Когда судьям не нравится дробление. «Тарас Бульба»: «черная» касса и 1 млрд руб.

Более того, когда эти нарушения тянут на соответствующие статьи Уголовного кодекса.

Не надо сгущать краски и говорить, что если бизнес раздроблен, то суды в России относятся к этому сплошь отрицательно. Это неправда. Дробление бывает разное.

Бывает дробление криминального характера, когда юрлиц лепят исключительно по формальному признаку, чтобы, действительно, уйти только от налогов, когда нет совершенно никаких реальных экономических целей, а существует лишь одна цель – ограбить бюджет… Это один вариант развития событий.

Другой вариант развития событий: когда бизнесмен дробит свой бизнес для законной оптимизации налогов, и он подтверждает это дробление желанием, необходимостью и реальностью экономических операций. При грамотном дроблении никаких проблем не возникнет.

В письме ФНС от 31.10.2017 года № ЕД-4-9/22123@ черным по белому написано, что каждый имеет право на законное снижение налогов, в том числе, в результате дробления бизнеса. Так же и суды к этому относятся.

«Черная» касса

Посмотрим на отрицательные примеры, как делать нельзя. Совершенно шикарная сеть ресторанов «Тарас Бульба» с точки зрения отношения к посетителям, с точки зрения обслуживания, с точки зрения вкусной еды – все хорошо… Но где-то ребята немного недоработали…

Как было дело? Учредитель группы компаний дал интервью прессе, где рассказал об успехах своего бизнеса, что привлекло внимание правоохранителей, налоговиков. В результате проведения оперативно-разыскных мероприятий, в результате обследования помещений управляющей компании правоохранители изъяли флэш-накопители, ноутбуки, системные блоки, и выяснили, что присутствовала «черная» касса и занижение налогооблагаемой базы вследствие неоприходования всей выручки и скручивания данных контрольно-кассовых машин.

К чему это привело? Это привело к претензиям со стороны налоговиков на общую сумму около 1 млрд руб. Мы прекрасно понимаем, что в этой ситуации почти неизбежна ответственность по статье 199 УК РФ. Одновременно с этим налоговики подали иски о банкротстве девяти компаниям сети ресторанов «Тарас Бульба», что автоматически означает о применении субсидиарной ответственности. Владельцы бизнеса, а также топ-менеджеры будут назначены контролирующими должника лицами. По двойной бухгалтерии уже есть отрицательное судебное решение, выиграть спор будет невероятно трудно. Суд подтвердил доначисленные налоги на сумму более 1 млрд руб.: дело №А40-249895/2015.

Да простят меня владельцы и топ-менеджеры сети ресторанов «Тарас Бульба»: обычно комплекс подобных мероприятий приводит к полному исчезновению бизнеса и к лишению активов, которые зарегистрированы на физических лиц, на топ-менеджеров сети, на собственников, а также на тех, кто реально контролировал бизнес. Все эти события жутко неприятны лично для меня по той лишь простой причине, что топ-менеджеры могли бы прийти на первый попавшийся мой семинар, работать при этом легально, и при этом денег в их кармане меньше бы не стало.

Почему? Если мы говорим о ресторанном бизнесе – это не тендерные закупки по №144-ФЗ, это не охранный бизнес на «классике», где фонд заработной платы зашкаливает за 60%, и такой бизнес не легализуется, это не клининговый бизнес на «классике»…

Подобный бизнес, ресторанный бизнес, легко легализуется: можно было работать на 100% легально, ничего не скручивать, оприходовать весь кэш, и все было бы нормально. Вот, почему мне жаль ребят. По всей видимости, ребята воспользовались не теми советами и консультациями.

Электронные таблицы

Следующее отрицательное судебное решение: дело №А40-149785/2016.

В этом деле оспаривались результаты выездной проверки одной компании, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом доходы.

Налоговики доначислили налоги на основании, внимание – электронных таблиц. В ходе детального анализа были установлены многочисленные факты, указывающие на корректировку данных. В ходе анализа были получены многочисленные данные, указывающие на то, что из секретной памяти контрольно-кассовых машин происходило полное удаление чеков или уменьшение общей цены розничной реализации внутри одного чека.

Ведение учетов доходов управляющей компании подтверждено показаниями главных бухгалтеров ресторана, финансовых аналитиков управляющей компании и так далее. Кассация, на основании Постановления АС Московского округа №Ф05-2294/2016 от 15.03.2017г. согласились с доначислением налогов, пеней и штрафов.

Наличные без чеков ККТ

Еще одно судебное решение из-за безграмотности бизнесмена: дело №А40-147367/2016. Инспекция указала на утрату права на применения упрощенки и доначислила компании налоги на общей системе налогообложения.

Коллеги, это разные дела, но, тем не менее, было установлено, что данный ресторан не отражал большую часть ежедневно получаемых от клиентов наличных денежных средств в кассовые книги и не применял ко всем операциям с наличными ККТ, не вносил остатки наличных денежных средств в банк на расчетный счет, а выводил полученные денежные средства из-под налогообложения и из легального оборота.

Суды трех инстанций признали таблицы в формате Excel надлежащими допустимыми доказательствами реального дохода ресторана. Поддержали эти выводы и суды по делу №А40-147580/2016.

Уважаемые коллеги, любые ваши электронные таблицы, любые записи в компьютере, любой, так называемый, управленческий учет, где бы ни хранился, если попадется налоговикам или полицейским – считайте, что вы проиграли, и вы банкрот. Я не шучу.

Мой вам добрый совет: сделайте это либо так, чтобы этого никто никогда не нашел, либо, приходите на мой семинар. Не потому, что я на вас зарабатываю, а потому что вам это нужно в 1000 раз больше, чем мне.

Подписывайтесь на мой блог.

И приходите на семинар 25-26 декабря.

Может быть, не всегда я говорю ласковые вещи, но, как минимум, предупрежден – значит, вооружен.

Спасибо большое и удачи в делах!