Трудовое, налоговое и миграционное законодательство Российской Федерации предусматривают ряд особенностей при трудоустройстве иностранных работников.
Заглянув на форум Клерка, мы обнаружили, что у наших читателей есть много вопросов, касающихся правового положения иностранных работников и правил их приема на работу в 2017 году.
Нормативно-правовые акты.
- Налоговый Кодекс Российской Федерации
- Трудовой Кодекс Российской Федерации
- Приказ ФМС России от 28.06.2010 N 147 (ред. от 12.03.2015) "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации".
- Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 07.03.2017) "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Нужно ли уведомлять какой-либо гос. орган о заключении трудового договора с гражданином Украины?
Да, нужно уведомлять МВД России (п.1 , пп. "а" п. 2 Указа Президента РФ от 05.04.2016 N 156 "О совершенствовании государственного управления в сфере контроля за оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров и в сфере миграции") в срок, не превышающий трех рабочих дней, с даты заключения договора (п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576550
По какой форме уведомлять МВД России о заключении трудового договора с иностранцем?
Форма уведомления о заключении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора с иностранцем, прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы и Порядок ее представления утверждены Приказом ФМС России от 28.06.2010 N 147 "О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации".
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576550
Каким образом можно предоставить уведомление о приеме/увольнении иностранца?
Уведомление может быть подано на бумажном носителе непосредственно в МВД России, направлено почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении, либо подано в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети "Интернет", включая федеральную государственную информационную систему "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (www.gosuslugi.ru).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576550
Какие штрафы предусмотрены за отсутствие уведомления МВД о приеме иностранного работника?
В случае направления уведомления о заключении трудового договора с иностранным работником по истечении трех рабочих дней со дня заключения трудового договора, работодатель будет нести ответственность в соответствии с ч. 3 ст. 18.15 Кодекса РФ об административных правонарушениях, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 до 5 000 рублей; на должностных лиц - от 25 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 250 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток. Или ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ - в случае совершения нарушения в г. Москве или Московской области, г. Санкт-Петербурге или Ленинградской области, что влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 5 000 до 7 000 рублей; на должностных лиц - от 35 000 до 70 000 рублей; на юридических лиц - от 400 000 до 1 000 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.)
Срок давности по таким нарушениям составляет один год со дня совершения данного правонарушения.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576550
Какой крайний срок подачи уведомления в МВД России, если дата заключения трудового договора с иностранным гражданином 03.04.2017?
Крайний срок 06.04.2017.
Согласно ст. 191 ГК РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий после наступления календарной даты или соответствующего события день. Так, если началом срока признано 3 апреля, отсчет времени начнется 4 апреля.
Если бы соответствующая дата или последний день периода попали на нерабочий день, например воскресенье, тогда срок признавался бы наступившим или соответственно истекшим в ближайший следующий рабочий день, например в понедельник.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053&page=139
Нужно ли подавать СЗВ-М на сотрудника, который не является гражданином РФ?
Да, нужно.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=576550
По какой ставке облагаются НДФЛ доходы иностранцев, имеющих патент?
Доходы иностранных граждан, работающих на основании патента, облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от статуса (резидент, нерезидент) на основании абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Обязан ли работодатель уведомлять МВД России о приеме на работу беженцев с Украины и граждан, получивших временное убежище?
Организация, принимающая на работу гражданина Украины, должна уведомить МВД России только при условии наличия у этого иностранного гражданина разрешения на работу в РФ. А разрешение на работу иностранному гражданину, получившему статус беженца или временное убежище для работы на территории России, не требуется (пп. 11, 12 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Таким образом, организации не нужно уведомлять МВД России о заключении трудового договора с иностранным гражданином – беженцем или получившим временное убежище.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Беженцы с Украины принимаются на работу с оформлением и предоставлением тех же документов, что и граждане РФ? Обязательно ли им иметь полис ДМС?
Граждане Украины, признанные беженцами, трудоустраиваются в общем порядке, предусмотренном для оформления трудовых отношений с гражданами РФ (пп. 9 п. 1 ст. 8 Закона N 4528-1, ст. 327.3 ТК РФ, 65 ТК РФ).
Гражданину Украины - беженцу при трудоустройстве не нужно представлять полис ДМС, т.к. лицо, признанное беженцем, и прибывшие с ним члены его семьи имеют право на медицинскую и лекарственную помощь наравне с гражданами РФ (пп. 7 п. 1 ст. 8 Закона N 4528-1).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053&highlight=%E8%ED%EE%F1%F2%F0%E0%ED
Нужно ли оформлять СНИЛС беженцу с Украины или лицу, получившему временное убежище, при заключении с ним трудового договора?
Да, нужно. Наличие у иностранных граждан статуса беженца или лица, получившего временное убежище на территории РФ, подтверждает их временное пребывание на территории РФ и, соответственно, для их регистрации в системе обязательного пенсионного страхования требуется соблюдение условий, предусмотренных ст. 7 ФЗ N 167-ФЗ.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053&highlight=%E8%ED%EE%F1%F2%F0%E0%ED
Нужно ли получать патент гражданину Армении, временно пребывающему в РФ?
Нет, патент получать не нужно.
Согласно п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС гражданин Армении является трудящимся государства-члена, а не иностранным работником (ст. 2 Закона N 115-ФЗ).
Организации вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом, им не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Нужно ли временно пребывающему иностранному гражданину получать ИНН при устройстве на работу?
Да, ИНН получать необходимо (Статья 84 НК РФ).
Налогоплательщики - иностранные граждане, ведущие на территории РФ предпринимательскую деятельность, обязаны самостоятельно встать на налоговый учет по месту своего жительства или по месту пребывания (п. п. 7 и 7.1 ст. 83 НК РФ), такая же обязанность возложена и на иностранных граждан, являющихся высококвалифицированными специалистами в соответствии со ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ.
После подаче заявления, в пятидневный срок им выдается свидетельство ИНН или уведомление о постановке высококвалифицированного иностранного гражданина на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 84 НК РФ).
Для остальных категорий иностранных граждан (безвизовых и визовых), которые осуществляют на территории РФ трудовую деятельность, обязанность встать на налоговый учет и получить ИНН законодательством РФ не предусмотрена. Это является их правом, а не обязанностью.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
По какой ставке облагаются НДФЛ доходы иностранных физических лиц, имеющих разрешение на работу?
НДФЛ необходимо удерживать в зависимости от статуса резидентства иностранца (ст. 224 НК РФ).
13% - для резидентов, 30% - для нерезидентов.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Иностранный гражданин - высококвалифицированный специалист находится на территории РФ более 90 дней. В течении какого времени он обязан уведомить об этом МВД России?
Уведомление о прибытии указанных граждан после истечения 90-дневного срока подается в соответствии с Главой III пункта 20 (1) Постановления Правительства РФ от 15.01.2007 N 9 (ред. от 26.10.2016) "О порядке осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" в территориальный орган МВД России непосредственно или через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, либо направляется почтовым отправлением в течение 7 рабочих дней.
Как оформить на работу гражданина Республики Беларусь?
Оформлять на работу гражданина Белоруссии нужно так же, как и российских граждан, с учетом некоторых особенностей. Гражданам Белоруссии не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности на территории РФ (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС).
В соответствии п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС временно пребывающие работники из стран ЕАЭС освобождены от постановки на миграционный учет в течение 30 суток со дня въезда. После истечения данного периода таким гражданам необходима постановка на миграционный учет (ст. ст. 7, 20 Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации").
Граждане Республики Беларусь, ведущие трудовую деятельность на территории РФ, имеют равные права с гражданами РФ в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда и других вопросах трудовых отношений, то есть на граждан Республики Беларусь в полной мере распространяется действие норм трудового законодательства РФ и прием на работу осуществляется на условиях ст. ст. 56 - 71 ТК РФ.
О заключении трудового договора с гражданином Белоруссии необходимо уведомить территориальный орган МВД России (пп. "а" п. 2 Указа Президента РФ от 05.04.2016 N 156, п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", Письмо УФМС России по г. Москве от 08.06.2015 N МС-9/21-4586н).
При приеме на работу граждане Белоруссии должны представить те же документы, что и граждане РФ, их перечень содержится в ст. 65 ТК РФ.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=427368
Каков порядок заполнения трудовой книжки гражданина Белоруссии? Нужно ли получать на него СНИЛС?
При заключении трудового договора впервые, трудовая книжка и СНИЛС оформляются работодателем (ч. 4 ст. 65 ТК РФ).
Если трудовая книжка была выдана в Белоруссии по образцу 1974 г., то работодатель вправе продолжить ее заполнение (Письмо Роструда от 15.06.2005 N 908-6-1). В противном случае необходимо оформить новую трудовую книжку установленного в РФ образца (ст. 66 ТК РФ).
Никаких записей об общем (непрерывном) трудовом стаже данного работника на территории Республики Беларусь в соответствии с трудовой книжкой белорусского образца в трудовую книжку российского образца не производится.
Обсуждалось здесь:
https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=546303
https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=243
В каком размере нужно уплачивать пенсионные страховые взносы с зарплаты работников граждан ЕАЭС?
С выплат и вознаграждений работникам, являющимся гражданами ЕАЭС необходимо начислять пенсионные страховые взносы по таким же тарифам, как и с зарплат российских работников (Письмо Минтруда России от 13.03.2015 N 17-3/ООГ-268, Глава 34 НК РФ, ст. 426 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
По какому тарифу необходимо уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с зарплаты иностранных работников?
Тариф зависит от статуса иностранного гражданина и установлен ст. 425 НК РФ:
- Постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, тариф страховых взносов – 2,9 %
- Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" , а также, не являющиеся гражданами государств – членов ЕАЭС), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;
- Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации, являющиеся гражданами Республик Беларусь, Казахстан, Армении, Кыргызии, в соответствии с пунктом 3 Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29.05.2014 имеют равные права с гражданами Российской Федерации, тариф страховых взносов – 2,9 %;
- Если организация-работодатель относится к льготной категории плательщиков страховых взносов и применяет пониженный тариф страховых взносов в размере 0% или 1,5%, то указанные тарифы применяются в отношении выплат в пользу всех работников, в том числе являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации.
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Организация заключила трудовой договор с временно пребывающим гражданином Украины. Нужно ли уведомлять об этом центр занятости?
Работодатели и заказчики работ (услуг) с 1 января 2015 года не должны уведомлять орган службы занятости о заключении и прекращении (расторжении) трудового (гражданско-правового) договора с "безвизовыми" временно пребывающими иностранными гражданами.
Территориальные органы МВД России самостоятельно обмениваются с органами занятости населения и налоговыми органами сведениями о привлечении работодателями и заказчиками работ (услуг) иностранных граждан для осуществления трудовой деятельности (абз. 5 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Обсуждалось здесь: https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=538053
Комментарии
1по п. 4: уведомить электронным порядком технически невозможно - ни через Госуслуги, ни напрямую, ни через оператора. Возможно оговорена законодателем - но не реализован механизм. И даже не обещают когда-либо реализовать такую возможность.
по п 8 : уведомление о заключении/ расторжении ТД обязательно в отношении всех ИГ, в том числе и со статусом беженцев, РВП, ВНЖ, граждан ЕАЭС и тп. В зависимость от права на трудоустройство обязанность уведомления не ставится.
по п 12: получение ИНН - это право, а не обязанность налогоплательщика-ФЛ любого гражданства. И если для получения патента ИНН необходим, то для трудоустройства без обязательных разрешительных документов (патентов и тп) для граждан ЕАЭС, с РВП и ВНЖ, беженцам -совсем не обязательно и работодатель требовать ИНН при заключении договора не имеет права.