Исполнители вне штата в строительных компаниях: как определить нелегальные схемы для ФНС и обезопасить себя от них

Кадровый дефицит в строительстве

В 2023 году в России в строительной отрасли работало 6 миллионов человек, что на 10% меньше, чем в 2019 году. Эксперты говорят о необходимых 8 миллионах строительных кадров. Этот дефицит влияет на качество, сроки и стоимость строительства.

Самозанятые на стройке могут работать как на постоянной, так и на временной основе, в зависимости от объема и характера работы.

Самозанятые на стройке: преимущества и недостатки

Плюсы для исполнителей:

• Привлекательность — выбор заказов, графика и места работы.

• Достойная оплата, экономия на налогах.

• Минимизация бюрократии.

Но есть и нюансы:

• Риск нестабильных доходов.

• Отсутствие социальных гарантий.

• Ответственность за качество и соблюдение сроков.

• Необходимость в постоянном повышении квалификации.

Плюсы для компаний:

• Оптимизация трудовых ресурсов.

• Снижение издержек на персонал.

• Гибкость и мобильность рабочей силы.

• Привлечение квалифицированных специалистов.

Однако есть и минусы:

• Сложности в контроле и координации работы самозанятых.

• Риск нарушения законодательства.

• Обеспечение безопасности и защиты прав самозанятых.

Тем не менее многие компании уже внедрили эту практику и получили первые положительные результаты: снизили затраты, увеличили скорость и качество работ, повысили удовлетворенность клиентов.

Ловушки внештатного сотрудничества в строительстве

Причиной проверки ФНС может стать внештатный сотрудник, который работает только с одной строительной компанией, придерживается пятидневки и приходит за зарплатой каждый месяц.

Также была разработана ведомственная скоринговая система, а с 1 марта действует и межведомственная комиссия, которая получает от налоговой сведения о взаимодействии юрлиц и самозанятых.

Система «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД) предоставляет скоринговую оценку для выявления признаков подмены трудовых отношений с самозанятыми в режиме реального времени. Она сравнивает данные о выданных исполнителями чеках с информацией о тех, кто их получил.

МАРМ НПД осуществляет анализ более чем 20 параметров, которые могут указывать на возможные нарушения. За каждый выявленный системный риск компания получает риск-баллы. Если количество этих баллов превышает установленное контрольное значение, то ФНС отправляет предупреждение о выявленных признаках маскировки трудовых отношений.

Сервис для работы с массовым внештатным персоналом

Автоматизируем работы с ИП, самозанятыми и физлицами: моментальные выплаты и ЭДО

Подключить по акции

Что анализирует МАРМ НПД

Среди системных рисков, которые анализирует скоринг система главным образом рассматриваются признаки постоянства отношений:

• Длительные связи с организациями.

• Связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями.

• Признаки централизованного учета выручки самозанятых.

С 1 марта ФНС особенно мониторит работу компаний, у которых:

• Есть более 10 самозанятых.

• Выплаты каждому из них превышают 20 000 рублей в месяц.

Остальные показатели:

• Продолжительность работы: труд самозанятого используется более трех месяцев подряд.

• Единственный источник дохода: долгосрочное сотрудничество только с одной строительной компанией.

• Признаки зарплаты: на основе чеков самозанятых, выданных одной и той же компании, на протяжении всего времени работы самозанятого.

• Массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода: компания проводит массовую регистрацию работников как самозанятых, используя один общий адрес электронной почты и формируя чеки с одного устройства.

• Наличие групповых переходов: массовый переход работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых.

• Периодичность выплат: если выплаты происходят ежемесячно, то заказчик должен подтвердить их соответствующими актами выполненных работ. Иначе идет подмена трудовых отношений.

• Прямые нарушения: нарушение прямой нормы закона, такое как оказание услуг бывшим работодателям плательщиками НПД менее чем за два года.

Камеральная проверка ФНС: куда смотрит налоговая

В процессе камеральных проверок налоговые инспекторы тщательно анализируют соглашения с исполнителями.

Мы собрали факты, которые могут не только вызвать вопросы со стороны ФНС, но и послужить доказательствами в суде:

1. Договор рассчитан на продолжительный срок (год или регулярно продлевается).

2. В договоре прописаны трудовые обязанности, а не просто разовые задания.

3. Установлено ежемесячное вознаграждение в фиксированном размере.

4. Самозанятый подчинен внутреннему трудовому распорядку.

5. Оплата его услуг соответствует зарплате сотрудников фирмы и не изменяется в течение продолжительного времени.

6. Самозанятый использует имущество компании.

7. Документы (например, долгосрочный пропуск на территорию заказчика, журнал инструктажа на рабочем месте и другие) свидетельствуют о трудовых отношениях между компанией и внештатным исполнителем.

Как правильно заключить договор с самозанятым работником в строительной компании

Наиболее простой способ — использовать сервис «Мои самозанятые» с готовым шаблоном договора, разработанным совместно с юристами сервиса.

А если вы еще на этапе самостоятельной работы с внештатными исполнителями, воспользуйтесь нашими рекомендациями для проверки договора с самозанятыми на потенциальные риски:

1. Пропишите конкретные услуги/виды работ самозанятого и сроки: например, «покраска стен» или «укладка плитки».

2. Не прописывайте обязательным условием необходимость получения внештатным работником статуса НПД при заключении договора. Это должно остаться личным выбором исполнителя.

3. Используйте слова «заказчик» и «исполнитель».

4. Не прописывайте график и место работы — лучше укажите срок выполнения работ/услуг и место его выполнения.

5. Не указывайте фиксированную сумму ежемесячных выплат.

6. Если вы предоставляете исполнителю строительную технику или инструменты, заполните акт приема-передачи на время проведения работ/оказания услуг.

7. Пропишите в договоре пункт об акте выполненных работ/оказанных услуг и проводите оплату со ссылкой на него.

8. Акт подписывается в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Предупредите самозанятого о важности хранения акта: ФНС при проведении встречной проверки в отношении предприятия-заказчика может запросить документы по сделке и у самозанятого. Отсутствие актов у исполнителя ненаказуемо, но может посеять сомнение у проверяющих.

Как сервис «Мои самозанятые» снижает риски при управлении внештатными работниками в строительстве

Используйте сервис «Мои самозанятые» для сокращения количества операций, уменьшения бюрократической нагрузки и минимизации рисков при работе с таким персоналом.

Он упрощает такие задачи, как:

• Проверка статуса и законопослушности ваших внештатных исполнителей.

• Использование готовых образцов договоров и актов с возможностью онлайн подписания.

• Управление массовыми выплатами через реестр без риска блокировки счета.

• Возможность проводить оплаты по реквизитам счета, карте или даже по номеру телефона (СБП).

• Автоматическое получение чеков от ваших внештатных исполнителей и хранение всех документов в сервисе.

Удостоверьтесь, что ваше взаимодействие с самозанятыми не вызывает вопросов у налоговых органов. Оставьте заявку — и наш менеджер проконсультирует, как легально работать с самозанятыми в строительстве, избегая рисков и доначислений.

Сервис для работы с массовым внештатным персоналом

Автоматизируем работы с ИП, самозанятыми и физлицами: моментальные выплаты и ЭДО

Подключить по акции

Реклама: ООО «Цифровые банковские платформы», ИНН 7706456380, erid: LjN8KJRZs