АУСН для ИП и ООО в 2026 году: изменения, условия перехода

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, созданный специально для малого бизнеса. Его главная цель — автоматизировать взаимодействие с налоговой инспекцией, снимая с предпринимателей большую часть рутинной отчетности. Срок окончания эксперимента — 31 декабря 2027 года.

АУСН лимит в 2026 году

Налоговая реформа-2026 – это уже настоящее. Путин подписал закон о поэтапном снижении порога выручки для бизнеса, после которого предприниматели на УСН и патенте будут платить НДС. К 2028-му порог достигнет 10 млн руб. Уже сейчас, в 2025 году многие бухгалтеры и предприниматели присматриваются к автоматизированной упрощенке как варианту, который поможет избежать НДС. Этот режим законодатели оставили без изменений.

Согласно 17-ФЗ, а именно он, а не НК регулирует АУСН, менять лимит доходов до конца эксперимента нельзя. Поэтому в 2026 году предприниматели на АУСН с доходами до 60 млн руб. сохранят освобождение от НДС.

АУСН: кто может применять в 2026 году

Организация или ИП вправе применять на АУСН, если выполняются все условия:

Обратите внимание, что в среднесписочную численность сам ИП не включается. Об этом говорится в п. 17 указаний, установленных приказом Росстата от 16.12.2024 № 647 о заполнении формы сведений о численности и заработной плате работников.

Компании, нарушившие хотя бы одно из этих условий, не смогут применять АУСН. Если нарушение произойдет уже после перехода, бизнес автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).

АУСН: в каких регионах с 2026 года

АУСН предназначена для малого бизнеса, который соответствует ряду условий. При этом бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где действует АУСН. Список регионов, где действует эксперимент постоянно дополняют. Таблица актуальна на момент публикации.

Как перейти на АУСН с 2026 года

Налоговики объяснили, что для применения АУСН с 1 января 2026 года не обязательно подавать заявление о переходе до 31 декабря 2025 года (касается всех регионов РФ). По общему правилу НК, последний день срока переносится, если дата выпадает на выходной или госпраздник.

31 декабря 2025 — выходной день, следовательно заявление в налоговую можно подать до 12 января 2026 года включительно (первый рабочий день). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

После перехода выйти с режима можно только через 12 месяцев. Процедура перехода проста: нужно подать уведомления о переходе через ЛК на сайте ФНС или онлайн-банк уполномоченной кредитной организации.

Перечень уполномоченных банков для АУСН

У бизнеса, применяющего АУСН, расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках. Реестр уполномоченных кредитных организаций:

Кто не может применять АУСН в 2026 году

• НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;

• посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);

• работодатели с нерезидентами;

• компании с филиалами;

• плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.

Налоговые ставки для АУСН в 2026 году

При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Калькулятор АУСН

Наш калькулятор предназначен в первую очередь для тех, чьи доходы превышают 20 млн рублей, но не превышают 60 млн. Но вы можете также просчитать и налоговую нагрузку при доходе менее 20 млн рублей.

Калькулятор АУСН

Сравните налоговую нагрузку на разных налоговых режимах. Введите доход и расходы для автоматического расчета.

АУСН и обособленные подразделения

ФНС разъяснила, что организации, имеющие филиалы и/или обособленные подразделения не могут применять АУСН. Это прямо закреплено в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

В кодексе закреплен термин «обособленное подразделение организации». Обособленное подразделение – это помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создано хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (Письма Минфина от 12.12.2024 N 03-02-08/125595, от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159). Это может быть офис, склад, переговорная комната или другое помещение. Организации ставят каждое ОП на налоговый учет по месту его нахождения (п. 4 ст. 83 НК). 

Согласно ст. 55 Гражданского кодекса РФ, право на создание отдельных подразделений имеет исключительно юридическое лицо. Это означает, что индивидуальным предпринимателям не разрешено учреждать обособки. В самом законе об АУСН также указаны только компании.

При этом, если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически предпринимательскую деятельность осуществляет на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, такой налогоплательщик вправе применять АУСН, например, в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории г. Москвы, а торговую деятельность осуществляет на территории Воронежской области (Письмо от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@). Прим. ред. — на момент публикации письма ФНС Воронежская область не участвовала в эксперименте.