Как отказаться от патента и не попасть на НДС

С 2026 года патентная система остаётся, но работать на ней становится сложнее:

• лимиты снижаются

• контроль усиливается

• риск утраты права на ПСН растёт

ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ.
Важно понимать: добровольного отказа «просто, потому что передумал» в середине года невозможен. Основания строго ограничены.

От патента можно отказаться, если вы больше не ведёте деятельность, на которую он был выдан.

Пример:
у вас был патент на грузоперевозки, но вы перестали оказывать эти услуги и перешли на другой вид деятельности.

Что нужно сделать:

• подать заявление в налоговую в течение 10 календарных дней с даты прекращения деятельности (использовать форму КНД 1150026)

Если деятельность прекращена досрочно, стоимость патента пересчитывается пропорционально фактическому сроку работы. Переплата возвращается на ЕНС.

⚠️ Важно:
если в этом же году вы захотите снова вернуться к этому виду деятельности, повторно патент вам не выдадут — придётся ждать начала следующего года.

Отказ от патента обязателен, если вы нарушили условия его применения.
Это происходит, если:

• превышен лимит доходов

• увеличилась численность работников

• выросла площадь

• нарушены иные условия ПСН

С 2026 года ключевой риск — доход более 20 млн рублей в год.

Что делать:

• подать заявление об утрате права на ПСН по форме КНД 1150025

• сделать это в течение 10 календарных дней с даты нарушения

• пересчитать налоги с даты начала действия патента, исходя из основной системы налогообложения (УСН / ОСН / ЕСХН)

Если срок пропустить — ИФНС доначислит налоги, пени и штрафы.

Если заявление на патент уже подано и патент выдан, но он ещё не начал действовать, от него можно отказаться.

Пример:
патент получен, но действует с 01.01.2026 — значит, отказаться можно ещё в 2025 году.

Для этого подаётся заявление в свободной форме в ИФНС до даты начала действия патента.

Пример формулировки:

«…прошу отказать в выдаче патента, так как принято решение применять иную систему налогообложения для данного вида деятельности…»
Так же лучше указать свое ФИО, ИНН, Номер и дату выдачи патента, срок и деятельность на которую он выдан.

Подать можно:

• через ЛК ИП;

• по ТКС;

• лично в налоговую.

Если пропустить срок — патент считается действующим, и его придётся оплачивать.

Это самый опасный сценарий.

Если патент оформлен на весь 2026 год, и, например, в августе доход превысил 20 млн:

• вы слетаете с ПСН с начала действия патента;

• если патент с 01.01.2026 — пересчёт идёт именно с этой даты;

• все доходы облагаются по основной вашей системе, если были на УСН, то все доходы надо пересчитать по ставке налога УСН.

Что это означает на практике:

• при УСН 6% — нужно доплатить 6% со всех доходов с 01.01.2026;

• уплаченная часть патента возвращается на ЕНС;

• НДС вы начнёте платить с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Если вы понимаете, что доходы могут приблизиться к лимиту, не берите патент сразу на год.

Оптимальный вариант — оформлять патент по месяцам.
В этом случае:

• патенты, срок которых уже закончился, пересчитывать не придётся;

• риски «отката» налогов задним числом минимальны.

Если вы брали патент по месяцам и видите, что в следующем месяце превысите 20 млн:

• просто не оформляйте патент на следующий месяц;

• сразу переходите на АУСН.

Результат:

• доходы по патенту не пересчитываются;

• НДС платить не нужно.

Самый частый сценарий: патент заканчивается в текущем году, а в следующем вы не хотите работать на ПСН.

Чтобы это произошло корректно, до 31 декабря нужно подать:

• Если вы НЕ на УСН и хотите работать на УСН, то заполните и подайте форму 26.2-1;

• для перехода на АУСН — подайте заявление в ИФНС в ЛК ИП или через уполномоченный банк;

• для НПД (если подходит) — регистрацию в приложении ФНС.

Если вы совмещали ПСН + УСН — останетесь на УСН, но с обязанностью платить НДС.
Если ПСН + ОСНО — автоматически окажетесь на общей системе. В этом случае АУСН часто выгоднее, чтобы избежать НДС.

С 2026 года лимиты по патенту становятся жёстче:

• 2026 год — 20 млн ₽;

• 2027 год — 15 млн ₽;

• 2028 год — 10 млн ₽.

Доход считается:

• по всем патентам суммарно;

• при совмещении с УСН — доходы складываются.

Если прогноз по выручке показывает, что вы близки к лимитам, лучше заранее выбрать другой режим, чем потом пересчитывать налоги задним числом.

Патент в 2026 году — это уже не «простой и безопасный» режим, как раньше.
Ошибки в сроках и заявлениях могут стоить ИП НДС, штрафов и доначислений.

Если вы хотите:

• понять, стоит ли вам вообще брать патент

• выбрать между ПСН, УСН и АУСН

👉 подписывайтесь на мой Telegram-канал: https://t.me/nastiafinbuh

Там я регулярно разбираю налоговые изменения, практические кейсы предпринимателей и даю понятные инструкции без сложного «налогового» языка.