Юлия НДС

реализация неисключительных прав на ПО, зарегестрированное в реестре программ для ЭВМ.

организация реализует неисключительные права на ПО, включенное в Реестр программ для ЭВМ.

В реестре российского ПО не зарегистрировано.

  1. Облагается ли реализация НДС?

Если не облагается-какой код освобождения от НДС указать

  1. Облагается ли реализация налогом на прибыль?

#ип #ндс #программное обеспечение
Рубрика: НДС
  • Екатерина Дьяченко

    Здравствуйте!

    Передача прав по использованию ПО на условиях простой (неисключительной) лицензии освобождается от НДС, если оно включено в единый реестр российских программ (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 21.03.2024 N 16-17/035051@, Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-08/88900).

    Если ПО используется для рекламы или торговли в информационно-телекоммуникационной сети (в том числе в Интернете) либо передаются права на использование ПО, не включенного в реестр российских программ, реализация облагается налогом в общем порядке (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    Для ПО, попадающего под освобождение, в декларации предусмотрен код операций 1010256

    Налогом на прибыль реализация неисключительных прав на ПО облагается в общем порядке.

    Выручка от продажи ПО (за вычетом НДС, если эта операция не освобождена от налогообложения) включается в доходы от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ):

    Возможна льготная ставка налога на прибыль (0% в 2022-2024 годах, с 2025 года 3% в федеральный бюджет), если организация включена в реестр аккредитованных организаций, доля доходов от продажи и сопровождения ПО за отчетный период - не меньше 70%. (ст. ст. 284).

  • Екатерина Дьяченко

    Возможна регистрация программы для ЭВМ в Роспатенте (по ст. 1262 ГК РФ).

    Актуальный Единый реестр российских программ для ЭВМ и БД размещен на официальном сайте оператора по адресу https://reestr.digital.gov.ru/reestr/

Этот ответ эксперта доступен по 

Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.

Задать свой вопрос