Как ИП начать работу с самозанятыми?

Каким образом ИП может начать работать с самозанятыми? Как будут происходить расчеты? В каких случаях предпринимателю категорически не стоит выбирать такой способ сотрудничества и когда контролирующими органами такой «найм» рабочей силы может быть воспринят как нарушение Трудового кодекса или уклонение от уплаты налогов?

1. Почему выгодно сотрудничать с самозанятым?

Начнем с того, что причин, по которым предпринимателю выгодно использовать труд самозанятых граждан, — несколько.

Во-первых, предприниматель существенно экономит на страховых взносах, ведь содержать в штате сотрудников не каждому по карману.

А это как минимум 30,2 %.

Предпринимателю не нужно исполнять функции налогового агента как с «обычными физиками», т.е. удерживать и перечислять 13 % с выплат.

Помимо этого, предприниматель учитывает вознаграждение самозанятого в своих расходах. Для этого у предпринимателя должен быть чек, который формирует самозанятый в программе «Мой налог».

Во-вторых, предприниматель освобожден от бумажной волокиты. Ведь ему не придется составлять на самозанятого различные «зарплатные» отчеты ни в ПФР, ни в налоговую инспекцию. А значит и меньше вероятность получения штрафов за несданный отчет либо недостоверные сведения.

В-третьих, штатному работнику положены социальные гарантии (выплата больничных, пособий и т.п.), в то время как самозанятым гражданам оплачивается только стоимость их услуг.

2. С чего начинается сотрудничество с самозанятыми?

Сотрудничество с самозанятым начинается с составления договора.

2.1. Какие документы нужно запросить у самозанятого для заключения договора?

Но, перед тем как составить договор, предприниматель должен убедиться в том, что физическое лицо действительно зарегистрировано как плательщик налога на профессиональный доход. То есть имеет статус самозанятого. Подтверждением статуса самозанятого является выданная налоговиками справка о постановке на учет в качестве самозанятого. В справке указывается ИНН физического лица, его паспортные данные, дата постановки на учет и наименование налоговой инспекции, которая ставила на учет физическое лицо.

А как можно проверить подлинность справки?

Чтобы самозанятый гражданин не оказался самозванцем, предприниматель может самостоятельно проверить его статус. Это можно сделать бесплатно на официальном сайте налоговиков. Для этого необходимо ввести ИНН, а также дату.

2.2. Какая конструкция договора применяется с самозанятым?

Проверив статус самозанятого и договорившись о цене оказываемых услуг, предприниматель может приступить к составлению договора.

Какой вид договора используется при сотрудничестве с самозанятым?

Как правило, применяется конструкция договора оказания услуг (п.1 ст. 779 ГК РФ). Например, такой договор используется в части оказания консультационных, информационных, аутсорсинговых услуг, услуг репетитора.

2.3. Как происходят расчеты с самозанятым?

У самозанятого нет кассового аппарата. Вознаграждение, полученное от предпринимателя он оформляет чеком из приложения «Мой налог», а предприниматель перечисляет ему деньги.

Самозанятый сам заинтересован в выдаче чека, ведь в противном случае его ждет штраф — 20 % от суммы выручки, а если такое повторится в течение полугода, то налоговики оштрафуют его на всю сумму полученной выручки.

3. «Подводные камни» такого сотрудничества

А как не попасть впросак при сотрудничестве с самозанятым?

Законодателями предусмотрены ограничения при работе с самозанятыми. И это неспроста.

Для того чтобы сэкономить на «зарплатных» налогах, предприниматели предлагают наемным работникам уволиться и перевестись в самозанятые. Некоторые работники вынуждены соглашаться на такие условия, чтобы совсем не потерять работу.

Но у предпринимателя будет не меньше неприятностей, чем у работников. Ведь если самозанятый работник по-прежнему работает по найму у предпринимателя или был уволен менее 2-х лет назад, то все льготы в части налогов «сгорают». И предприниматель по полной программе уплачивает страховые взносы и НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Налоговики легко «вычислят» таких работников по своей базе.

Со стороны трудовой инспекции у предпринимателя тоже могут быть проблемы. «Трудовики» могут переквалифицировать гражданско-правовой договор с самозанятым гражданином в трудовой договор со всеми вытекающими последствиями.

Если предприниматель проигнорирует эти требования, то на него может быть наложен штраф. За первое нарушение штраф может составить от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Повторное нарушение обойдется предпринимателю дороже — от 30 тысяч до 40 тысяч рублей (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).