Закон Ульяновской области "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" (в редакции от 29.09.2015 №126-ЗО, от 29.09.2015 №127-ЗО, от 26.10.2015 №145-ЗО, 06.04.2016 №40-ЗО, 31.05.2016г. №77-ЗО, 27.07.2016 №102-ЗО, 31.08.2016 №114-ЗО, 27.09.2016 №130-ЗО, 22.09.2017 №108-ЗО, 22.09.2017 №109-ЗО, 22.09.2017 №110-ЗО, 26.02.2018 №12-ЗО, 30.08.2018 №73-ЗО, 29.10.2018 №125-ЗО)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
73000000
Период
2019
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0

организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 №019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного инвестиционнного проекта Ульяновской области - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, реализовавшие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 №23-ЗО "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организации, государственная регистрация которых в качестве юридических лиц осуществлена на территориях других субъектов Российской Федерации, создавшие на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на пять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации-резиденты портовой особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций-резидентов портовой особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории портовой особой экономической зоны, используемого на территории портовой особой экономической зоны в рамках соглашения о создании портовой особой экономической зоны и расположенного на территории данной портовой особой экономической зоны, в течение пяти лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент портовой особой экономической зоны прекратила использовать право на освобождение от налогообложения в соответствии с п.17 ст.381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении поставленного на учет указанного имущества

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, признаваемые управляющими компаниями портовой особой экономической зоны и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон - со дня, следующего за днем прекращения использования указанными организациями налоговой льготы по налогу, предусмотренной п.23 ст.381 Налогового кодекса Российской Федерации

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" до 31.12.2009 присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, при условии, что срок использования такими организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п.1 ч.2 ст.2 Закона истек, - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором истек срок использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п.1 ч.2 ст.2 Закона. Данное положение применяется, если организация, реализовавшая приоритетный инвестиционный проект, также соответствует совокупности следующих требований: до истечения трех лет с первого числа года, в котором у нее возникло право на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п.1 ч.2 ст.2 Закона, ввела в эксплуатацию все объекты основных средств, создание (в том числе строительство) либо приобретение которых предусматривалось бизнес-планом приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области; в течение трех лет, начиная с первого числа года, являющегося четвертым по счету после года, в котором у нее возникло право на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п.1 ч.2 ст.2 Закона, осуществила капитальные вложения и (или) в целях увеличения находящихся на территории Ульяновской области производственных мощностей совершила иные операции, включая внутреннее перемещение объектов основных средств, на общую сумму не менее 150 миллионов рублей, определенную в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения, - с 1-го числа налогового периода, в котором указанное соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, реализующие проекты жилищного строительства, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 02.09.2015 №107-ЗО "О некоторых мерах по развитию жилищного строительства на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором проекту жилищного строительства присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства

Физлица
Юрлица
ИП
0

организаций, осуществляющих деятельность по разведению молочного крупного рогатого скота и (или) производству сырого молока (за исключением переработки молока), при условии, что в доходе таких организаций от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации молочного крупного рогатого скота и (или) сырого молока собственного производства по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов

Физлица
Юрлица
ИП
0

организаций, которые являются управляющими компания индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 №794 "Об индустриальных (промышленных ) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", - в отношении объектов промышленной инфрастуктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии следующих условий: 1) муниципальное образование, в границах территории которого расположен индустриальный (промышленный) парк, входит в перечень монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), утвержденный распоряжением Правительства РФ от 29.07.2014 №1398-р, и относится к каегории 1; 2) отсутствие у организации, которая является управляющей компнией индустриального (промышленного) парка, по состоянию на начало соответствующего налогового периода недоимки по налогам и сборам и задолженности по уплате пеней и штрафов в бюджеты бюджетной системы РФ, возникших в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации резиденты технопарков, находящихся на территории Ульяновской области, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27.10.2017 № 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр резидентов технопарков, в течение трех лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков

Физлица
Юрлица
ИП
0

организации управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27.10.2017 №125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, в течение пяти лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о таком технопарке внесены в реестр технопарков

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 2 ч.2 ст. 2 закона

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п.7 ч.2 ст.2 закона

Физлица
Юрлица
ИП
1,4

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, при условии, что площадь указанных центров и помещений в них составляет 150 и более квадратных метров, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости объектов, используемые для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощённую систему налогообложения

Физлица
Юрлица
ИП
1,4

нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных нежилых помещений составляет 150 и более квадратных метров, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощённую систему налогообложения

Физлица
Юрлица
ИП
1,6

в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью

Физлица
Юрлица
ИП
2

административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, при условии, что площадь указанных центров и помещений в них составляет 150 и более квадратных метров, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости объектов, за исключением используемых для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощённую систему налогообложения

Физлица
Юрлица
ИП
2

нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных нежилых помещений составляет 150 и более квадратных метров, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости объектов, за исключением используемых для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощённую систему налогообложения

Физлица
Юрлица
ИП
2

объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Физлица
Юрлица
ИП
2

жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости

Физлица
Юрлица
ИП
2,2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

организации, осуществляющие в соответствии с их учредительными документами исключительно деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в возрасте до 18 лет

Условие
Основание
учредительные документы
Согласно

статья 4, пункт 1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, осуществляющие перевозки пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом

Условие
Основание
устав организации
Согласно

статья 4, пункт 3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

общественные объединения пожарной охраны

Условие
Основание
устав организации
Согласно

статья 4, пункт 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

бюджетные учреждения, созданные Ульяновской областью, органы местного самоуправления (муниципальные органы) муниципальных образований Ульяновской области, а также созданные муниципальными образованиями Ульяновской области казённые и бюджетные учреждения

Условие
Основание
учредительные документы
Согласно

статья 4, пункт 5

Физлица
Юрлица
ИП