Включение агентского НДС в расходы при УСН
ООО применяет УСН доходы минус расходы, но является налоговым агентом по НДС при перечислении за услуги Казахскому партнёру.
В какой момент принимать в расходы обоснованно НДС - в том же периоде, что и услуги – поскольку он является частью этих услуг? Либо на дату фактической уплаты НДС в бюджет? Можно, пожалуйста, обоснование с ссылками на законодательство.
Этот ответ эксперта доступен по
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны.
Добрый день ! Действительно, при принятии в расходы по УСH «входного» HДC при налоговом агентировании есть несколько правил:
Агентcкий HДС для упрощенца является отдельным видом затрат. Поэтому при расчете налоговой базы его учитывают отдельно от расходов по приобретению ТРУ, вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА.
По ОС и НМА агентcкий HДC включают в первоначальную стоимость.
Поскольку в гл. 26.2 НК РФ нет специальных правил для учета в расходах упрощенца «входного» HДC, следует руководствоваться разъяснениями Минфина и ФНС: HДC включается в затраты одновременно с расходами в виде оплаченной стоимости ТРУ, к которым он относится.
Исходя из этого , можно сделать вывод, что НДС включается в расходы в периоде получения услуг.