Закон Ярославской области "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (в редакции Закона от 23.09.2020 № 58-з)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
78000000
Период
2019
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
2,2

Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Физлица
Юрлица
ИП
2

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 до 25000 квадратных метров включительно и помещений в них, в отношении нежилых помещений площадью от 1000 до 25000 квадратных метров включительно, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов

Физлица
Юрлица
ИП
2

Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов - в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 10 процентов

Физлица
Юрлица
ИП
1,5

Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов - в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 30 процентов

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Ярославской области (далее - территория опережающего развития), в отношении имущества, используемого в целях реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - Соглашение), заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области, принятого на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития (далее - Реестр) и ранее не учитывавшегося на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами, в течение следующих пяти лет после истечения пяти лет с даты включения организации в Реестр. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего развития налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых ставок, установленных настоящей частью, с первого числа месяца, в котором в Реестр внесена запись о лишении его статуса резидента территории опережающего развития. В случае невыполнения резидентом территории опережающего развития своих обязательств по Соглашению сумма неуплаченного налога в результате применения налоговых ставок, установленных настоящей частью, подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет.

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов - в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 50 процентов

Физлица
Юрлица
ИП
1,1

Для профессиональных образовательных организаций, осуществляющих подготовку олимпийского резерва по хоккею

Физлица
Юрлица
ИП
1

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: в отношении принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 до 3000 квадратных метров включительно и помещений в них, в отношении принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, нежилых помещений площадью от 1000 до 3000 квадратных метров включительно, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов

Физлица
Юрлица
ИП
0,6

Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов - в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 75 процентов

Физлица
Юрлица
ИП
0,3

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета

Физлица
Юрлица
ИП
0

Для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Ярославской области (далее - территория опережающего развития), в отношении имущества, используемого в целях реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития (далее - Соглашение), заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области, принятого на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития (далее - Реестр) и ранее не учитывавшегося на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами, в течение пяти лет с даты включения организации в Реестр. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего развития налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых ставок, установленных настоящей частью, с первого числа месяца, в котором в Реестр внесена запись о лишении его статуса резидента территории опережающего развития. В случае невыполнения резидентом территории опережающего развития своих обязательств по Соглашению сумма неуплаченного налога в результате применения налоговых ставок, установленных настоящей частью, подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет.

Физлица
Юрлица
ИП
0

Для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющих компаний, реализующих инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов - в отношении вновь созданных или приобретенных в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта, ранее не эксплуатировавшихся объектов основных средств, по которым не начислялась амортизация, а также подвергшихся модернизации по приоритетному инвестиционному проекту полностью самортизированных объектов основных средств

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
100%

Организации, осуществляющие финансовую поддержку профессиональных футбольных клубов, учредителями (участниками) которых является Ярославская область, участвующих в розыгрыше Чемпионата России по футболу среди команд клубов Премьер-Лиги, Первенстве России по футболу среди команд клубов Футбольной национальной лиги или в Первенстве России по футболу среди команд футбольных клубов Профессиональной футбольной лиги

Условие
Уменьшение суммы налога на имущество организаций (суммы авансовых платежей по налогу) на сумму фактически перечисленных в указанном налоговом (отчетном) периоде средств на финансовую поддержку в пределах объема средств на такую поддержку, предусмотренного государственной программой Ярославской области, умноженную на коэффициент 1,2. В случае, если при применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей частью, сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в областной бюджет, принимает отрицательное значение, то она принимается равной нулю.
Основание
Документы, подтверждающие перечисление денежных средств на финансовую поддержку, договор с Департаментом физической культуры, спорта и молодежной политике Ярославской области
Согласно

статья 3 <1> пункт 2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, применяющие специальные налоговые режимы

Условие
В отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору плательщика, указанного в пункте 1 статьи 2<1> Закона Ярославской области "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" от 15.10.2003 № 46-з, площадью не более 50 квадратных метров включительно. Налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости в течение трех лет, предшествующих началу налогового периода применения налоговой льготы, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, которое привело к образованию объекта недвижимого имущества, площадь которого меньше площади исходного объекта недвижимого имущества.
Основание
Документы, подтверждающие применение специальных налоговых режимов, документы, подтверждающие характеристики объекта, дату его создания и внесения сведений в ЕГРН
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 12

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации - участники специальных инвестиционных контрактов, отвечающие требованиям пункта 2 статьи 25<9> Налогового кодекса Российской Федерации

Условие
В отношении объектов основных средств, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. Налоговая льгота предоставляется с первого числа квартала, следующего за датой заключения специального инвестиционного контракта, на период действия специального инвестиционного контракта при условии ведения раздельного бухгалтерского учета
Основание
Специальный инвестиционный контракт, перечень объектов основных средств с указанием их даты приобретения (создания), документы, подтверждающие их приобретение (создание), подтверждение ведения раздельного бухгалтерского учета
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 9

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки

Условие
В отношении имущества многофункциональных спортивных комплексов и иных объектов недвижимого имущества, территориально и функционально связанных с этими комплексами, используемого для подготовки спортивного резерва по хоккею
Основание
Устав или Положение о деятельности, перечень имущества, документы, подтверждающие его использование для подготовки спортивного резерва по хоккею
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 7

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, осуществляющие деятельность национальной почты

Условие
В отношении недвижимого имущества, расположенного на территории сельских населенных пунктов и рабочих поселков Ярославской области и используемого в целях оказания универсальных услуг почтовой связи населению
Основание
Устав или Положение о деятельности, перечень имущества с указанием его места нахождения и видов использования
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 6

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности деятельность в области спорта, имеющие спортивные объекты с искусственным льдом, отвечающие требованиям для проведения соревнований по международным правилам

Условие
Соответствие спортивного объекта с искусственным льдом требованиям для проведения соревнований по международным правилам
Основание
Паспорт спортивного сооружения согласно форме, утвержденной приказом Государственного комитета РФ по физической культуре и туризму от 08.04.1996 № 117
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Организации

Условие
в отношении имущества детских оздоровительных лагерей (центров), используемого для осуществления деятельности по обеспечению отдыха и оздоровления детей
Основание
Код по ОКВЭД, указанный в учредительных документах, перечень имущества детского оздоровительного лагеря, документы, потверждающие использование объектов имущества для осуществления деятельности по обеспечению отдыха и оздоровдления детей
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 4

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Религиозные организации, зарегистрированные в соответствии с федеральным законодательством на территории Ярославской области

Условие
В отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, участвующего в осуществлении предпринимательской деятельности
Основание
Устав или Положение о деятельности, перечень льготируемого имущества с указанием видов его использования
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 3

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Сельскохозяйственные товаропроизводители, в общей выручке (доходе) от реализации товаров (работ, услуг) которых доля выручки (доходов) составляет не менее 70 процентов

Условие
Для организаций - от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и последующей (промышленной) переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. Для сельскохозяйственных потребительских кооперативов - от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов
Основание
Расчет выручки от реализации товаров с выделением реализованной произведенной ими сельскохозяйственной продукции
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

Аэропорты международного класса

Условие
Основание
Документы, подтверждающие статус аэропорта
Согласно

статья 3 <1> пункт 1 подпункт 1

Физлица
Юрлица
ИП