Спецрежимы

Условия для перехода с упрощенки на налог для самозанятых

Разбираем процедуру перехода с УСН на НПД.
365 28

Разбираем процедуру перехода с УСН на НПД.

Оценка необходимости перехода на налог на самозанятых

Налог на профессиональный доход (далее - НПД, налог на самозанятых) имеет достаточно жесткие рамки применения по доходам, деятельности. Отсутствует возможность учитывать расходы или привлекать работников.

Даже малый бизнес вести в рамках налога на самозанятых проблематично.

В отличие от НПД УСН имеет более широкие рамки применения и возможности ведения бизнеса.

В этой связи важно оценить целесообразность перехода на НПД.

Следует иметь в виду, что если ИП захочет вернуться на УСН (по своему желанию, а не в связи с несоответствием условиям применения НПД), то сделать это он сможет лишь с начала нового календарного года. Соответственно, в середине года поменять налоговый режим по своему усмотрению не получится.

Такая позиция выражена в Письме Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15272.

Ограничения по налогу на самозанятых

Самое важное ограничение - это лимит по доходам в течение года. Он составляет всего 2,4 млн. рублей. Сейчас активно обсуждается вопрос о повышении данного лимита. Однако Правительство пока такие проекты не готово рассматривать.

Другое ограничение связано с невозможностью привлечения работников для выполнения деятельности.

Наконец, не ко всем видам деятельности применим налог на самозанятых. Речь идет о:

  • реализации подакцизных и маркируемых товарах
  • перепродаже товаров и имущественных прав (перепродажа личного имущества допускается)
  • добыче и реализации полезных ископаемых
  • агентской деятельности (с определенными исключениями)

Процедура смены упрощенки на налог на самозанятых

Сроки. Какие-либо сроки для перехода на НПД не предусмотрены. Соответственно, предприниматель, соответствующий требованиям налога на самозанятых, может в любой момент сменить УСН на НПД.

Регистрация. В целях применения налога на самозанятых лицо должно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика этого налога. Для этого можно использовать:

  • мобильное приложение
  • раздел на сайте ФНС России - мой налог (ссылка)
  • банк, регистрирующий в качестве самозанятого (список таких банков)

Отказ от спец.режимов. Важно иметь в виду, что налог на самозанятых не совместим с каким-либо специальным налоговым режимом.

В этой связи, если предприниматель совмещал УСН и ПСН, то перед регистрацией в качестве самозанятого, он должен отказаться от патентной системы налогообложения.

После регистрации в качестве самозанятого необходимо в течение месяца с момента регистрации отказаться от применения УСН. Если в указанный срок не уведомить налоговый орган об отказе от УСН, регистрацию в качестве самозанятого отменят.

Отказ от специальных налоговых режимов осуществляется с помощью уведомлений, составленных по утвержденным формам:

  • Отказ от ПСН - форма по КНД 1150026 (Приказ ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@)
  • Отказ от УСН - форма N 26.2-8 (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@)

Другие материалы по теме

ТОП-10 Писем Минфина по налогу на самозанятых - ссылка

Обзор позиций Минфина по налогу на самозанятых за 2020 - ссылка

ТОП-10 разъяснений по УСН за 2020 - ссылка

Обзор разъяснений Минфина по УСН за 2020 - ссылка

  • Обзор Писем Минфина по налогам за май 2021 - ссылка
  • Налоговые споры за май 2021 - ссылка
  • Пенсионные новости за июнь 2021 - ссылка
  • Налоговые новости за июнь 2021 - ссылка
  • Правовые новости за июнь 2021 - ссылка
  • Обзор Практики КС РФ по налогам за 2020 - ссылка

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
95

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
106

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
190
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

47
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
53
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.