Клерк.Ру

Закон Томской области "О налоге на имущество организаций" (в редакции Закона Томской области от 05.08.2011 № 153-ОЗ)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
69000000
Период
2011
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50 процентов и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35 процентов и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0,8

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0,8

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
0,8

Для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 30 до 35 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

организации, у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство пищевых продуктов и напитков по кодам 1510000 - 1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство текстильных и швейных изделий по кодам 1710000 - 1822672. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

организации,у которых в отчетном периоде прирост объема выручки от реализации товаров, работ, услуг к фактически достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40 процентов включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в размере от 20 до 30 процентов включительно и осуществляющие следующие виды деятельности, классифицируемыми в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг - производство кожи, изделий из кожи и производство обуви по кодам 1910000 - 1929831. Ставка применяется налогоплательщиком при условии, что в общем объеме выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых года не менее 70 процентов составляет выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства.

Физлица
Юрлица
ИП
2,2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Органы государственной власти Томской области и органы местного самоуправления

Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно

пункт 1 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Казенные, бюджетные и автономные учреждения, за исключением тех, содержание которых полностью или частично финансируется за счет федерального бюджета

Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус учреждения
Согласно

пункт 2 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов

Условие
льгота по налогу на имущество организаций предоставляется только тем организациям, которые непосредственно осуществляют процесс производства и (или) переработки и (или) хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов (т.е. осуществляют конкретные виды экономической деятельности или любой из них) и получают выручку от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лова и переработки рыбы и морепродуктов
Основание
при условии, что выручка от производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, выращивания, лову и переработки рыбы и морепродуктов составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
Согласно

пункт 3 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества (объединения граждан) Томской области

Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно

пункт 4 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке

Условие
льгота предоставляется религиозной организации при условии направления высвобождаемых средств на: - содержание, строительство, восстановление и реставрацию культовых зданий и сооружений; - осуществление благотворительной деятельности; - издание религиозной литературы, аудио- и видеоматериалов, приобретение предметов культового назначения.
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации. Порядок расчета средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения у религиозных организаций, устанавлен в приложении 3 к Закону Томской области.Организации, осуществляющие наряду с деятельностью, указанной в настоящем пункте, иную деятельность, в целях осуществления льготного налогообложения обязаны обеспечить ведение раздельного учета.
Согласно

пункт 5 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска

Условие
в отношении недвижимого имущества, находящегося на территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа и используемого при осуществлении технико-внедренческой деятельности в пределах, предусмотренных соглашением о ведении технико-внедренческой деятельности, на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. В отношении движимого имущества на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется налогоплательщикам - резидентам особой экономической зоны технико-внедренческого типа, не использующим право на получение льготы по налогу в соответствии с пунктом 17 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основание
наличие Соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности в особой экономической зоне, созданной на территории города Томска.
Согласно

пункт 6 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации - в отношении недвижимого имущества, расположенного в границах территории особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска

Условие
льгота предоставляется на 10 лет с момента учета на балансе этого имущества в качестве основных средств
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно

пункт 7 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

До 1 января 2014 года газораспределительные организации, осуществляющие транспортирование и распределение газообразного топлива для обеспечения коммунально-бытовых нужд и включенные в Реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе, в отношении которых осуществляется государственное регулирование и контроль, в отношении недвижимого имущества, соответствующего одновременно следующим техническим характеристикам: протяженность линейной части межпоселкового газопровода составляет более 45 км; подведение газопровода усложнено естественными водными преградами и газопровод имеет не менее двух подводных переходов. В целях настоящего Закона технические характеристики определяются на основании исполнительной технической документации на газопровод

Условие
Основание
учредительные документы организации, исполнительная техническая документация на газопровод
Согласно

пункт 8 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации в части находящегося на консервации недвижимого имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал этих организаций в порядке приватизации государственного имущества Томской области, с момента принятия на учет в качестве основных средств

Условие
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно

пункт 9 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации - в отношении входящего в состав аэродромов и аэровокзалов имущества, вводимого начиная с 1 января 2011 года в эксплуатацию, в том числе построенного, реконструированного или модернизированного

Условие
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно

пункт 10 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации почтовой связи, оказывающие услуги по приему от физических лиц денежных средств в уплату налогов и сборов, в части имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств указанных организаций, при направлении средств, высвобожденных в связи с предоставлением налоговой льготы в соответствии с настоящим Законом, на предоставление единовременной материальной помощи работникам, находящимся в трудной жизненной ситуации.

Условие
организации для обоснования получения налоговой льготы по настоящему пункту одновременно с декларацией по налогу на имущество организаций предоставляют в налоговый орган справку по форме, установленной в приложении 6 к Закону Томской области от 18.03.2003 №30-ОЗ (в редакции Закона Томской области от 10.07.2010 № 131-ОЗ)
Основание
учредительные документы, перечень имущества
Согласно

пункт 11 части 1 статьи 4

Физлица
Юрлица
ИП
50%

Организации -лизингодатели

Условие
лизингодателю необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации копию соответствующего договора финансовой аренды (лизинга). Лизингодатель освобождается от уплаты налога на имущество организаций, исчисляемого по предмету лизинга , в размере 50%.
Основание
лизиногодатели у которых удельный вес выручки от реализации договоров финансовой аренды (лизинга) со сроком действия не менее трех лет, предусматривающих переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю по истечении срока действия указанных договоров или до истечения срока их действия на условиях, предусмотренных соглашением сторон, рассчитанный в стоимостных показателях, составляет не менее 75 процентов от общего объема выручки от реализации товаров, работ и услуг.
Согласно

пункт 2 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 2 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ

Физлица
Юрлица
ИП
50%

Субъекты инвестиционной деятельности, осуществляющие инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом

Условие
субъекту инвестиционной деятельности необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации организации в сроки предоставления налоговой отчетности копию распоряжения Губернатора Томской области о внесении соответствующего инвестиционного проекта в Реестр инвестиционных проектов Томской области.
Основание
льгота предоставляется в отношении имущества созданого и (или) приобретенного, а также введенного в эксплуатацию в рамках реализации инвестиционных проектов. Льгота по налогу на имущество организаций предоставляется на срок 5 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств. Для субъектов инвестиционной деятельности, осуществляющих инвестиционную деятельность в соответствии с инвестиционным проектом, предусматривающим строительство распределительных газовых сетей и сооружений на них, газификацию жилищного фонда, перевод на газ объектов муниципальной собственности и сельского хозяйства, данная льгота предоставляется на срок 10 лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию соответствующего объекта основных средств
Согласно

пункт 4 статьи 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпункт 1 пункта 3 статьи 2 Закона Томской области от 18.03.2003 № 30-ОЗ

Физлица
Юрлица
ИП