⚠️ Патент под угрозой в 2026 году: кто слетит с ПСН и почему бухгалтеры должны готовиться уже сейчас!

Пока страна спорит о погоде, бухгалтеры спорят о лимитах. И если прогнозы синоптиков ошибаются регулярно, то прогнозы налоговой — увы, нет. На вебинаре мы с экспертом – Ольгой Подрезовой разобрали то, что ждет бизнес уже через месяц — и поверьте, эта реформа никого не обойдет стороной

С 2026 года порог доходов на УСН — 20 млн руб.
Да-да, тот самый, который до этого был 60 млн.

Если предприниматель в 2025 году превысил 20 млн, то с 1 января 2026 он автоматически становится плательщиком НДС.

Если превысил лимит уже в течение 2026 года — НДС включается со следующего месяца. И никаких «ой, я не заметил».

Причем считается не чистая прибыль, а доходы без учета расходов, включая:

• основную выручку,

• продажу имущества,

• проценты по депозитам,

• субсидии (за исключением необлагаемых).

То есть ИП мог работать осторожно, а затем продать машину — и вылететь за лимит.

Участники чата подтверждали, что поняли это четко:

В 2025 превысили 20 млн — патент не дадут!

Тут начинается то, что эксперты называют «подводными камнями», а бухгалтеры — «чем-то похуже».

Лимиты по патенту с 2026 года оценивают по реальному доходу, который идет в КУДиР, а не по потенциально возможному. Если вы совмещаете УСН и патент (а таких — большинство), лимиты теперь учитываются совокупно.

То есть:

• 10 млн по патенту отдельно не спасут,

• 20 млн по УСН не спасут,

• все считается вместе.

И если сумма превышена — привет, НДС. НДС: не так страшно, как кажется (или страшно — зависит от режима).

Эксперт на вебинаре показала реальный пример расчета:
ИП на патенте + закуп весь с НДС + выручка 30 млн.

В 2026 году предпринимателю нужно выбрать ставку:

• 5–7% НДС — без вычета входного налога.

• 22% НДС — с правом вычета.

И внезапно оказалось, что ставка 22% выгоднее, потому что закуп у ИП был с НДС на 24 млн.
Итог: к уплате всего 1 млн с небольшим, а не 5+ млн при ставке 5%.

Так что НДС — это не всегда зло. Иногда это неожиданно выгодно. Да, я тоже удивилась.

Это одна из главных хороших новостей. Перечень расходов на УСН расширяется — теперь можно учитывать иные расходы, разрешенные по принципам главы 25 НК РФ.

Если переводить с налогового языка на человеческий: теперь расходы будут определяться по принципу экономической обоснованности, а не по списку из одного абзаца.

Для многих предпринимателей это делает вариант «УСН доходы минус расходы» внезапно очень привлекательным.

Многие надеялись пересесть на АУСН, но эксперт остудила пыл:
это не универсальное решение.

Минусы:

• НДФЛ по сотрудникам никто не отменял.

• Кадровый учет обязателен.

• Авансовые платежи и база считаются налоговой — и ошибки бывают.

• Минимальный налог — 3%, а не 1%, как на обычной УСН.

Плюс — далеко не все подпадают под критерии.

С 2026 года регионы больше не смогут «одобрять» любые пониженные ставки по УСН на свое усмотрение. Правительство создает единый список видов деятельности, где можно применять пониженную ставку. А регионы будут выбирать уже из утвержденного перечня. Так что эпоха налогового регионального «вольнодумства» закончилась.

– Можно ли получить патент в 2026 году, если в 2025 доход по УСН был выше 20 млн? – При превышении дохода, право на ПСН утрачивается.

– Доходы по УСН и ПСН считаются вместе или раздельно? – Всегда вместе. Лимит в 20 млн применяется к совокупным доходам предпринимателя, независимо от режима. Именно поэтому суммы по УСН и ПСН складываются.

– Нужно ли пересчитывать налог за 2025 год, если доход превысил лимит? – Нет. Перерасчет за 2025 год не требуется. Превышение лимита лишь означает, что с 2026 года предприниматель переходит на НДС, но прошлые обязательства не меняются.

– Можно ли брать патент помесячно, чтобы избежать превышения? – Нет. Способ не работает.
Лимит в 20 млн относится ко всему доходу предпринимателя, а не к сумме по конкретному патенту.

– Считается ли доход по ИП, если ИП открылся не с начала года? – Да, считается фактический доход за календарный год, без перерасчета «как будто работал весь год.

– Можно ли применять ПСН в розничной торговле и грузоперевозках в 2026 году? – Зависит от регионального списка видов деятельности. С 2026 года регионы не смогут утверждать собственные списки, они будут выбирать из федерального перечня. То есть решение не за предпринимателем, а за законодательством региона.

– Как выгоднее прописать НДС — «в т.ч. НДС» или «НДС сверх цены»? – Если прописано «включая НДС», повышение ставки ложится на поставщика. Если НДС выделен сверх цены, рост ставки оплачивает покупатель.

– Если ИП взял патент только на полгода и не превысил лимит, слетит ли он? – Да, если общий доход за год превышает лимит. Период действия патента значения не имеет, лимит привязан к доходам ИП по итогам года.

1. Лимит падает с 60 до 20 млн — и это перевернет рынок.
Многие предприниматели автоматически станут плательщиками НДС. И многие патенты перестанут быть выгодными.

2. Считаются все доходы: продажа имущества, субсидии, проценты.
Будьте внимательны — одна крупная сделка может все изменить.

3. Выбор ставки НДС — стратегическое решение.
Иногда 22% выгоднее, чем 5%.

4. УСН «доходы–расходы» станет привлекательнее.
Расходы теперь можно учитывать по принципам главы 25 НК.

5. АУСН — не панацея.
Проверяйте критерии.

6. Патент — под угрозой, если совмещаете с УСН.

Но главное — не ждать до января. Время принимать решения уже сегодня.

Если вы не успели посмотреть прямую трансляцию или хотите пересмотреть разъяснения Ольги еще раз, запись вебинара уже доступна подписчикам Клерк.Премиум по ссылке:
👉 ЗАПИСЬ ВЕБИНАРА