АУСН для ИП и ООО в 2026 году: изменения, условия перехода

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, созданный специально для малого бизнеса. Его главная цель — автоматизировать взаимодействие с налоговой инспекцией, снимая с предпринимателей большую часть рутинной отчетности. Срок окончания эксперимента — 31 декабря 2027 года.

АУСН лимит в 2026 году

Налоговая реформа-2026 – это уже настоящее. Путин подписал закон о поэтапном снижении порога выручки для бизнеса, после которого предприниматели на УСН и патенте будут платить НДС. К 2028-му порог достигнет 10 млн руб. Уже сейчас, в 2025 году многие бухгалтеры и предприниматели присматриваются к автоматизированной упрощенке как варианту, который поможет избежать НДС. Этот режим законодатели оставили без изменений.

Согласно 17-ФЗ, а именно он, а не НК регулирует АУСН, менять лимит доходов до конца эксперимента нельзя. Поэтому в 2026 году предприниматели на АУСН с доходами до 60 млн руб. сохранят освобождение от НДС.

АУСН: кто может применять в 2026 году

Организация или ИП вправе применять на АУСН, если выполняются все условия:

Обратите внимание, что в среднесписочную численность сам ИП не включается. Об этом говорится в п. 17 указаний, установленных приказом Росстата от 16.12.2024 № 647 о заполнении формы сведений о численности и заработной плате работников.

Компании, нарушившие хотя бы одно из этих условий, не смогут применять АУСН. Если нарушение произойдет уже после перехода, бизнес автоматически переведут на общую систему налогообложения (ОСНО).

Научим работать на АУСН на новом онлайн-курсе «АУСН — 2026». Вы разберетесь со ставками и ограничениями для этого спецрежима, научитесь вести учет доходов и расходов. Получите пошаговый план перехода на АУСН и калькулятор расчета налоговой нагрузки на АУСН и УСН на 2026 год.

Цена курса со скидкой 67 %: 4 900 ₽ вместо 14 990 ₽. Осталось 2 курса по этой цене.

Купить курс

Больше онлайн-курсов по акции в каталоге «Клерка».

АУСН: в каких регионах с 2026 года

АУСН предназначена для малого бизнеса, который соответствует ряду условий. При этом бизнес должен быть зарегистрирован в регионе, где действует АУСН. Список регионов, где действует эксперимент постоянно дополняют. Таблица актуальна на момент публикации

Как перейти на АУСН с 2026 года

Налоговики объяснили, что для применения АУСН с 1 января 2026 года не обязательно подавать заявление о переходе до 31 декабря 2025 года (касается всех регионов РФ). По общему правилу НК, последний день срока переносится, если дата выпадает на выходной или госпраздник.

31 декабря 2025 — выходной день, следовательно заявление в налоговую можно подать до 12 января 2026 года включительно (первый рабочий день). Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

После перехода выйти с режима можно только через 12 месяцев. Процедура перехода проста: нужно подать уведомления о переходе через ЛК на сайте ФНС или онлайн-банк уполномоченной кредитной организации.

Перечень уполномоченных банков для АУСН

У бизнеса, применяющего АУСН, расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках. Вот перечень уполномоченных банков на конец 2025 года:

Кто не может применять АУСН в 2026 году

• НКО, КФХ, МФО, ломбарды, инвестиционные и паевые фонды;

• посредники (агенты, поверенные, комиссионеры);

• работодатели с нерезидентами;

• компании с филиалами;

• плательщики НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %.

Налоговые ставки для АУСН в 2026 году

При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».

Калькулятор АУСН

Наш калькулятор предназначен в первую очередь для тех, чьи доходы превышают 20 млн рублей, но не превышают 60 млн. Но вы можете также просчитать и налоговую нагрузку при доходе менее 20 млн рублей.

Калькулятор АУСН

Сравните налоговую нагрузку на разных налоговых режимах. Введите доход и расходы для автоматического расчета.

АУСН и обособленные подразделения

ФНС разъяснила, что организации, имеющие филиалы и/или обособленные подразделения не могут применять АУСН. Это прямо закреплено в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

В кодексе закреплен термин «обособленное подразделение организации». Обособленное подразделение – это помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создано хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (Письма Минфина от 12.12.2024 N 03-02-08/125595, от 26.07.2019 N 03-03-06/1/56159). Это может быть офис, склад, переговорная комната или другое помещение. Организации ставят каждое ОП на налоговый учет по месту его нахождения (п. 4 ст. 83 НК). 

Согласно ст. 55 Гражданского кодекса РФ, право на создание отдельных подразделений имеет исключительно юридическое лицо. Это означает, что индивидуальным предпринимателям не разрешено учреждать обособки. В самом законе об АУСН также указаны только компании.

При этом, если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически предпринимательскую деятельность осуществляет на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, такой налогоплательщик вправе применять АУСН, например, в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории г. Москвы, а торговую деятельность осуществляет на территории Воронежской области (Письмо от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@). Прим. ред. — на момент публикации письма ФНС Воронежская область не участвовала в эксперименте.