Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Утверждено значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за январь 2018 года. Коэффициент применяется для расчета НДПИ при добыче нефти, напоминает ФНС РФ.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 68,60 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 56,7875; значение коэффициента Кц – 11,6621.

Ломбарды тоже являются участниками оборота меховых изделий и обязаны осуществлять их маркировку.

Участники оборота товаров (ломбарды) при получении изделий из натурального меха от физлиц, в том числе и с имеющимися нанесенными ранее КиЗ, в целях их дальнейшей реализации осуществляют маркировку данных изделий новыми КиЗ и передают следующие сведения в ИР маркировки:

а) идентификатор КиЗ, и (или) идентификатор чипа радиочастотной метки КиЗ, и (или) серийный глобальный идентификационный номер торговой единицы;

б) идентификационный номер налогоплательщика - участника оборота товаров, осуществляющего указанный оборот.

ФНС в письме № БА-4-19/2566@ от 12.02.2018 обращает внимание на то, что при передаче в ИР маркировки сведений о вводе в оборот товара, полученного от физических лиц, в разделе «сведения о маркировке» необходимо указывать соответствующий тип ввода товара в оборот – «Маркировка товара, принятого на комиссию».

В соответствии со статьей 5 Федерального закона N 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Такие организации обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя независимо от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях.

Кроме того, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, правом поручать проведение идентификации третьим лицам или проводить упрощенную идентификацию клиента не наделены.

Такие организации обязаны применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного в отношении лиц, подозреваемых в причастность к террористической деятельности.

Пунктом 10 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

- приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на 5 рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено;

- незамедлительно предоставлять информацию о приостановленных операциях в уполномоченный орган.

Учитывая вышеизложенное, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме:

- обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств;

- правом проводить упрощенную идентификацию клиентов и поручать проведение идентификации третьим лицам не наделены.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-2/2423@ от 08.02.2018.

Мы вам расскажем о том, как правильно сделать заказ на подготовку декларации 3-НДФЛ консультантами налогового сервиса NDFLka.ru.

Смотрите короткую видео-инструкцию.

И подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и разъяснения про вычеты и 3-НДФЛ.

Накануне опубликовано Постановление Правительства от 09.02.2018 №134, которым внесены изменения в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и других нормативных актов, содержащих нормы трудового права.

Упорядочены случаи, при наступлении которых главным государственным инспектором труда принимается решение о снижении или повышении категории риска, к которой отнесена деятельность юрлиц и ИП, являющихся работодателями.

К случаям понижения риска отнесены случаи отсутствия у хозяйствующего субъекта смертельного и тяжёлого травматизма, факта наличия не выплаченной в установленный срок заработной платы, а также вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, предусматривающего административную ответственность за нарушения трудового законодательства и государственных нормативных требований охраны труда. Решение о снижении категории риска будет приниматься при отсутствии всех таких случаев и не чаще чем один раз в год.

К случаям повышения риска отнесено наличие несчастного случая со смертельным исходом, признанного связанным с производством.

При принятии решения об отнесении к соответствующей категории риска будет применяться индивидуальный подход в отношении юрлиц и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 1 тысячи человек.

Принятые решения будут способствовать стимулированию работодателей к соблюдению требований трудового законодательства, снижению количества проверок в отношении них в рамках государственного надзора в сфере труда, уверены в Правительстве.

Может ли сделка быть одновременно и реальной, и нереальной? Все тот же сомнительный контрагент, все те же аргументы и обстоятельства, только вот налоги разные.

Читайте анализ важной «судебки» по НДС.

И подпишитесь на блог, где всегда есть интересные судебные решения, которые помогут защититься.

Субъекты РФ, которые решили сохранить налог на движимое имущество на своей территории, получат массовую перерегистрацию бизнеса в другие регионы, что приведет к потерям, а не к дополнительным доходам их бюджетов, заявил в интервью РИА Новости замминистра финансов России Илья Трунин.

«Налог на движимое имущество обладает таким интересным свойством: в отличие от недвижимости он платится там, где зарегистрирован налогоплательщик. Поэтому теоретически, если все будет развиваться в соответствии с принципами конкуренции, то все регионы должны будут рано или поздно отменить налог на движимое имущество, поскольку в противном случае все перерегистрируют сюда, где он отменен и все равно его не будут платить», — сказал Трунин в кулуарах инвестиционного форума в Сочи.

Замминистра напомнил, что некоторые регионы все же воспользовались своим правом и отменили этот налог с начала года. «Например, Ивановская область отменила полностью налог на движимое имущество. Мэр Москвы Сергей Семенович Собянин недавно заявил, что также Москва отменит налог на движимое имущество», — напомнил Трунин.

При этом он подчеркнул, что Минфин не собирается вмешиваться в политику регионов.

«Здесь есть конфликт целей. С одной стороны да, с точки зрения эффективной налоговой политики движимое имущество облагаться не должно, но федеративное устройство и бюджетная система говорят о том, что если есть региональный налог, то пусть субъекты сами решают, что им облагать, что не облагать», — сказал он.

В блогах «Клерка» бухгалтеры дискуссируют на тему хранения банковских выписок и платежек.

Кто-то распечатывает абсолютно все – выписки, входящие и исходящие платежки и всю эту гору бумаг хранит несколько лет.

Кто-то печатает только выписки, а приложения к ним хранить в электронном виде в формате pdf.

Кто-то вообще ничего не печатает, а лишь сохраняет в виде файла.

А кто-то легкомысленно полагается на интернет-банк, откуда при необходимости можно извлечь информацию, поэтому не распечатывает и не сохраняет в электронном виде.

«Клерк» решил провести опрос на эту тему, в котором приглашаем вас принять участие.

Как вы храните банковские выписки и платежки?

ФНС разместила текст будущего приказа, об утверждении форм документов, используемых для проверок.

Этим же приказом утверждены требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе.

Все листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома не может превышать 150 листов.

Каждый том прошивается отдельно, нумерация его листов производится сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы.

Требование об ограничении объема одного тома не распространяется на многостраничные документы объемом свыше 150 листов, которые формируются одним томом.

Прошивка документов должна производиться таким образом, чтобы:

  • обеспечить возможность свободного чтения текста документов, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей, печатей, штампов и отметок;
  • обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документов копировальной техникой;
  • исключить возможность механического разрушения листов документов и нитей, которыми они прошиты, при их изучении и копировании.

Все листы документов прошиваются прочной нитью, концы которой выводятся на оборотную сторону последнего листа и связываются. 

На оборотной стороне последнего листа тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка, на которой располагается заверительная надпись, содержащая наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов, его личную подпись, ФИО, указание на количество листов и дату. Заверительная личная подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

Документы должны быть представлены в налоговый орган с сопроводительным письмом, в котором указывается основание их представления (дата и номер требования), общее количество листов с приложением описи.

ФНС разместила текст будущего приказа, об утверждении форм документов, используемых для выездных, камеральных проверок, в том числе налоговые требования.

В частности, в приложении к приказу представлены такие формы как:

уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента);

требование о представлении пояснений;

решения о проведении, приостановлении, возобновлении выездной налоговой проверки;

протокол допроса свидетеля;

требование о представлении документов (информации);

поручение об истребовании документов (информации) и т.д.

Открыть оригинал изображения (1407x885, 0.58 Мб)
 

Поставщик не обязан выдавать покупателю счет-фактуру, если это не предусмотрено договором. К такому выводу пришел Арбитражный суд Москвы, рассматривая дело № А40-110081/16-126-945.

Одна компания через суд пыталась принудить другую компанию выдать накладную и счет-фактуру на товар, за который было заплачено 720 тыс. рублей. Добровольно фирма-продавец отказалась передать покупателю вышеназванные документы, ограничившись актом приемки-передачи ТМЦ.

Покупатели надеялись через суд добиться справедливости и наконец-то получить право на вычет по НДС. Но не тут-то было. Суд встал на сторону продавцов.

Согласно п. 2 ст. 456 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, продавец обязан одновременно с передачей вещи передать покупателю ее принадлежности, а также относящиеся к ней документы (технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т.п.), предусмотренные законом, иными правовыми актами или договором.

Счет-фактура не является ни вещью, которую ответчик был обязан передать истцу, ни принадлежностью товара, ни документом, относящимся к товару. Кроме того, условиями договора прямой обязанности по передаче ответчиком счета-фактуры также не установлено, а значит у него отсутствует гражданско-правовое обязательство по передаче счета-фактуры, говорится в решении суда.

Суд указал, что истец избрал ненадлежащий способ судебной защиты.

Апелляционная и кассационная инстанции также отказали покупателю в удовлетворении его требований.

Отметим, что данное решение впечатлило участников нашей группы на Фейсбуке.

- Просто забудь все, что между нами было.
- В смысле? А как же счет-фактура по приобретенной у вас же продукции?
- Забудь.

Если поставщик не предоставил вам счет-фактуру по приобретенному товару и этого не было в условиях договора - просто забудьте и про все, что между вами было, и про возможность получить вычет НДС.

Я фигею, дорогая редакция.... как оказалось, выставить сч-ф это не обязанность, определенная законом, а договорные отношения)))

- Ольга Александрова

Как выяснилось в ходе обсуждения, некоторые компании очень предусмотрительны и включают в договор пункт об обязательной выдаче счета-фактуры продавцом. Причем оговаривается, в какой редакции он должна быть, что он должна быть правильно заполнен согласно правилам, выделен НДС и так далее. Кроме того, договором предусмотрена ответственность поставщика за непредоставление счета-фактуры.

А вы столь же предусмотрительны при составлении договоров?

Комитета по бюджету и налогам Госдумы одобрил законопроект, освобождающий от НДФЛ доходы от сдачи макулатуры.

«Законопроект нужен сейчас, потому что в стране идёт реформа в сфере обращения с твёрдыми коммунальными отходами. Постепенно вводится запрет на захоронение на полигонах различных отходов. С этого года запрещены лом металлов, батарейки, лампы светодиодные и ртутные. С 1 января 2019 года — бумага, картон, газеты. Мы должны забрать бумагу из квартир горожан, чтобы она не попадала в мусорку и потом на свалку. НДФЛ на макулатуру фактически тормозит реформу в сфере обращения с отходами», — заявила на заседании Комитета заместитель председателя Госдумы Ольга Тимофеева («Единая Россия»).

Комментируя опасения по поводу принятия закона, Тимофеева отметила, что в поддержку инициативы уже высказалось Правительство, а также крупные объединения товаропроизводителей и переработчиков макулатуры. Противником законопроекта был Андрей Макаров, глава Комитета по бюджету и налогам, писал ранее портал РБК.  Глава Комитета по бюджету и налогам заявлял, что освобождение физических лиц от НДФЛ при сдаче макулатуры может привести к уклонению от уплаты налога юрлицами путем оформления операций по сдаче макулатуры от имени физлица.

Вице-спикер Госдумы отметила, что реализация документа будет взята под парламентский контроль: «Если мы увидим, что закон не только дал возможность населению сдать макулатуру и получить доход, но и открыл какую-то лазейку для юридических лиц, мы будем закон корректировать. Но уже ко второму чтению большинство таких рисков можно предусмотреть и отсечь».

Вопрос об отмене НДФЛ на доходы от макулатуры Государственная Дума рассмотрит на одном из ближайших заседаний, пишет «Парламентская газета».

Компенсация затрат работников на занятия физкультурой и спортом не облагается взносами. К такому выводу пришел Верховный суд в своем Определении № 307-КГ17-21635 от 30.01.2018.

Речь идет о периоде до 2017 года, когда взносы регулировались Федеральным законом 212-ФЗ.

Спор разгорелся между ФСС и ОАО РЖД, которое не начислило взносы на компенсацию работникам фитнеса в сумме 26000 руб. Таким образом ФСС доначислила компании взносы в сумме 754 руб. Несмотря на незначительность суммы, страхователь и не подумал сдаваться.

Выплата произведена в рамках трудовых отношений и является элементом оплаты труда, поэтому подлежит обложению страховыми взносами, посчитали в ФСС.

Между тем Арбитражный суд Калининградской области, где рассматривался спор, встал на сторону работодателя. ФСС продолжил отстаивать свою точку зрения, но в конечном итоге свое веское слово сказал Верховный суд.

Спорные выплаты носят социальный характер, предусмотрены коллективным договором, поэтому взносами не облагаются, говорится в Определении ВС РФ.

Отметим, что эта тема заинтересовала посетителей нашей группы на Фейсбуке, которых порадовало решение судей. Бухгалтеры даже выразили мнение, что не далек тот час, когда разрешат не облагать «чай-кофе-потанцуем».

 так списать можно что угодно..если обосновать в КолДоговоре. И закрепить в УП. Типа-тяжелые условия труда..бла бла. Вода, зал, отдых, кровати..) как в ФБ или Гугле

- Алла Кись

У налоговиков возникают трудности при занесении данных в программу с бумажных деклараций налогоплательщиков.

Читательница нашего форума получила из ИФНС требование с претензиями к декларации ИП по УСН за 2017 год. Налоговики обнаружили там нестыковки. Однако налогоплательщик уверен в правильности заполнения декларации, да и сами налоговики в телефонном разговоре подтвердили, что ошибок там нет.

Проблема состоит в том, что декларация «криво» забита в базу ИФНС, в связи с чем инспекторы хотят получить от ИП уточненную декларацию (данные которой будут полностью идентичны первичной), чтобы уже эту декларацию внести в программу правильно.

ИП отправляет декларацию (на бумаге) по ЕН за 2017 год, спустя месяц получает Требование из ИФНС (не заказное, просто в почт.ящик) о предоставлении пояснений - "допущены ошибки в налог.декларации, строки №№..."
ИП проверяет - все верно, звонок в ИФНС - "где что неправильно?" - Ответ: "У Вас все правильно, просто Ваша декларация не легла в базу, нужно сдать уточненную, приезжайте". В общем, Вы не виноваты, но будете виноваты, если не сдадите уточненку!
Оказывается, "бумажные декларации" попадают в базу в виде "образов" (сканов, как я понимаю), и если что-то пошло не так - налогоплательщик должен заново прислать отчет. Сканировать второй раз они не могут, им нужен именно отчет-корректировка!
... вот думаю, можно ли обойтись без посещения ИФНС...

- Tigrasha

Обсуждение происходит в теме «как работает ИФНС».

Некоторые страхователи накануне получили рассылку из ПФР, в которой «пенсионщики» убедительно просят тех, кто еще не сдал форму СЗВ-СТАЖ, сделать это как можно скорее. Желательно еще вчера...

Посмотрите в блоге компании «Такснет», что именно просит пенсфонд.

И подпишитесь на блог, чтобы вовремя узнавать все нужное про сдачу отчетности.

ИПБ России ежегодно проводит конгресс, на котором выступают ведущие специалисты из разных областей экономической сферы. 2018 год не станет исключением.

Помогите нам сделать это событие по-настоящему полезным для бухгалтеров.

Выберите темы, которые обязательно должны прозвучать на конгрессе.

Налоговый вычет по НДС может заявить тот участник договора простого товарищества, который ведет общий учет хозяйственных операций. К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика.

По условиям договора простого товарищества две стороны обязались соединить свои вклады, вместе провести реконструкцию и ввести в эксплуатацию производственный комплекс. Учет хозяйственных операций (в том числе по исчислению НДС и применению налоговых вычетов) вел один из участников договора. Однако право на налоговые вычеты по НДС заявил другой участник. По результатам камеральной проверки налоговый орган отказал налогоплательщику в праве на налоговые вычеты по спорным операциям.

Налогоплательщик не согласился и обратился с жалобой в ФНС России.

По закону налоговые вычеты по НДС может получить тот участник товарищества, который ведет общий учет операций. Поэтому в данном случае жалоба была оставлена без удовлетворения, сообщает ФНС.

 

 

Компания выплачивает вознаграждение физлицу, которое выполняет работы по договору ГПХ за пределами РФ. Что в данном случае с НДФЛ и налогом на прибыль? Ответы на эти вопросы дал Минфин в письме № 03-04-06/7082 от 05.02.2018.

Поскольку физлицо оказывает организации услуги на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение за выполнение обязанностей, предусмотренных гражданско-правовым договором, относится к доходам от источников за пределами РФ.

В случае если такое физлицо признается налоговым резидентом РФ, то уплачивать НДФЛ и декларировать доход такое физлицо должно самостоятельно.

Если такое лицо не признается налоговым резидентом РФ, то его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения НДФЛ в РФ.

Исходя из изложенного в отношении вознаграждения физлица, выполняющего работы по договору ГПХ за пределами РФ, организация не признается налоговым агентом.

Что касается налога на прибыль, то расходы в виде выплат по указанному договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда.

Президент России Владимир Путин подписал пакет законов о проведении второго этапа «амнистии капитала» в 2018-2019 годах. Документы размещены на официальном -интернет-портале правовой информации.

Один из законов устанавливает проведение второго этапа амнистии капитала — с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года, с сохранением объема гарантий для декларантов, которые воспользовались возможностью декларирования в первом этапе.

Второй закон направлен на продление предельных сроков ликвидации контролируемых иностранных компаний (КИК) до 1 марта 2019 года и освобождение от уплаты НДФЛ любых доходов в денежной или натуральной форме, которые получает контролирующее КИК физлицо при ликвидации КИК, если она завершена до 1 марта 2019 года. Кроме того, до 1 марта 2019 года продлеваются сроки, в которые ликвидируемая КИК не признается налоговым резидентом.

Третий закон предлагает внесение соответствующих изменений в УК РФ.

Лица, подававшие декларацию в ходе первого этапа амнистии капиталов, смогут повторно воспользоваться ею.

У вас открыта вакансия бухгалтер или главный бухгалтер? Мы ее закроем. «Клерк» создал проект для компаний, ищущих бухгалтеров. 

Что нужно сделать

1. Для того чтобы опубликовать вакансию нужно заполнить форму вот тут, где описать вакансию для бухгалтера или другого финансового специалиста.

3. После модерации мы опубликуем вакансию в Telegram: https://t.me/buhjob и https://t.me/buhhunter. В этих группах почти тысяча бухгалтеров в активном поиске работы.

4. А вам останется только ждать нового специалиста. Поверьте, недолго. На «Клерке» очень много посетителей.