Этот вопрос обсуждают коллеги в «Красном уголке бухгалтера».
Вопрос задала начинающий бухгалтер. Она не понимает, зачем принимать вычет по авансам.
Взять НДС на вычет с аванса – это право покупателя.
А вот восстановить его потом при поступлении товара – обязанность.
То есть вычет авансового НДС – это «временное удовольствие». Его в любом случае придется потом отразить в книге продаж (одновременно отразив в книге покупок НДС с поступления).
В ходе обсуждения мнения коллег разделились.
НДС с аванса поможет в текущем квартале уменьшить налог к уплате в бюджет. Поэтому бухгалтеры пользуются таким правом.
При этом коллеги советуют ориентироваться по ситуации – если для безопасной доли вычета хватает НДС с покупок, то авансовый лучше не задействовать.
Кроме того, в периоде восстановления НДС с аванса может образоваться большой налог к уплате. Поэтому лучше заранее обдумать, брать ли на вычет этот НДС или обойтись без него.
Кстати, налоговики нередко отказывают поставщикам в вычете их собственного авансового НДС, если покупатель не восстановил у себя НДС с этого аванса в этом же квартале. Бухгалтеры из-за этого с неохотой дают покупателям счета-фактуры на аванс.
Фискалы настаивают, что когда продавец отгрузил товар – это сигнал для восстановления НДС с аванса у покупателя (письмо Минфина от 31.08.2022 № 03-07-11/84811). То есть, восстанавливать НДС с выданного аванса надо в том периоде, когда продавец отразил отгрузку.
А как вы обычно поступаете с авансовым НДС?
Начать дискуссию