На каких выплатах можно сэкономить и как их посчитать
Чтобы использовать льготный тариф, нужно быть в реестре субъектов МСП. Он формируется автоматически на основании данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ваших отчетов. Применять тариф разрешают с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр.
Малые и средние предприятия платят страховые взносы по таким ставкам:
- с зарплаты в размере МРОТ — 30%;
- остальная часть, которая выше МРОТ — 15%.
15% распределены так:
- взносы на ОПС — 10%;
- взносы на ВНиМ — 0%;
- взносы на ОМС — 5%.
Пример 1: Вы выплачиваете работнику 30,000 рублей в месяц. 13,890 будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 16,110 (30,000 — 13,890) — по тарифу 15%.
Чтобы рассчитать взносы, учитывайте федеральный МРОТ на начало года (13,890 рублей) и предельные базы по страховым взносам.
Пример 2: Зарплата работника — 60,000 рублей. Считаем страховые взносы по льготному тарифу.
13,890×30% = 4,167 рублей.
60,000 — 13,890 = 46,110 рублей.
46,110×15% = 6916,5 рублей, где:
- 46,110×10% = 4,611 рублей — страховые взносы на ОПС;
- 46,110×5% = 2305,5 рубля — страховые взносы на ОМС.
Общая сумма страховых взносов — 11083,5 рубля.
А если я не хочу платить по пониженному тарифу?
Отказаться от льготы нельзя. Тарифы взносов утверждает Налоговый кодекс. Вот что пишет Минфин в письме от 03.06.2021 № 03-15-05/43471:
«Плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов страховых взносов, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».
Что еще стоит знать о РСВ, льготах и отчетах
Льготные тарифы распространяются на выплаты по трудовым и договорам ГПХ. Для сравнения с МРОТ берется весь начисленный доход (облагаемый взносами) за месяц и не важно, сколько дней в этом месяц отработал сотрудник.
Помимо льготных тарифов для МСП есть и другие. А в отчетности РСВ можно наделать кучу ошибок и потом долго думать и искать, где вы написали не ту цифру или указали не тот код.
И как в этом разобраться?
Спокойно работать со страховыми взносами бухгалтерам можно и даже нужно. Достаточно получить больше структурированных знаний, знать где избегать ошибок и как правильно заполнять отчеты.
Поможет эксперт Надежда Камышева — легенда рунета по бухучету, системам налогообложения. И Елена Потехина — кандидат экономических наук и доцент по специализации «бухгалтерский учет».
Повысить квалификацию с двумя профи не трудно. Рассказываем, что вас ждет:
- один месяц обучения в онлайн-формате, выходить из дома не нужно;
- закрытые чаты в Telegram с кураторами. живое общение с преподавателями;
- пять модулей с понятными материалами по страховым взносам, три теста, итоговая аттестация;
- дополнительные инструкции для работы в будущем;
- официальное удостоверение на 40 ак. часов, внесем его в ФИС ФРДО.
Станьте профи в страховых расходах вместе с экспертами «Клерка».
Научим избегать ошибок в РСВ
Узнаете, как правильно рассчитывать страховые взносы
Расскажем про все нюансы подачи отчетов по РСВ
Оставьте заявку ниже — получите полезные материалы для работы
Начать дискуссию