Закон Ямало-Ненецкого автономного округа "О налоге на имущество организаций"

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
Период
2022
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
1,1

Организации, включенные в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Перечень), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в ходе реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения.

Физлица
Юрлица
ИП
2

Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), общая площадь которых составляет свыше 10 000 квадратных метров, и помещения в них; Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. Налоговая база в 2018 году определяется как кадастровая стоимость имущества.

Физлица
Юрлица
ИП
2,2

Российские организации и обособленные подразделения; Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Налоговая база в 2018 году определяется как среднегодовая стоимость имущества.

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
50%

организации, включенные в Перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - Перечень), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного ими в ходе реализации инвестиционных проектов, определенных Перечнем, в течение трех лет с даты признания имущества объектом налогообложения.

Условие
Пониженная ставка налога на имущество организаций применяется в отношении имущества, признанного объектом налогообложения после включения организации в Перечень. Организации, включенные в Перечень, и применяющие пониженную ставку налога на имущество организаций, по итогам работы за полугодие и год предоставляют в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа в сфере управления экономикой Ямало-Ненецкого автономного округа информацию о суммах средств, высвобождаемых в связи с применением налоговой льготы, и объемах финансирования инвестиционных проектов в соответствии с порядком и формой, которые установлены нормативным правовым актом Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа. Организации, исключенные из Перечня и (или) допустившие нарушения применения пониженной ставки налога на имущество организаций, теряют право на применение льготы, установленной статьей 2.2 Закона, с начала налогового периода, в котором они исключены из Перечня либов котором обнаружены указанные нарушения.
Основание
Организации включенные в Перечень, обязаны вести раздельный учет имущества, подлежащего льготному налогообложению. Информация о суммах средств, высвобождаемых в связи с применением налоговой льготы, и объемах финансирования инвестиционных проектов в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

статья 2.2

Физлица
Юрлица
ИП
100%

медицинские и фармацевтические организации - в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа, собственности муниципальных образований и закрепленного за ними на праве оперативного управления;

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 1.2 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования окружного или межмуниципального значения и автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета и (или) бюджетов муниципальных образований. Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования окружного или межмуниципального значения и автомобильным дорогам общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 3 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70 процентов за отчетный (налоговый) период
Согласно

пункт 4 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) общая доля дохода от реализации переработанной ими сельскохозяйственной продукции, а также продукции их переработки в сертифицированную пищевую продукцию по результатам работы отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов;

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
при условии, что в доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее чем 70 процентов за отчетный (налоговый) период
Согласно

пункт 4.1 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
если по результатам работы отчетного периода выручка от выращивания, лова или переработки рыбо- и морепродуктов составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Согласно

пункт 5 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации - в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа. Перечень видов имущества, входящего в состав единого технологического комплекса по добыче и производству сжиженного природного газа, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Положения пункта применяются организациями, имеющими лицензии на пользование недрами в целях добычи полезных ископаемых (газ горючий природный и газовый конденсат, добываемый совместно с газом горючим природным) на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которых предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного в размере 250 млрд куб. метров, при условии, что срок применения налоговой льготы не превышает 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения.
Согласно

пункт 7 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, единственным учредителем которых является организация, имеющая лицензию на пользование недрами в целях добычи полезных ископаемых (газ горючий природный и газовый конденсат, добываемый совместно с газом горючим природным) на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове, условиями которой предусмотрено направление добытого газа горючего природного на сжижение, - в отношении объектов инфраструктуры воздушного транспорта.

Условие
Основание
Положения настоящего пункта применяются получателем льготы не более 12 лет с даты признания имущества объектом налогообложения; Исчисление срока производится в полных месяцах, начиная с месяца, следующего за месяцем признания имущества объектом налогообложения.
Согласно

пункт 7.1 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, в отношении имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства, и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 года, на период поставки мощности в "вынужденном режиме".

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Перечень имущества, входящего в состав единого технологического комплекса электрической энергии и мощности, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа
Согласно

пункт 8 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации в отношении имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
если по результатам работы отчетного периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Перечень имущества, используемого для обработки древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа
Согласно

пункт 11 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

лизинговые компании, зарегистрированные на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, осуществляющие инвестирование средств на приобретение техники на газомоторном топливе для последующей передачи в лизинг организациям, зарегистрированным на территории Ямало-Ненецкого автономного округа

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
при условии получения лизинговой компанией по результатам работы отчетного (налогового) периода выручки от реализации услуг по передаче техники по договорам лизинга в размере не менее 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
Согласно

пункт 15 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации - в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений.

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 17 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 01 января 2019 года и в течение периода применения льготы является вид экономической деятельности, осуществляемый в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении построенных и (или) эксплуатируемых в Ямало-Ненецком автономном округе наемных домов коммерческого или социального использования

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 19 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации - в отношении имущества, созданного в соответствии с Федеральными законами от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и используемого для реализации основной общеобразовательной программы, на период реализации соглашений, заключенных в соответствии с указанными в настоящем пункте федеральными законами

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 20 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации - в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01 января 2012 года (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием финансовых средств окружного бюджета), расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и предназначенных для транспортировки газа в следующие труднодоступные населенные пункты на территории Ямало-Ненецкого автономного округа: а) село Красноселькуп, село Толька, входящие в состав Красноселькупского района; б) село Находка, село Гыда, село Антипаюта, входящие в состав муниципального округа Тазовский район Ямало-Ненецкого автономного округа; в) село Катравож, село Белоярск, село Харсаим, поселок Горнокнязевск, входящие в состав Приуральского района; г) село Шурышкары, село Восяхово, село Мужи, село Горки, входящие в состав Шурышкарского района; д) село Салемал, село Панаевск, село Яр-Сале, село Новый Порт, входящие в состав Ямальского района; е) село Кутопьюган, село Нори, входящие в состав муниципального округа Надымский район Ямало-Ненецкого автономного округа.

Условие
при условии представления организациями в уполномоченный исполнительный орган государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, орган местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе информации для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Основание
Информация для оценки эффективности налоговых льгот за налоговый период, а также сведений о суммах средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот, за отчетный (налоговый) период в соответствии с порядком и формой, которые установлены постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа.
Согласно

пункт 22 статьи 2.1

Физлица
Юрлица
ИП