Как подготовиться к закрытию года: чек-лист для бухгалтера

Окончание финансового года и подведение итогов — важный и ответственный этап в жизни каждой организации. Рассмотрим, что должен сделать бухгалтер для правильного расчета налогов и анализа результатов хозяйственной деятельности компании.
1,4 тыс. 162
Как подготовиться к закрытию года: чек-лист для бухгалтера
Иллюстрация: Учебно-консалтинговый центр «Разобраться в налогах»

Подготовка первички

Основа бухгалтерского учета — правильно оформленная первичная документация. Необходимо проверить наличие оригиналов документов, их правильное отражение в учете, запросить недостающие у контрагентов.

Если в течение года у вас был налажен документооборот внутри компании — это существенно упрощает жизнь бухгалтеру. В противном случае документы могут поступать в бухгалтерию с большим опозданием.

Проверка бухучета на наличие ошибок

Исправить ошибки в текущем периоде гораздо легче, чем после утверждения и сдачи отчетности. Если обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах, их также необходимо исправить.

Порядок исправления ошибок зависит от того, когда они были допущены и от существенности. Малые предприятия могут закрепить в учетной политике порядок исправления ошибок как несущественных.

Инвентаризация

Инвентаризация финансовых, основных средств, запасов, нематериальных активов и так далее проводится перед сдачей годовой отчетности для того, чтобы исключить расхождения между бухгалтерским учетом и фактическим положением дел. Инвентаризация перед закрытием года проводится обязательно.

Переоценка основных средств

С 1 января 2022 года стало обязательным к применению ФСБУ 6/2020. При учете ОС с переоценкой, организация должна и в дальнейшем регулярно переоценивать ОС, чтобы привести их стоимость близко к справедливой.

Малые предприятия могут не применять некоторые положения ФСБУ 6/2020. Необходимо проверить в конце года есть ли у компании обязанность переоценивать ОС.

Сверка с контрагентами

Сверка кредиторской и дебиторской задолженности с контрагентами очень полезна для самой компании. В ходе ее может обнаружиться просроченная задолженность.

По итогам необходимо составить и подписать акты сверки с контрагентами. Акт сверки подтверждает финансовые обязательства между сторонами его подписавшими. Если срок исковой давности истек — задолженность подлежит списанию.

Сверка расчетов с налоговой

Для правильной и своевременной уплаты налогов проводится сверка с налоговыми органами. Это позволит избежать пеней и штрафов. Особенно актуальна сверка по итогам 2022 года, так как в следующем году все компании переходят на уплату единого налогового платежа.

С 01.01.2023 года будет упразднена действующая форма совместной сверки расчетов по налогам и сборам. В связи с этим налоговая разработала новые формы документов.

График отпусков

За две недели до наступления нового года каждая организация должна утвердить график отпусков на следующий год. График на 2023 года надо утвердить не позднее 16 декабря текущего года.

Чтобы избежать возможных претензий, безопаснее ознакомить сотрудников под роспись с графиком отпусков. Организация может использовать унифицированную форму, либо разработать свою собственную.

Штатное расписание

Необходимо проконтролировать размер окладов согласно штатному расписанию. Если МРОТ вырастет, а оклады приближены к его размеру, то их необходимо также увеличить. Увеличение окладов фиксируется в дополнительных соглашениях к трудовым договорам.

Нужно помнить, что работодатель обязан индексировать зарплату в соответствии с ростом индекса потребительских цен.

Продление срока действия договоров

Большинство договоров с контрагентами заключаются до 31 декабря с автоматической пролонгацией. Но возможно у вас в компании есть договоры, по которым придется составить дополнительное соглашение о продлении, либо перезаключить. Срок действия лучше проверить, чтобы обеспечить бесперебойную работу организации.

Если договор стоит на учете в банке и ему присвоен уникальный номер контракта, то необходимо уведомить банк о продлении срока действия договора. В противном случае по нему будет невозможно проводить расчеты.

Резервы

Организации, кроме ведущих упрощенный учет, обязаны создавать резерв на оплату отпусков. Создавая резерв, организация обеспечивает заинтересованных пользователей информацией о размере предстоящих обязательств.

Резерв по сомнительным долгам создается на основе результатов инвентаризации расчетов. Сомнительной считается задолженность не погашенная в установленные договором сроки и не обеспеченная гарантиями.

На 31 декабря нужно проверить остатки всех резервов. Неиспользованные резервы либо переносятся на следующий год, либо включаются в прибыль организации.

Лимит остатка кассы

Лимит кассы — это размер остатка наличных денежных средств в кассе предприятия. Он устанавливается на следующий год и рассчитывается компанией исходя из размера поступлений и расходования денежных средств. Превышать лимит остатка кассы можно в определенные дни, например, при выдаче заработной платы.

Банк России устанавливает правила для расчета величины остатка наличных денежных средств. Соблюдать этот порядок обязаны все организации. Исключение сделано для малых предприятий, соответствующих определенным критериям, и индивидуальных предпринимателей.

Смена налогового режима

В конце года нужно подвести финансовые итоги деятельности предприятия и на их основе рассмотреть целесообразность смены налогового режима. Если планируется переход на УСН, то заявление в налоговую инспекцию надо подать до 31 декабря.

Изменить объект налогообложения при применении УСН также возможно только с начала нового налогового периода (календарного года). Уведомлять об этом налоговую обязательно.

Уплата налога на прибыль через обособленное подразделение

Если в состав компании входят обособленные подразделения, то налог на прибыль в федеральный бюджет уплачивается одной суммой. Налог на прибыль в региональный бюджет надо распределять пропорционально между обособленными подразделениями.

Однако, если ОП расположены в одном субъекте, то компания может выбрать одно их них и перечислять налог на прибыль через него. Уведомить о выборе ответственного подразделения надо до 31 декабря.

Фиксированные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели должны до 31 декабря текущего года перечислить сумму фиксированных страховых взносов. В 2022 году ИП имеют право добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию.

Для этого в течение года нужно было встать на учет в ФСС. Оплата страхового взноса производится до 31 декабря.

Размер его составляет в 2022 году 4 833 руб. 72 коп. Это дает предпринимателю право на страховое обеспечение в 2023 году.

Реформация баланса

Реформация баланса — завершающий этап работы по учету хозяйственных операций за год. В ходе его определяются величины нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. Финансовые результаты работы компании формируются ежемесячно в течение года.

По окончанию года итоги деятельности включаются в общий результат работы за все время существования организации. Для этого выполняется реформация баланса заключительной операцией 31 декабря.

Надеюсь, что информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из нашей статьи.

Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация? Обращайтесь

Начать дискуссию

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

16
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
11
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
283
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

86

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Интересные материалы

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

43