Ошибки в налоговых документах, которые выгодны компаниям

Какие ошибки в документах налоговой сработают в пользу компании в случае судебного разбирательства. Рассказывает АКГ «Созидание и Развитие».
Ошибки в налоговых документах, которые выгодны компаниям
Иллюстрация: АКГ «Созидание и Развитие»

Налоговой не мотивирована выемка документов и не было требований к налогоплательщику выдать документы добровольно

Без мотивировки и ссылки на конкретные основания для выемки документов налогоплательщику удастся оспорить постановление об этой процедуре. Постановление в обязательном порядке должно быть утверждено руководителем инспекции или его заместителем.

Суды отмечают, что у инспекторов должны быть доказательства того, что налогоплательщик отказался представить документы без выемки, иначе на этом основании также удастся доказать незаконность действий инспекции. Более того, должны быть основания полагать, что налогоплательщик попытается документы и имущество скрыть или уничтожить.

Необходимо проверить факт того, что налоговая запросила документы напрямую у компании

Выясните, ИФНС запрашивает данные в рамках проверки непосредственно вашей компании или вашего контрагента. В первом случае необходимо проверить, как оформлено требование налоговой инспекции. В частности, убедитесь, что оно содержит причины истребования документов, их наименования, которые позволяют идентифицировать необходимые бумаги, а также срок представления.

Требование должна направить та инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете. Если инспекторы истребуют документы по вашему контрагенту, проверьте, какой именно налоговый орган направил вам запрос.

Дело в том, что проверяющие инспекторы должны направить поручение в налоговый орган по месту учета налогоплательщика, то есть в инспекцию вашей компании. Если же проверяющие направят требование напрямую вам, то оно будет незаконным.

Налоговая инспекция вправе направить требование только тому лицу, которое состоит у нее на налоговом учете (А76 Постановление АС Уральского округа от 16.01.2020 по делу №А76-15894/2019).

В постановлении отражены неполные сведения об экспертизе

При назначении экспертизы рекомендуем проверить, нет ли ошибок в его постановлении. Если этот документ некорректно оформили, удастся исключить экспертное заключение из доказательств. В частности, в постановлении инспектор должен указать основания для экспертизы, наименование экспертной организации, фамилию эксперта, а также вопросы, которые поставили ему, и переданные материалы.

Проверяющий должен ознакомить налогоплательщика с этим постановлением и разъяснить его права, о чем составляют протокол. Если эти требования инспекторы нарушили, ссылайтесь, что экспертизу нельзя учитывать для решения о доначислениях.

Кроме того судьи придерживаются мнения, что налоговые инспекторы не могут самостоятельно оценивать подлинность подписей, поскольку не обладают специальными познаниями для этого.

Протокол допроса оформлен без подписи свидетеля

Если налоговики ссылаются на протокол допроса свидетеля, советуем проверить, корректно ли оформили этот документ. Найдете ошибки – сможете исключить из доказательств.

Протокол инспектор должен составить по форме из приказа ФНС и подписать сам и дать на подпись свидетелю. Без таких подписей удастся признать: протокол допроса составили с нарушением, а значит, это недопустимое доказательство.

К примеру, в одном из дел суд указал: дата протокола допроса не соответствует той дате, когда реально допрашивали свидетеля. Кроме того, не указаны Ф. И. О. налогового инспектора, а протокол не вручали свидетелю. Отметка о том, что он отказался получать копию, также отсутствует. Нет и собственноручной записи свидетеля «с моих слов записано верно, мною прочитано». Все это свидетельствует о том, что допрос – недопустимое доказательство в споре с налоговой.

К акту не приложены документы, на которые в нем ссылаются

Рекомендуем проверить, нет ли ошибок в акте по результатам налоговой проверки или в процедуре того, как его оформляли. Если обнаружили такие ошибки, следует ссылаться на позицию ВАС: когда инспекторы рассмотрели материалы налоговой проверки с нарушением существенных условий такой процедуры – это самостоятельное, безусловное основание признать решение налоговой инспекции недействительным. (п. 73 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

Другое нарушение инспекторов, которое сработает в пользу компании, – не ознакомили налогоплательщика с материалами проверки. К примеру, налогоплательщик пытался оспорить решение налоговой инспекции по той причине, что его не ознакомили с актом проверки. Однако инспекторы апеллировали к тому, что акт проверки они направляли по почте. Именно ее работник ошибся в дате принятия отправления.

Однако суд поддержал позицию налогоплательщика: согласно уведомлению об отправке, в письме не могло быть акта проверки. Письмо направили до того, как приняли акт. При этом инспекторы не представили суду каких-либо иных доказательств того, что они пытались вручить акт проверки налогоплательщику.

Консультации по корпоративному праву

Дадим четкие ответы на вопросы любой сложности.

Хотите получить консультацию?

Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8K7TpD

Начать дискуссию

СПБ Биржа возобновила торги после сбоя

С 15:50 инвесторы могут снова проводить операции с ценными бумагами на СПБ Бирже. Также участники торгов имеют право отозвать заявки, которые были поданы ранее.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Каким был индекс деловой среды в апреле

В апреле 2024 года РСПП провел очередной раунд опроса промышленников и предпринимателей и рассчитал индекс деловой среды в этом месяце.

Зарплата

44% работодателей не повышают зарплату после испытательного срока

После трех месяцев работы 56% сотрудников начинают зарабатывать больше. В среднем оклад поднимают не более чем на 10%.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!

Будьте в курсе последних изменений в законодательстве! Выбирайте из 7 вебинаров интересные именно вам и записывайтесь. Учитесь, не выходя из дома или офиса! Забирайте в закладки календарь вебинаров для бухгалтера, которые пройдут в мае 2024. Подписчикам «Клерк.Премиум» — бесплатный доступ.

Календарь вебинаров для бухгалтера в мае 2024. Выбирайте и смотрите!
13

Владельцы карт Ozon Банка смогут купить товары на маркетплейсе за 1 рубль

Ozon Банк запустил новую программу лояльности для физических лиц. Нужно собирать звезды, оплачивая покупки картой Ozon в других магазинах.

Некоторые примеры защиты корпоративной собственности через банкротные механизмы

Предпринимательская деятельность сопряжена с огромным количеством рисков, которые могут привести к потере активов бизнеса. В каких случаях необходима защита корпоративной собственности?

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Банк «Точка» выплатил 8 млрд рублей клиентам Киви-банка

Из собственных средств банк «Точка» перевел 8 млрд рублей клиентам, которые пострадали от отзыва лицензии и Киви-банка.

Майские праздники и прочие отдыхи — так ли хорош общегосударственный отпуск

Замахнёмся на святое — на прелесть майских праздников. Собрали за и против длинных официальных выходных и отдельно прошлись по перерыву между ними. И сделали возможность высказаться в опросе.

RPA: технология, которая меняет подход к автоматизации

RPA (Robotic Process Automation) — это технология, которая позволяет автоматизировать рутинные задачи и процессы, выполняемые человеком. Ее можно применять в различных областях, таких как финансы, бухгалтерия, HR, производство, логистика и другие.

RPA: технология, которая меняет подход к автоматизации

Приостановление регистрации юридического лица

Если у регистрирующего органа возникают подозрения относительно корректности информации, внесённой в ЕГРЮЛ, он может временно остановить регистрацию юрлица до тех пор, пока не будет подтверждена достоверность этих сведений.

Приостановление регистрации юридического лица

В платежки ЖКХ хотят включить страховку жилья

Средняя стоимость страхового продукта будет составлять около 50 рублей в месяц. Владельцы жилья смогут отказаться от страховки.

5 причин, из-за которых перестает расти прибыль

Любой бизнес измеряется размером прибыли. Но может случиться так, что продажи растут, а прибыль нет. Вся компания стала больше работать, больше продается товара или оказывается услуг, но финансовый результат не расте. Это плохая ситуация, потому что в бизнесе, что-то идет не так и возможно при прекращении роста продаж, прибыль будет сокращаться.

5 причин, из-за которых перестает расти прибыль
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

📱 НПД самозанятые могут платить двумя способами. В том числе как ЕНП. Но в «Мой налог» быстрее и надежнее, говорит бухгалтер

Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать способ уплаты: через ЕНП или приложение «Мой налог» (на КБК НПД).

2

Как выбрать кассу для интернет-магазина ИП

Вопрос о том, нужна ли касса для интернет-магазина для многих компаний остается открытым. Давайте разберем, кому подходит онлайн-касса и как ее выбрать.

Как выбрать кассу для интернет-магазина ИП

До 3 июня физлицам нужно отчитаться по иностранным счетам и электронным кошелькам. Есть исключения

Отчет в налоговую можно не представлять, если счета открыты в ЕАЭС и странах, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией с РФ.

Почему селлерам на маркетплейсах могут заблокировать выплаты

Продавцы на маркетплейсах периодически сталкиваются с блокировкой выплат. Узнайте, в чем причины и как вовремя получать свой доход от онлайн-площадки.

Суд запретил распространять вакансии с отметкой «только для славян»

Объявления о поиске сотрудников, в которых делается акцент на национальности кандидатов, нарушают интересы общества и государства.

👴 Единственных учредителей ООО не освободят от взносов на ОПС. Иначе недобросовестные предприниматели будут перерегистрировать бизнес на пенсионеров, считает эксперт

В Минфин поступило предложение освободить от страховых взносов на ОПС директоров-единственных учредителей микробизнеса, которые к тому же – пенсионеры. Но Минфин ответил отказом.

Суд приостановил корпоративные права иностранной компании на Альфастрахование

Минфин через суд добился приостановки корпоративных прав кипрской организации на российскую страховую фирму.

Интересные материалы

Цифра дня. Про работу на пенсии

Почти треть трудящихся россиян собираются работать даже на пенсии.

Цифра дня. Про работу на пенсии