Как ИП сдать декларацию по УСН за 2024 год: сроки, заполнение новой формы, порядок сдачи

В 2025 году ИП на УСН должны сдать декларацию за прошлый год до 25 апреля. Сдать ее обязаны все, даже если предприниматель на упрощенке не вел деятельность и не имел доходов.

По общему правилу, если последний день срока приходится на выходной или праздничный день, то декларацию предоставляют в ближайший рабочий день. В 2024 году крайний срок приходится на пятницу, поэтому сроки сдачи декларации не сдвигаются. 

Если не сдать декларацию по упрощенке или сделать это не вовремя, организации и ИП грозит ответственность по ст. 119 НК. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Если предприниматель просрочил сдачу декларации по упрощенке более чем на 20 рабочих дней, то банковский счет заблокируют.

В текущем году «упрощенцы» сдают декларацию за 2024 год по новой форме (приказ ФНС РФ от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@). Заполняйте декларацию на основании данных из КУДиР. В декларацию по УСН входят шесть разделов и титульный лист. Какие заполнять, зависит от объекта налогообложения. Основные изменения в таблице.

В титульный лист вносятся сведения, общие для всех категорий налогоплательщиков. В обязательном порядке указывают: ИНН, КПП (для организаций), номер корректировки, налоговый период, отчетный год, код ИФНС – по месту представления декларации, название организации (ФИО для ИП), объект налогообложения. Остальные поля заполняйте так:

Заполняйте разделы в таком порядке:

• раздел 2.1.1 – налоговый расчет;

• раздел 2.1.2 – расчет торгового сбора, который уменьшает сумму налога (для плательщиков торгового сбора);

• раздел 1.1 – сумма налога / аванса к уплате;

• раздел 3 – отчет по целевым средствам, если налогоплательщик их получал.

• Строка 101 — если налогоплательщик применял ставку 6% или пониженную ставку, которая действует в его регионе, то нужно проставить «1». Если деятельность велась по ставке 8%, то нужно указать «2».

• «Признак налогоплательщика» для ИП без работников в строке 102 — код «2».

• Строки 110, 111, 112, 113 — В этих строках нужно указать облагаемые налогом доходы за квартал, полгода, девять месяцев и год соответственно.

• Строки 120, 121, 122, 123 — ставки налогов.

• Строку 124 нужно заполнить, если применялась пониженная ставка. Требуется проставить значение из приложения № 5 и ссылку на НПА данного региона.

• Строки 130, 131, 132, 133 — суммы авансовых платежей.

• Строки 140, 141, 142, 143 — суммы взносов и пособий в целях налоговых вычетов.

Данный раздел заполняется организациями и ИП, которые являлись плательщиками торгового сбора в 2024 году.

Строки 110 — 113 — доходы по каждому отчетному периоду нарастающим итогом.

Строки 130 — 133 — суммы исчисленных авансовых платежей и налога.

Строки 140 — 143 — взносы и выплаты по больничным, учитываемые для вычета.

Строки 150 — 153 — сумма уплаченного торгового сбора. 

Строки 160 — 163 — сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж.

В данном разделе указывают авансовые платежи и налоговые обязательства, в т.ч. их уменьшения.

Строка 010 — код территории по ОКТМО, на которой уплачивается налог.

Строки 020, 040, 070 — суммы авансов за вычетом страховых взносов ИП по каждому отчетному периоду. Строки 100 и 110 отражают суммы налогов к доплате или уменьшению соответственно.

Строки 030, 060, 090 — соответствующий код ОКТМО, если в 2024 году менялось место жительства ИП. Если не менялось — прочерки.

Строка 100 — налоговая сумма, которую нужно доплатить в бюджет после сдачи декларации. 

В строке 110 – сумма переплаты, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей

Раздел 3 — для получателей целевого финансирования, обычно это некоммерческие организации.

Эксперты рекомендуют следующую последовательность заполнения разделов декларации: 

• раздел 2.2 – расчет налога и минимального налога;

• раздел 1.2 – сумма авансов и налога за 2024 год к уплате;

• раздел 3 – отчет по целевым средствам, если налогоплательщик их получал.

Строка 201 — в данной строке налогоплательщики указывают на применение налоговой ставки:  если в течение всего налогового периода налог и авансовые платежи рассчитывались по ставке 15% или по сниженной региональной ставке, то нужно проставить код «1», если хотя бы в одном из периодов года применялась повышенная ставка 20%, то нужно указать код «2».

Строки 210 — 213 — доходы.

Строки 220 — 223 — расходы нарастающим итогом.

Строка 230 — убыток (или его часть) за прошлые налоговые периоды, которые уменьшают базу текущего года. 

Строки 240 — 242 — налоговая база за каждый отчетный период.

Строки 243 и 253 — налоговая база по году.

Строка 250 — убыток за I квартал.

Строки 260 — 263 — ставку за каждый отчетный период и год.

Строка 264 — основания для применения пониженной ставки.

Строки 270 — 273 — исчисленные авансы и непосредственно налог. 

Строка 280 — минимальный налог.

Строка 010 — код ОКТМО. Если адрес менялся, то код ОКТМО следует проставить в строках 010, 030, 060, 090

Сроки 020, 040, 070 — авансы по каждому отчетному периоду.

Строка 100 — сумма годового налога к доплате. 

Строка 110 — авансовые суммы получились выше годового налога и нужно отразить налог к уменьшению.

Строка 120 — минимальный налог, если он превышает исчисленный налог.

Подать декларацию можно на бумаге и электронно:

• бумажную декларацию подают письмом с описью вложения или лично. Отчитаться на бумаге могут ИП на УСН, среднесписочная численность персонала которых не превысила 100 человек. Обратите внимание, несмотря на то, что с 2025 года лимит по численности персонала на УСН увеличили до 130 человек, это не повлияло на требования по лимиту для сдачи бумажной отчетности.

• электронную декларацию подают через оператора ЭДО или через «Личный кабинет налогоплательщика ИП» на сайте ФНС.

  Для этого необходимо сформировать декларацию при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», скачать которую можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства». Затем перейти в ЛК ИП в раздел «Налоговая и бухгалтерская отчетность» и нажать кнопку «Отправить документ». После этого налогоплательщик загружает сформированный ранее файл в формате XML, подписывает документ квалифицированной электронной подписью и нажимает «Отправить».

Много полезной информации, которая поможет подготовить идеальный отчет без стресса, ждет вас в подписке «Клерк.Премиум». В ней вы найдете самую актуальную информацию, свежие шаблоны документов, вебинары, разборы законов, тренинги, сможете участвовать онлайн во всех конференциях «Клерка» и проходить онлайн-курсы.

Обезопасьте себя от штрафов и проблем с налоговой — научитесь составлять отчеты без ошибок на онлайн-курсах:

• Главбух на УСН: от учета и отчетности до 1С 

• Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП

• Налоговая реформа-2025

Подписка Клерк.Премиум стоит всего 6 000 рублей в год. Читайте, учитесь, осваивайте новые навыки, консультируйтесь у экспертов и работайте с комфортом!