АУСН: что нужно знать о новой системе налогообложения
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, автоупрощенка) — это подвид действующей в настоящий момент упрощенной системы налогообложения с повышенными ставками по налогу, но с более удобными и привлекательными условиями для применения.
Пока этот режим налогообложения введен в виде эксперимента, и в зависимости от того, какие результаты он покажет, законодатель решит вводить ли его на постоянной основе или отменить.
В каких регионах и на какой срок ввели АУСН
Пока автоупрощенка распространяет действие только на 4 региона: Москву, Республику Татарстан, Московскую и Калужской области. В других регионах этот режим налогообложения не доступен, и информации о том, будет ли его действие распространяться на всей территории РФ — пока также нет.
Срок действия эксперимента — до конца 2027 года.
Обязательные платежи на АУСН
Ставка по налогу на АУСН составляет:
8% — на объекте «доходы».
20% — на объекте «доходы минус расходы» (3% — минимальный налог).
От уплаты других налогов организации и ИП освобождены, за некоторым исключением:
НДС — уплачиваемый при импорте товаров, а также при возникновении обязанности налогового агента по этому налогу.
Налог на имущество — рассчитанный по кадастровой стоимости.
НДФЛ — по дивидендам, полученным ИП.
Налог рассчитывает ИФНС исходя из данных, которые получены от банка, из личного кабинета и с онлайн-кассы. Упрощенцу не нужно самостоятельно ничего делать, единственное: он может корректировать сумму полученных доходов и произведенных расходов.
Налог уплачивается ежемесячно. Сумма налога к уплате за прошлый месяц появляется в личном кабинете до 15 числа текущего месяца. Перечислить его в бюджет нужно до 25 числа.
Фиксированные страховые взносы, а также 1% взнос с доходов, свыше 300 000 руб., индивидуальные предприниматели на АУСН не платят.
Обязанности налогового агента
На АУСН обязанности налогового агента сведены к минимуму. За наемных работников (исполнителей по ГПД) не нужно:
Платить страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование (ВНиМ).
За работников и исполнителей по ГПД нужно перечислять в бюджет только взносы на травматизм.
По исполнителям, с которыми заключен договор ГПХ, взносы на травматизм нужно платить только, если такая обязанность прямо предусмотрена в договоре.
Размер «травматичных» взносов фиксирован и не зависит от класса профриска упрощенца и количества работников. В 2023 году его размер составлял 2 217 р. за всех штатных и внештатных сотрудников.
Переходите на АУСН вместе с Ак Барс Банком и оцените ее преимущества: автоматический расчет налогов, освобождение от отчетности и страховых взносов и передача банку части функций налогового агента по НДФЛ.
В 2024 год планируется увеличить сумму отчислений на травматизм — до 2 434 руб.
Самостоятельно рассчитывать сумму агентского НДФЛ.
НДФЛ за работников рассчитывает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк, на основании данных, полученных от организации или ИП.
Сдавать отчетность в ИФНС.
По сотрудникам не нужно сдавать отчетность в ИФНС: РСВ, 6-НДФЛ и Персонифицированные сведения.
Отчитываться нужно только в Социальный фонд России по форме ЕФС-1 в составе подразделов 1.1 и 1.2.
Ограничения и запреты на АУСН
Перед переходом на АУСН нужно ознакомиться с ограничениями и запретами, которые действуют для этой системы налогообложения.
На АУСН установлены следующие ограничения:
По размеру дохода — не более 60 млн руб.
Обратите внимание, что данный лимит не корректируется на коэффициент-дефлятор, как это происходит на обычной упрощенке.
По численности сотрудников — не более 5 человек.
В расчет берется не реальное количество сотрудников, а среднесписочная численность штатных и внештатных работников, а также исполнителей на договорах ГПХ.
По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.
Это условие актуально только для организаций. При определении остаточной стоимости не имеет значения, относятся ли основные средства к амортизируемому имуществу или нет.
По расчетному счету.
Расчетный счет автоупрощенцев должен быть открыт только в уполномоченном банке. Полный перечень таких организаций проведен на сайте ФНС. В настоящий момент в него входит 11 кредитных учреждений.
Ак Барс Банк входит в число уполномоченных банков, в котором вы можете открыть расчетный счет и подключить АУСН. Нет ИП или ООО? Воспользуйтесь услугами бесплатной регистрации и зарегистрируйте бизнес онлайн самостоятельно. Либо сотрудники банка в вашем присутствии подготовят документы и отправят их в ИФНС.
По доле участия в деятельности других компаний — не более 25%.
К запретам, которые необходимо соблюдать при переходе и применении АУСН, относятся:
Невозможность совмещать автоупрощенку с другими режимами налогообложения.
Запрет на сотрудничество с нерезидентами РФ.
Табу на перечисление дохода сотрудникам в натуральной или в наличной форме.
Невозможность осуществлять виды деятельности, которые указаны в пп. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ от 25.02.2022.
Запрет вести деятельность в рамках агентского договора, а также договоров поручения и комиссии.
Невозможность иметь филиалы и обособленные подразделения.
Порядок перехода на АУСН 2024
Чтобы перейти на автоупрощенку, нужно подать соответствующее уведомление:
При регистрации или в течение 30 дней после нее — для тех, кто только начинает свой бизнес.
До 31 декабря текущего года — для применения АУСН с 1 января следующего года.
Обратите внимание, действующие организации и ИП не могут перейти на автоупрощенку в середине года.
В обоих указанных выше случаях, заявление о переходе на АУСН подается в налоговую инспекцию одним из двух способов:
Через личный кабинет налогоплательщиком — на сайте ФНС.
Через личный кабинет уполномоченного банка.
Кому выгодно применение АУСН. Стоит ли переходить на автоупрощенку в 2024 году
Применение автоматизированного упрощенной системы налогообложения будет выгодно организациям и ИП, которые не работают с НДС, и если их контрагенты не заинтересованы в вычете «входного» НДС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения подойдет организациям и ИП, значительная часть расходов которых приходится на оплату страховых взносов за себя и за сотрудников, а также тем, кто хочет упростить налоговый учет и избежать выездных проверок.
Ведите бухгалтерский, налоговый и кадровый учет с помощью онлайн-бухгалтерии от Ак Барс Банка. Сервис позволяет легко и быстро выставлять счета, рассчитывать налоги и формировать отчетность для контролирующих органов.
Как малому бизнесу не считать налоги, не платить взносы и не сдавать отчетность
Получите чек-лист по режиму АУСН-2024 бесплатно
Определите, насколько АУСН походит для вашей компании
Оставьте данные, пришлем вам чек-лист на e-mail бесплатно:
Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KH7PS
Начать дискуссию