, детских санаториев-профилакториев, санаторных школ, детских домов, детских пансионатов, школ-интернатов, детских оздоровительных, детских туристических лагерей и баз. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.8

Физлица
Юрлица
ИП
0,5%

Организации, за исключением казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансирование которых осуществляется полностью или частично за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" и индивидуальные предприниматели.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации следующих объектов недвижимого имущества: детских садов и других объектов для дошкольного образования детей. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.6

Физлица
Юрлица
ИП
0,15%

Физические лица.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, эксплуатации индивидуальных жилых домов. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.5

Физлица
Юрлица
ИП
0,5%

Физические лица, а также гаражные кооперативы граждан.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных гаражей для хранения личных легковых автомобилей. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.3

Физлица
Юрлица
ИП
0,3%

Физические лица, а также некоммерческие объединения граждан, созданные в целях эксплуатации коллективных овощехранилищ.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для коллективных овощехранилищ. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.2

Физлица
Юрлица
ИП
0,3%

Организации и индивидуальные предприниматели.

Условие
Льгота в виде пониженной ставки земельного налога применяется в отношении земельных участков, предоставленных для захоронения токсичных, промышленных отходов. Льгота предоставляется при условии соответствия в течение налогового периода фактического использования земельного участка функциональному использованию, определенному в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах его правообладателя.
Основание
Основанием для предоставления льготы является отсутствие в течение налогового периода выявленных органами муниципального земельного контроля и (или) налоговыми органами фактов, свидетельствующих об использовании земельного участка не по установленному для него функциональному использованию. При выявлении указанных нарушений в течение текущего налогового периода льгота не предоставляется за весь текущий налоговый период.
Согласно

п. п. 3.2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

До 1 января 2024 года жилищно-строительные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, созданные участниками долевого строительства, которые в порядке, установленном Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", на основании судебного акта приняли право собственности на объект незавершенного строительства и земельный участок, на котором согласно проектной документации запланировано строительство такого объекта, от застройщика, в отношении которого введена процедура финансового оздоровления, внешнего управления, конкурсного производства, в целях завершения строительства многоквартирного дома, в отношении принятого от застройщика такого земельного участка (таких земельных участков).

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, принятых от застройщика.
Основание
Основанием предоставления льготы является поданные в налоговый орган заявление организации о предоставлении льготы и решение комиссии администрации Города Томска по вопросам завершения долевого строительства многоквартирных домов, подтверждающее право организации на предоставление льготы.
Согласно

п. п. 3.1.4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Пенсионеры, граждане, достигшие возраста 60 (для мужчин) и 55 лет (для женщин) и иные граждане, соответствующие действовавшим на 31 декабря 2018 года условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча".

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1).

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Ветераны и инвалиды боевых действий.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Инвалиды категории "дети-инвалиды".

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Инвалиды I, II, III групп инвалидности.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы являются сведения, имеющиеся у налогового органа, или заявление о предоставлении налоговой льготы. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Полные кавалеры ордена Славы.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Малоимущие граждане, зарегистрированные по месту жительства в органах регистрационного учета граждан по месту пребывания и по месту жительства на территории муниципального образования "Город Томск", среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, устанавливаемой Губернатором Томской области.

Условие
Льгота применяется в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации индивидуальных жилых домов, индивидуальных гаражей, овощехранилищ, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
Основание
Основанием для предоставления льготы является наличие заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в налоговый орган. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков одного вида функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При наличии у налогоплательщиков нескольких земельных участков различных видов функционального использования освобождение от уплаты земельного налога производится в отношении одного земельного участка каждого вида функционального использования по выбору налогоплательщика.
Согласно

п. п. 3.1.1

Физлица
Юрлица
ИП