НДФЛ с доходов по договору цессии новому кредитору придется заплатить со всей суммы полученных денежных средств от заёмщика. Такой вывод сделан в письме Минфина РФ № 03-04-05/26432 от 06.05.2016 г.

Ведомство ссылается на то, что возможность учета физическими лицами расходов по сделке уступки права требования по договору займа при определении налоговой базы при получении доходов в виде денежных средств, поступивших от заемщика, статьями 218 - 220 НК РФ не предусмотрена.

 

Индивидуальный предприниматель на УСН, реализующий имущество ранее использовавшееся в предпринимательской деятельности, должен включать доходы от такой реализации в налоговую базу по УСН. При этом включение в предпринимательские доходы сумм реализации подобного имущества не зависит от того на какой счет поступили денежные средства - на текущий счет физического лица или на расчетный счет индивидуального предпринимателя.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина РФ № 03-11-11/26470 от 06.05.2016 г.

 

 Ассоциация негосударственных пенсионных фондов (АНПФ) 30 мая официально зарегистрирована в Минюсте, сообщили ТАСС в пресс-службе АНПФ.

Учредителями АНПФ выступили НПФ "РГС", НПФ "Лукойл- Гарант", НПФ "Будущее" и "Европейский пенсионный фонд", которые аккумулируют 49,2% пенсионных накоплений, находящихся по управлением российских негосударственных пенсионных фондов.

По данным пресс-службы ассоциации, еще около 10 НПФ рассматривают возможность вступления в ассоциацию.

Ранее сообщалось, что АНПФ возглавил бывший замминистра экономического развития Сергей Беляков.

Ассоциация рассчитывает летом 2016 года получить статус саморегулируемой организации на пенсионном рынке.

АНПФ станет второй саморегулируемой организацией (СРО) на пенсионном рынке, статус СРО в марте текущего года уже получила Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ)

После получения официального статуса СРО ассоциация должна будет заниматься деятельностью по осуществлению контроля, проверок и [rubricator=111]надзора[/rubricator] за соблюдением всеми ее членами требований, прописанных в законодательстве, а также разработанных сотрудниками ассоциации базовых и внутренних стандартов профессиональной деятельности.

 

Около 8,5 млрд рублей собрано уже с большегрузных автомобилей за проезд по федеральным трассам через систему "Платон", передает ТАСС.

Об этом сообщил журналистам директор по правовым вопросам "РТ- Инвест Транспортные системы" (оператор "Платона") Михаил Попов.

"Мы полагаем, что сегодня в системе зарегистрировано 95% крупных перевозчиков. Общее количество зарегистрированных в системе машин порядка 730 тыс., собрано порядка 8,5 млрд рублей. Каких-либо сложностей у владельцев машин сегодня нет. Регистрация идет спокойно, бортовые устройства, которых выдано уже порядка 450 тысяч, продолжают получать и использовать", - сказал Попов.

Сегодня Конституционный суд огласил свой вердикт относительно "Платона", признав конституционным введение сбора.
 

 

В Санкт-Петербурге утвержден "Порядок проведения специальных мероприятий для предоставления инвалидам гарантий трудовой занятости". Постановление № 391 подписано Губернатором Г.С. Полтавченко 20 мая 2016 года.

Квота на прием на работу инвалидов в размере 2,5 процента к среднесписочной численности работников установлена организациям, численность работников которых составляет более 100 человек (статья 1 Закона Санкт-Петербурга № 280-25 от 27 мая 2003 г.).

В случае установления квоты работодатели обязаны ежемесячно представлять в службу занятости информацию о созданных и выделенных рабочих местах для инвалидов. На основании этих данных служба занятости формирует банк вакансий и при возможности выдаст соискателю-инвалиду направление на работу.


 

 

Правительство РФ утвердило "Правила размещения временно свободных средств фонда капитального ремонта, формируемого на счете специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах". Постановление от 23 мая 2016 г. N 453 опубликовано сегодня.

Правилами устанавливается что временно свободными средствами являются поступившие на счет регионального оператора остатки средств, полученных от собственников помещений и из других источников, не использованные в предыдущем году, а также средства, поступившие в текущем году, если их использование не планируется в предстоящем календарном месяце и (или) квартале текущего года.

Предельный размер временно свободных средств устанавливается ежегодно высшим коллегиальным органом управления регионального оператора и одобряется его попечительским советом.

Временно свободные средства размещаются на условиях договора банковского вклада (депозита) в кредитных организациях, отобранных по результатам конкурса. Такое размещение не должно приводить к возникновению дефицита средств, необходимых для расчёта за услуги и (или) работы по капремонту, и риску привлечения  оператора к имущественной ответственности.
 

 

 

Департамент организации персонифицированного учета пенсионных прав застрахованных лиц Пенсионного фонда РФ в письме № 08-22/6356 от 06.05.2016 г. ответил на вопрос о представлении формы СЗВ-М страхователем-организацией в случае отсутствия штатных работников.

По мнениею сотрудников Департамента, факт не начисления заработной платы единственному учредителю не является основанием для непредставления  отчетности по форме СЗВ-М, поскольку это лицо является застрахованным по нормам Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

 

Минфин в письме № 03-04-06/26364 от 06.05.2016 г. дал разъяснения об НДФЛ с сумм оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказываемых футболисту - сотруднику футбольного клуба.

При оплате работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, следует учитывать специальную норму пункта 10 статьи 217 НК РФ, согласно которому не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Таким образом, освобождение от налогообложения сумм оплаты работодателем медицинских услуг, оказываемых работникам, связывается данной нормой с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата оказания медицинских услуг.

В случае оплаты футбольным клубом медицинских услуг, оказанных футболисту - сотруднику футбольного клуба, за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи 217 НК РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Таким образом, по мнению Минфина, все некоммерческие организации, оплачивающие лечение своих работников за счет целевых средств, обязаны удерживать НДФЛ с доходов в виде оплаты медицинских услуг.

 

УФНС России по Новгородской области, в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков на своем сайте дала разъяснения о сроке проведения камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социальных или имущественных налоговых вычетов  разъясняет.

На основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ  налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.

В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.

При этом, срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный пунктом 6 статьи 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, срок возврата сумм НДФЛ не может превышать четырех месяцев со дня подачи декларации.

 

При уменьшении уставного капитала общества денежные средства выплачиваются участникам общества за счет уменьшения имущества общества, то есть имущества, являющегося собственностью самого общества, а не его участников. Поэтому выплаченные участникам общества в связи с уменьшением уставного капитала организации денежные средства подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке с полной суммы выплаты.  Такую точку зрения высказал Минфин в письме № 03-04-06/26446 от № 03-04-06/26446 г.

 

 

За внесение изменений в ЕГРП в случае изменения наименования соответствующего юридического лица (правообладателя), связанного с приведением его в соответствие с нормами главы 4 Гражданского кодекса РФ, государственная пошлина не уплачивается. Если же преобразование юридического лица не связано с изменением законодательства Российской Федерации, то за государственную регистрацию перехода права собственности на недвижимое имущество к вновь образованному юридическому лицу в порядке правопреемства уплачивается государственная пошлина в размерах, установленных подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 НК РФ, как за государственную регистрацию прав.

Такие разъяснения приведены в письме Минфина № 03-05-05-03/25954 от 05.05.2016 г.

 

Сумму единого налога на вмененный доход можно уменьшить, напоминают налоговики из УФНС по Белгородской области.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФналогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так, например индивидуальные предприниматели при сдаче налоговой декларации по ЕНВД за  2 квартал 2016 года  вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 июля 2016 года.

Согласно пункту 1 статьи 346.32 НК РФ уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода, при этом налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от 24 июля 2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" установлено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются указанными плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года. При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов.

При этом следует иметь в виду, что права на перенос на следующий календарный год части суммы страховых взносов, не учтенной при уменьшении единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога, не предусмотрено.

Таким образом, если ИП хочет ежеквартально уменьшать сумму ЕНВД на сумму страховых взносов в фиксированном размере -  их уплата должна производиться в том же налоговом периоде или не позднее срока уплаты налога.

 
30 мая 2016

Отзывы о контрагентах на Клерк.Ру существует почти месяц и, наблюдая за тем, что пишут наши пользователи, мы видим, что в России ведут бизнес одни мошенники.

Для того чтобы проверить своего контрагента, нужно знать только его имя. Если раньше для поиска контрагента нужно было знать его ИНН или ОГРН, то сейчас достаточно названия организации или ФИО предпринимателя.

Сервис "Проверка контрагентов" на Клерк.Ру позволяет получить актуальную информацию о компаниях и ИП, зарегистрированных на территории РФ из официальных источников: ФНС РФ (регистрационные данные), ГМЦ Росстата (финансовая отчетность компаний).

Длиный текст про сервис "[rubricator=270]Проверка контрагентов[/rubricator]" вы можете почитать вот тут: Как проверить контрагента на Клерк.Ру, короткий вот тут Узнайте, что говорят про ваш бизнес контрагенты

Напоминаем, что в рамках сервиса пользователи Клерк.Ру и Моё Дело могут оставлять отзывы о своих партнерах. Сервис на Клерк.Ру существует почти месяц и, наблюдая за тем, что пишут наши пользователи, мы видим, что в России ведут бизнес одни мошенники.

Нешуточная дискуссия развернулась вокруг контрагента из ООО "ТЕХНОЛОГИЯ" из Москвы. компания собирала предоплату за изделия из бетона и цемента и не поставила товар своим покупателям. Будьте осторожны, уважаемые клерки, проверяйте контрагентов!

 

Минфин приказом от 12 мая 2016 г. N 60н утвердил дополнительные формы годовой и квартальной бухгалтерской отчетности, представляемой федеральными государственными бюджетными и автономными учреждениями. В их состав включаются сведения об объектах незавершенного строительства и вложениях учреждений в объекты недвижимого имущества и расшифровка дебиторской задолженности по предоставленным субсидиям (грантам). Также утверждена инструкция по заполнению этих форм.

Принятые нормы применяются при составлении бухотчетности, начиная с отчетности на 1 января 2017 г.

 

 

Минфин в письме № 03-03-06/1/24705 от 28.04.2016 г. рассмотрел вопрос об учете в целях налога на прибыль доходов лицензиара и расходов лицензиата по лицензионным договорам, если акт составлен после окончания месяца, за который рассчитано вознаграждение лицензиара.

Согласно статье 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания, следовательно, бухгалтерское законодательство позволяет формировать документ, подтверждающий произведенные расходы или полученные доходы после отчетной даты, но непосредственно после окончания предоставления услуг за месяц.

Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 НК РФ при условии соответствия требованиям статьи 252 НК РФ.

Следовательно, в случае если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом) то, по мнению Минфина, такие [rubricator=16]первичные документы[/rubricator], подтверждающие произведенные расходы, лицензиат вправе учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе.

Такой же вывод сделан министерством и в част доходов - если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в целях налогообложения прибыли такие доходы по лицензионному договору лицензиар также вправе учесть в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Несмотря на то, что письмо касается лицензионных платежей, выводы в нем содержащиеся можно распространить и на другие периодические доходы и расходы, например, арендную плату.

 

В пятницу на форуме Клерк.Ру появилось сообщение от пользователя  о том, что с 30 мая прекращается прием налоговой отчетности, представленной через уполномоченные бухгалтерии в Москве и Московской области. Рассылки с таким предупреждением стали приходить от спецоператора "Тензор". В сообщении говорится:

По решению УФНС г. Москвы и Московской области, с 30 мая прекращается прием отчетности, представленной через “уполномоченную бухгалтерию”.

 Данное решение принято по причинам:
 1) Большая часть махинаций с возмещением НДС приходится на отчетность, поданную через уполномоченные бухгалтерии. В соответствии с п.5 ст.80 уполномоченный представитель подтверждает сведения, отраженные в декларации, следовательно, несет прямую финансовую ответственность за ущерб перед третьими лицами (в данном случае — перед государством). По факту уполномоченные бухгалтерии никак не контролируют сведения, представленные в отчетности.
 2) Уполномоченные бухгалтерии не отвечают на требования, переданные в адрес налогоплательщиков.
 3) С 1 июля 2016 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ (п. 5.1 ст. 23 НК РФ в ред. закона № 130-ФЗ от 1 мая 2016 г.), которые устанавливают обязанность для налогоплательщиков, подпадающих под требование п.3 ст.80 НК РФ, в течение 10 дней с даты постановки на налоговый учет заключить договор с оператором ЭДО для сдачи отчетности и получения требований.
 4) В соответствии с п.3 ст.14 ФЗ-63 от 06.04.2011, если КЭП выдается на уполномоченного представителя юридического лица, то в сертификате должны быть указаны реквизиты налогоплательщика и ФИО уполномоченного представителя, т.е. ключ всегда будет уникальный для каждого налогоплательщика.

 Т.о. клиенты – налогоплательщики НДС теперь обязаны заключить прямой договор с оператором ЭДО на персональный тариф, другого способа представить отчетность у них теперь нет.

Такие сообщения получали и получают только бухгалтерии, подключенные к спецоператору Тензор. По информации, появившейся у пользователей форума сегодня, "Тензору в УСТНОМ распоряжении со стороны УФНС было вынесено предложение закрыть уполномочку в связи с многомиллиардными хищениями, в противном случае закрывают направление (ФНС) Тензору в целом".

Холдинг «Те́нзор» — российская компания — специализированный оператор связи юридически значимого документооборота, разработчик программного обеспечения для отправки отчётности в государственные контролирующие органы РФ через ТКС (телекоммуникационные каналы связи), а также для обмена первичными учётными документами между организациями.

 

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов появилось извещение от Минфина РФ о разработке законопроекта с поправками в статью 169 НК "Счет-фактура". Текста законопроекта пока нет, но судя по его краткому описанию предлагается добавить в обязательные реквизиты счета-фактуры идентификационный код государственного контракта.

Поправки будут касаться организаций, осуществляющие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг) по государственным контрактам. Но поскольку эти поправки приведут к изменению формы счет-фактуры, то вносятся правки и в Постановление правительства № 1137 от 26 декабря 2011 г. "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Извещение об этом так же появилось на портале НПА.
 

 

В Роструде напомнили, в связи с празднованием Дня России у россиян в июне будет три выходных дня подряд - с 11 по 13 июня.

"Поскольку государственный праздник приходится на воскресенье (12 июня), то добавляется еще один выходной день - понедельник, 13 июня, соответственно, будет три выходных дня подряд с субботы, 11 июня, по понедельник, 13 июня", - сказал в понедельник "Интерфаксу" замглавы ведомства Иван Шкловец.

 

Минфин РФ в течении пяти лет планирует отказаться от федеральных преференций по региональным налогам и пересмотреть подход к предоставлению льгот по федеральным налогам, поступающим в бюджет регионов. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов, выступая на заседании экспертного совета при председателе Совета Федерации.

По его мнению, сегодня побочным эффектом таких льгот стало снижение доходной базы субъектов РФ, передает ТАСС.

"В течении пяти лет мы должны пересмотреть этот подход и отказаться полностью от льгот, которые были определены на федеральном уровне по региональным налогам и жестко пересмотреть преференции, которые были предоставлены по федеральным налогам, зачисляемым в региональный бюджет. Такой подход мы сейчас готовим и прорабатываем", - сказал министр.

 

Росстат подвел итоги прошлого года и представил Россию в цифрах, пишет газета Известия

По данным Росстата, в 2015 году значительно увеличились безработица и количество правонарушений. При этом среди правонарушителей больше всего лиц без постоянного источника дохода. По мнению социологов и демографов, эти явления взаимосвязаны и свидетельствуют о снижении качества жизни и благополучия россиян. Однако на фоне этой безрадостной картины естественный прирост населения увеличился.

В 2015 году количество безработных составило 4,264 млн человек (на 375 тыс. человек больше, чем в предыдущем), и это самый высокий показатель начиная с 2012 года.

Из данных Росстата следует, что на занятость влияет семейное положение. Среди холостяков уровень безработицы выше (35% холостяков не имеют работы), чем среди тех, кто женат или замужем (среди них безработных 16%).

На показатели трудоустройства также влияют гендерные отличия. Например, в 2015 году безработных женщин стало на 202 тыс. больше, чем в 2014 году, а безработных мужчин — на 173 тыс.

Средний возраст безработных — 35 лет, к этой же возрастной группе относится и большинство осужденных людей.

 В 2015 году было выявлено 2,388 млн преступлений (на 191 тыс. больше, чем в предыдущем), и это самый высокий показатель начиная с 2012 года.  

Больше всего людей осудили за кражу — 210 тыс. человек, что на 11 тыс. больше, чем в 2014 году. Второе по «популярности» место занимают преступления, связанные с оборотом наркотиков. В 2015 году за них осудили 115 тыс. человек, что на 1 тыс. больше, чем годом ранее.

Большинство среди тех, кто получил срок, — лица, не имеющие постоянного дохода, при этом в 2015 году количество таких выросло на 54 тыс. человек.

Среди осужденных больше мужчин, чем женщин. Но если уровень преступности среди представителей сильного пола из года в год держится примерно на одном уровне, то среди женщин — растет.

— Мы наблюдаем рост экономических преступлений в последнее время. А женщины всегда чаще всего нарушали закон именно в этой области, — объяснила старший научный сотрудник Института демографии ВШЭ Екатерина Щербакова.

Однако процент женщин также растет и среди лиц, пострадавших от преступных действий. Но, по мнению экспертов, с экономическим кризисом и безработицей это никак не связано.

— Статистика преступности зависит зачастую не от реально совершенных преступлений, а от работы сотрудников полиции. Они могут зарегистрировать правонарушение, а могут убедить пострадавшего не писать заявления. Если бородатый мужчина средних лет придет с заявлением о том, что у него украли кошелек, то ему, скорее всего, скажут — да ты был пьян, сам виноват. С женщинами, девушками техника работы гораздо мягче. И это не только российская, но и общемировая ситуация, — рассказал ведущий научный сотрудник Института проблем правоприменения Европейского университета Кирилл Титаев.

Несмотря на рост безработицы и преступности, естественный прирост населения России увеличивается. Если еще в 2013 году коэффициент был отрицательным, то начиная с 2014 года стал положительным.

— Естественный прирост в данном случае никак не является индикатором благополучия, хоть часто чиновники используют его для отчетности. Здесь имеет значение статистика по благополучию и возрасту родителей. Также часто добросовестность учета регистрации рождения и смерти людей вызывает сомнения, — поясняет Екатерина Щербакова.