Статью 54.1 могут вменять всем. И физлицам тоже!

Занятно, что статья применима не только к юридическим, но и к физическим лицам. И инциденты уже тоже есть.
138 тыс. 50,2 тыс.
Статью 54.1 могут вменять всем. И физлицам тоже!

Данная статья НК РФ говорит в основном о том, что искажение сведений для уменьшения налога не допускается, и что единственной целью сделки не должно быть уменьшение налогового бремени. А также, что обязательство по сделке должно быть исполнено именно стороной договора.

Инспекторы уже во всю этой статьёй пользуются и выявляют, по их мнению, фиктивные сделки и схемы. Но сейчас не об этом. Занятно, что статья применима не только к юридическим, но и к физическим лицам. И инциденты уже тоже есть.

В основном, это пока касается тех, кто инвестирует и торгует на бирже ценными бумагами.

В суде Челябинской области рассматривался случай, когда инвестор, как физическое лицо, перед тем, как подать декларацию 3-НДФЛ, продал пакет облигаций, чтобы показать расходы, а затем выкупил их обратно. Это сильно снизило базу по налогу и инспектора вменили необоснованную налоговую выгоду, как раз соответственно п. 2 статьи 54.1. Сделки объявили мнимыми, доначислили налоги, как если бы той самой убыточной сделки не было.

Если честно, не очень понятно, как сделка по продаже ценных бумаг на бирже может быть мнимой. Обвиняемый с доначислениями тоже не согласился и попытался оспорить решение инспекторов в суде. Основным его аргументом было то, что он не ведёт предпринимательскую деятельность, а все сделки на бирже априори не могут быть фиктивными. Да и риск потерять деньги присутствует на рынке всегда, поэтому убытки тоже случаются. Адвокат наставал на том, что статья 54.1 в данном случае неприменима. Но судьи решили иначе. Раз обвиняемый специально продал убыточные активы, значит, он хотел этой сделкой занизить налоги. А это именно искажение результатов деятельности, какая бы она ни была, и необоснованная налоговая выгода тут налицо.

Кстати, если вовремя не уплатить НДФЛ, то инспекторы вправе выставить штрафы и пени за весь срок.

Единственное, что радует — налоговая пока не имеет права списывать долги со счетов физических лиц без суда, как это происходит в случае с бизнесом. Как в этом случае всё происходит?

Если налоговики считают, что физическое лицо недоплатило налоги, инспекторы должны в течение 6-ти месяцев с момента просрочки по требованию подать в суд. Самое интересное, что после полугода долги также можно взыскать. В таких случаях суд просто признаёт просрочку, как случившуюся по уважительной причине, и продляет срок.

По сути, налоговая может обратиться с иском о взыскании в любое время.

Если суд признает физлицо виновным, он выносит постановление о взыскании. Правда, физик в течение 20-ти дней может его обжаловать и привести возражения. Приказ о взыскании идёт налоговикам или сразу судебным приставам и далее в тот банк, где у обвиняемого в неуплате налога открыты счета.

Если средств на счетах физического лица нет, приставы обращают взыскание на прочее имущество. Так что, имейте в виду — от обвинений в необоснованной налоговой выгоде не застрахован никто.

Больше полезной информации и статей вы найдёте в нашем Telegram-канале

Комментарии

11
  • zheka78

    «продал пакет облигаций, чтобы показать расходы»

  • Alex Osinov

    Я думаю, что Граждане СССР никакого отношения к РФии не имеют.

    Я Гражданин и никак не физ лицо!

    • Надежда К

      В таком случае, не гражданин России, извольте отказаться от пенсии, которую вы получаете ;)

      • Владимир Денякин

        Хотите по закону? Кто же против. Только тогда надо делать по закону всё. Ну хотя бы для начала нужно вернуть советским гражданам деньги, которые лежали у них на сбер.книжках, а это ни много-ни мало 3 триллиона рублей советских денег или почти 2 триллиона долларов. В пересчете на современные билеты Банка России это 150 триллионов, и это не считая процентов за 30 лет., А потом уже можно поговорить и об остальном. Что же касается пенсионеров, то они своим трудом создавали эти богатства, которые сейчас так бессовестно разворовываются и ничего государству не должны. А вот государство обязано им выплачивать достойные пенсии, которые должны быть, как минимум, в 3-4 раза больше, чем они получают сейчас. А то государство, которое не выполняет свои обязательства перед гражданами не имеет право быть. Вот это что касается закона. К тому же закон - это совокупность общественного мнения, а не то, что написали 500 человек ни с кем не согласовывая.

        • Владимир Денякин

          Выплачивать надо советским гражданам или их наследникам,

        • id69372786

          в одном случае вы говорите что рф коммерческая структура а не какое не государство , в другом случае требуете от рф чтоб они вернули деньги банка россии который им не принадлежит ?

        • Надежда К
          и ничего государству не должны.

          Какому государству? РФ? Так и РФ ничего им не должен. Поскольку они не на него работали. Идите в СССР за пенсией, в чем проблема?

          . К тому же закон - это совокупность общественного мнения,

          Прэлестно ))

  • Александр

    а зачем выкупал-то?

    • Александр Полонский

      Потому что на облигации выплачиваются дивиденды. Сама облигация может быть приобретена чуть выше или чуть ниже номинала, но процент по дивам выплачивается регулярно и заметно превосходит колебания номинальной стоимости.

      Чувак был уверен, что заработает на них, поэтому налоговая не так уж и не права: он не собирался расставаться с этими, якобы убыточными, облигами - продал чисто ради сэкономить на налогах.

      • Александр

        "продал убыточные активы" и тут же купил их снова - вот в чем причина. да, логика в рассуждениях налоговиков и суда есть

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

28

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

38
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

116

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

49

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

152
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

38

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Перевод бизнес-процессов в цифровое поле — больше, чем просто тренд. Это принятие вызовов времени и необходимость для тех компаний, которые ориентированы на масштабирование и активное развитие.

Электронный документооборот в сфере строительства: зачем он нужен современному предприятию 

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?

Даже самый качественный сайт со временем устаревает. Нужны обновления и модернизация. Сегодня на «Клерке» все это произошло. Кто самый наблюдательный? Кто заметил? Что бы вы еще хотели поменять?

Обновления на «Клерке». Все уже заметили?
5
62

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

123

Интересные материалы

ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.