Бухгалтерские новости

Компании отбиваются от огромных штрафов за опоздание с СЗВ-М

Как показывает арбитражная практика, компании отбиваются от огромных штрафов за опоздание с СЗВ-М

Например, одной организации удалось снизить штраф за опоздание с отчетом в 100 раз – с 19 000 до 190 рублей. Организация опоздала только на день – СЗВ-М за апрель она сдала 11 мая. Компания объяснила, что у нее не было ИНН одного из сотрудников. Как только она получила номер, то сразу отправила отчет (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12 сентября 2016 г. по делу № А60-33366/2016).

В другом деле судьи признали незначительным опоздание на восемь рабочих дней (решение Арбитражного суда Приморского края от 15 сентября 2016 г. по делу № А51-15102/2016). Они учли и другие смягчающие обстоятельства:

– предприниматель задержал отчет впервые и сдал его до того, как потребовал ПФР;

– отсутствовали умысел и потери для бюджета;

– ИП занимается социально значимой деятельностью – помогает некоммерческим организациям.

Одна компания смогла отменить штраф полностью. Фонд неверно сообщил ей, когда будут рассмотрены материалы проверки. Он пригласил компанию на 22 июля, а решение принял раньше, уже 19 числа. Компания не могла представить свои возражения, все обстоятельства дела не были установлены. К такому выводу пришли Арбитражные судьи Красноярского края в решении от 8 сентября 2016 г. по делу № А33-17962/2016.

 
Особенности применения ЕНВД при погрузочно-разгрузочных работах


Верховный суд в Определении 306-КГ16-10117 от 23 августа 2016 года отказал налогоплательщику в применении ЕНВД.

Суд исходил из того, что фактически налогоплательщик осуществлял погрузочно-разгрузочные работы и монтажные работы с использованием автокрана, а не оказывал автотранспортные услуги по перевозке грузов, в связи с чем у него отсутствовало право на применение специального налогового режима в виде уплаты ЕНВД при совершении спорных сделок.
 
Некоторую нулевую отчетность в статистику можно не сдавать

В письме от 15.04.2016 N СЕ-01-3/2157-ТО Росстат рассказал о представлении статистической отчетности с нулевыми значениями.

Ряд форм федерального статистического наблюдения (N 3-Ф, N 1-ПР, N П-6, N 2-наука и другие) согласно указаниям по их заполнению предоставляются в статистику только при наличии наблюдаемого события (например, наличии задолженности по зарплате, финансовых вложений и прочее).

Представление "нулевых" отчетов за отчетный период по таким формам не требуется, и отсутствие отчета квалифицируется как отсутствие явления у респондента.

Пунктом 3 статьи 4 федерального закона "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ" установлено, что снижение нагрузки на респондентов является одним из принципов официального статучета, а предоставление указанных форм с нулевыми значениями было бы объемным и затруднительным для респондентов.

По другим формам федерального статистического наблюдения, в инструкциях к которым не содержатся требования по предоставлению данных исключительно при наличии наблюдаемого явления, и при отсутствии такого явления у респондента по факту его деятельности, органы статистики примут от респондентов в отчетном периоде официальные письма об отсутствии показателей вместо нулевых отчетов.

 
ФНС утвердила новую форму уведомления по налогам физлиц

Приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@ "Об утверждении формы налогового уведомления" прошел регистрацию в Минюсте. Утвержденное уведомление предназначено для физических лиц, в нем указываются такие налоги, как НДФЛ (если есть налог, не удержанный налоговым агентом), налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.

 Приказ вступит в силу с 1 апреля 2017 года. В текущем году уведомления будут рассылаться по старой форме.

 
О чем забывают инспекторы, штрафуя компании за не проведение СОУТ

Верховного Суда  в Постановлении от 09.08.2016 № 57-АД16-5 отменил решения судов общей юрисдикции о правомерности наложении штрафа в размере 60 тыс. рублей на общество, не прошедшее спецоценку.

Нормы закона о СОУТ разрешают проводить указанную процедуру поэтапно и завершить ее к 31.12.2018. Есть исключения.

Во-первых, данный порядок не касается рабочих мест с вредными и опасными факторами, а также специальностей, дающих право на досрочную пенсию. Кроме того законом предусматривается проведение незапланированных СОУТ.

Однако инспектор, налагая штраф, не исследовал, есть ли в штате общества указанные рабочие места. Также контролеры не проверили, имелись ли основания для проведения оценки вне плана.

Это послужило поводом для отмены штрафа.

 
Должен ли бухгалтер бегать за сотрудниками, чтобы вручить им расчетные листки?

Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан оповещать сотрудников о размерах начисленных и удержанных сумм путем выдачи расчетных листков. Однако бухгалтеру надо не только сформировать и распечатать листки, но и вручить их сотрудникам. На этом этапе у некоторых расчетчиков возникают проблемы. Столкнулась с такой трудностью и одна из посетительниц нашего форума – бухгалтер-бюджетник.

Подскажите, как вести журнал выдачи расчетных листков сотрудникам?
У нас более 400 человек, а расчетчик 1. Как минимизировать количество сотрудников, расписывающихся в журнале за расчетные листки?
Можем ли мы выдавать их руководителю на всех сотрудников своего отдела? Нужна ли личная подпись каждого сотрудника и кто за это отвечает? И снимет ли ответственность с расчетчика такой порядок за не получение расчетного листка сотрудником?
- Натаlия

Как выяснилось в ходе обсуждения, которое проходит в бюджетной ветке форума, этот вопрос интересует многих бухгалтеров. Зачастую бухгалтер, стремясь исполнить нормы ТК, пытается вручить листок работнику, однако тот уклоняется от его получения, так как не видит в этом никакой необходимости.

Ну как тут не вспомнить диалог из известного мультфильма, знакомого всем с детства?

— Уф… Ну что за дичь пошла бестолковая! Я полдня за ней бегал, чтобы сфотографировать! — Это ещё что! Ты за ним ещё пол дня бегать будешь! — Это ещё зачем? — А чтоб фотографию отдать!

А как у вас в организации организован процесс выдачи расчетных листков? Поделиться своим опытом с автором вопроса и его коллегами-бюджетниками можно в теме форума «Журнал выдачи расчетных листков».

 
Росстат утвердил еще одну форму отчетности за 2016 год

Приказом N 554 от 28.09.2016 Росстата утвердил форму федерального статистического наблюдения № 1 кадры «Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций». Отчет должны будут сдать все организации (кроме субъектов малого предпринимательства), даже если работники фирмы никакого обучения не проходили.

Форма должна быть представлена не позднее 3 февраля 2017 года.

 
В Нижегородской области за долги по налогам арестовывают бытовую технику

УФНС по Нижегородской области отчиталась о проделанной работе по проведению совместных рейдов со служебными приставами.

В период с 19 сентября по 23 сентября 2016 года произведено 93 ареста на сумму 4,4 млн. рублей, в том числе:

  • 24 ареста автотранспортных средств на сумму 2,7 млн. рублей;
  • 2 ареста земельных участка на сумму 0,7 млн. рублей;
  • 1 арест объекта недвижимости на 0,5 млн. рублей;
  • 66 арестов бытовой техники и прочего имущества на сумму 0,5 млн. рублей.

Кроме того, во время совместных рейдов оплачено должниками 2,2 млн. рублей.

Во избежание проблем, связанных с неоплатой налогов, Управление ФНС России по Нижегородской области напоминает о необходимости своевременной оплаты налогов гражданами, имеющими в собственности недвижимое имущество, транспортные средства и земельные участки.

 
Минфин предлагает повысить страховые взносы и ЕНВД. Как это повлияет на бизнес?

Минфин России предлагает с 2017 года возобновить ежегодное увеличение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для малого бизнеса. Повышающий коэффициент-дефлятор, от которого зависит величина ЕНВД, в ближайшие три года предложено увеличить на 14,7% (в 2017 году — на 5,17%, в 2018 году — на 4,81% и в 2019 году — на 4,09%). Об этом законопроект ведомства о налоговых вычетах для предпринимателей, которые приобрели кассовые аппараты нового образца.

Эксперт «Контур.Эльба» Павел Орловский опубликовал на РБК расчет увеличения налоговой нагрузки на предпринимателей исходя из предложения Минфина.

Как вырастет нагрузка на различные категории ИП исходя из повышения страховых взносов и предложения Минфина по ЕНВД

Розничный магазин (ИП) площадью 50 кв. м в областном (региональном) центре, без сотрудников:

– в 2016 году заплатит 39,5 тыс. руб. взносов и 251,7 тыс. руб. налога ЕНВД;

– в 2017 году — 45,4 тыс. руб. взносов и 261 тыс. руб. ЕНВД.

Тот же розничный магазин, но с сотрудником, у которого зарплата в месяц 30 тыс. руб.:

– в 2016 году — 148,5 тыс. руб. взносов (39,5 + 109) и 182,2 тыс. руб. ЕНВД;

– в 2017 году — 154,4 тыс. руб. взносов (45,4 + 109) и 153,17 тыс. руб. ЕНВД.

Магазин (ИП) площадью 10 кв. м (условный павильон), без сотрудников:

– в 2016 году заплатит 24 тыс. руб. взносов и 34,2 тыс. руб. налога ЕНВД;

– в 2017 году — 29 тыс. руб. взносов и 32,2 тыс. руб. ЕНВД.

Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц:

– в 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД;

– в 2017 году — 138 тыс. руб. взносов (29 + 109) и 30,6 тыс. руб. ЕНВД.

ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников:

– в 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД;

– в 2017 году — 28 тыс. руб. взносов и 0 (ноль) руб. ЕНВД.

Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. руб.:

– в 2016 году — 132,2 тыс. руб. взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД;

– в 2017 году — 137 тыс. руб. взносов (28 + 109) и 25,5 тыс. руб. ЕНВД.

 
На что обратить внимание в налоговом уведомлении об уплате имущественных налогов: советы от ивановских налоговиков

УФНС по Ивановской области на своем сайте объяснила на что обратить внимание в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов.

Форма сводного налогового уведомления осталась без изменений, и позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем объектам налогообложения по всей России и суммам налогов, которые он должен оплатить.

Налоговое уведомление содержит три раздела и формируется в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному или нескольким налогам.

При получении налогового уведомления на оплату имущественных налогов гражданину следует обратить особое внимание на следующую информацию:

•    в графе «Налоговый период (год)» обязательно посмотрите год, за который начислен налог;
•    в графе «Доля в праве» необходимо проверить размер доли, принадлежащей гражданину на праве собственности;
•    в графе «Количество месяцев владения в году/12» удостоверьтесь в правильном количестве месяцев владения объектом налогообложения. Имущественные налоги уплачиваются только за фактические месяцы владения ими;
•    в графе «Размер налоговых льгот (руб.)» убедитесь, что льготы, если таковые у Вас имеются и Вы о них заявляли в налоговый орган, указаны.

На всей территории Российской Федерации массовую рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов осуществляет ФКУ «Налог-сервис» г. Мытищи Московской области.

Уведомления рассылаются по адресу регистрации налогоплательщиков заказными письмами. Если этот документ владельцы собственности до 1 ноября 2016 года не получат, УФНС России по Ивановской области рекомендует гражданам проявить инициативу и обратиться в инспекцию лично. При себе необходимо иметь паспорт. Кроме того, в случае возникновения вопросов по порядку получения и оплаты налоговых уведомлений налогоплательщики могут обратиться по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Также узнать свою задолженность и оплатить налоги можно посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, доступ к которому осуществляется c помощью логина и пароля, которые гражданин может получить в любой налоговой инспекции, независимо от своего места постановки на налоговый учет.

Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В случае обнаружения в уведомлении на уплату имущественных налогов ошибок и неточностей, налогоплательщикам необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию с помощью заявления, которое прилагается к документам на уплату налогов. В адрес налоговой инспекции указанное заявление можно направить не только почтой, но и с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сотрудники инспекции проверят указанные сведения и в случае их подтверждения налогоплательщику будет сделан перерасчет суммы к уплате и направлено новое платежное уведомление.

 
Минсельхоз утвердил формы финансовой отчетности за 9 месяцев

Приказ Министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 13.09.2016 № 402  "Об утверждении форм отчетности за 9 месяцев 2016 года" прошел регистрацию в Минюсте и опубликован вчера на официальном портале правовой информации.

Документом утверждены формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 9 месяцев 2016 года. Отчетность обязаны сдавать организации и ИП, получающие субсидии из бюджета по постановлениям Правительства РФ, список которых приведен в приказе.
 

 
Советы налоговиков иногда противоречат законам и здравому смыслу

Читательница нашего форума после советов, полученных ею от налоговых инспекторов, обратилась к клеркам с просьбой помочь ей настроить программу так, чтобы доход ИП от продажи автомобиля учитывался в составе доходов по УСН, но при этом не учитывался как доход в целях исчисления фиксированных взносов в размере 1% от суммы, превышающей 300 тыс. рублей.

Подскажите как можно изменить ручками начисление взносов в пфр 1% свыше 300 т.р.? ИП на УСН 6%. При продаже ОС (машина) 1с 8.3 считает доходом по усн и соответственно начисляет налог УСН, но при расчете дохода для уплаты 1% в пфр это не является доходом и соответственно в расчет эту сумму не надо.
- 1532

Такая просьба обескуражила некоторых участников обсуждения, которые отмечают, что если ИП отражает продажу авто в декларации по УСН, то избежать уплаты 1% в ПФР от этой суммы не удастся. Если же считать это доходом физлица, облагаемым НДФЛ, то тогда, соответственно, и начислять взносы на эту сумму не надо.

По словам автора темы, авто в предпринимательской деятельности не использовалось. Однако бухгалтер намерен следовать советам налогового инспектора, давшего указание отразить этот доход в декларации по УСН, но не платить с него взносы в ПФР. Как говорится, в налоговой плохого не посоветуют…

А вы что думаете по этому поводу? Обсуждение происходит в теме форума «1% свыше 300 т.р. изменить начисления в 1с 8.3».

 
В Костромской области понизили коэффициент для расчета патентов иностранных граждан

Коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на 2017 год утвержден в размере 1,318. Закон Костромской области от 26.09.2016 № 148-6-ЗКО опубликован на официальном портале НПА.

В 2016 году коэффициент равен 1,368, т.е. на следующий год коэффициент снижен.

Коэффициент применяется при расчете фиксированных авансовых платежей по патентам иностранных граждан в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса.

 
К-1 для расчета ЕНВД в 2017 году планируют увеличить

Минфин планирует увеличить коэффициент-дефлятор (К1) для расчета ЕНВД в 2017 году до 1,891. Проект закона опубликован на портале проектов НПА. В этом же законопроекте предлагается установить К1 на 2018 год - равным 1,982, на 2019 год - равным 2,063. С учетом того, что этот коэффициент отражает уровень инфляции за конкретные годы, Минфин, вероятно, посчитал себя министерством предсказателей

Напомним, что в 2016 году К1 не был повышен в сявзи с непростой экономической ситуацией в стране и остался на уровне 2015 года - 1,798.

 
28 сентября 2016
Серую зарплату хотят сделать поводом для внеплановых ревизий

Подготовлен законопроект, расширяющий список оснований для прихода контролеров вне плана.

Сейчас поводами для таких проверок служат жалобы граждан, сведения, полученные от госорганов о нарушениях компаниями (ИП) трудовых норм.

Законодатели предлагают скорректировать данное положение ТК РФ, добавив в него предлогов для посещений инспекторами потенциальных нарушителей.

Если проект обретет силу закона, то причиной ревизии станут сообщения бывших работников о том, что с ними не заключались трудовые или гражданско-правовые отношения, а выплаты производились неофициально.

 
УФНС по Санкт-Петербургу проводит в октябре "горячии линии" по актуальным вопросам

Сотрудники Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу проводят информирование налогоплательщиков об особенностях уплаты налогов и сборов, порядка сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности, изменениях налогового законодательства.

В октябре 2016 года запланировано проведение «горячих линий» УФНС России по Санкт-Петербургу по наиболее актуальным вопросам по графику. С графиком можно ознакомиться на сайте Управления.

«Горячая линия» проводится с 10-00 до 12-00 по телефону +7 (812) 740-41-86.

 
Мосгордума приняла закон о снижении налога на имущество физлиц по некоторым объектам

Мосгордума сегодня утвердила в окончательном чтении закон о снижении налога на недвижимое имущество для владельцев - физических лиц апартаментов, гаражей и машиномест стоимостью до 300 млн рублей, передает ТАСС.

"Законопроектом предлагается выровнять условия налогообложения и сделать их аналогичными для физлиц. Новые ставки будут действовать только для объектов стоимостью менее 300 млн руб., для крупных объектов ставка в 2% сохранится", - сказал руководитель департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников. По его словам, в связи с переходом с 2015 года на налогообложение от кадастровой стоимости объектов недвижимости обнаружилось неравенство ставок по нежилой недвижимости у физических и юридических лиц, а также ряд вопросов в налогообложении апартаментов, гаражей и многофункциональных центров.

Кроме того, он добавил, что законопроектом предлагаются дополнительные льготные условия для владельцев гаражей и апартаментов. Всего гаражей в рамках торгово-офисной недвижимости, где налогообложение идет от кадастра, насчитывается 13 тыс. объектов, и ставка составляет также 2%. Законопроектом предлагается снизить ее до 0,1% - как у гаражей, расположенных, например, в жилых домах или в гаражных кооперативах. Кроме того, на такие объекты теперь можно будет заявить льготу, однако нововведения коснутся только гаражей площадью до 25 кв. м.

Также, согласно тексту законопроекта, предлагается для апартаментов, которые попали в перечень торгово-офисной недвижимости и где применится ставка налогообложения в 2%, установить общую ставку в 0,5%. Объекты налогообложения, включенные в перечень, на основании кадастровой стоимости с 2015 года облагаются налогом на имущество физических лиц по ставке в размере 2%. При этом в соответствии с законом города Москвы "О налоге на имущество организаций" указанные объекты облагаются налогом на имущество по следующим ставкам: в 2015 году - 1,2%, в 2016 году - 1,3%, в 2017 году - 1,4%, в 2018 году - 1,5%.

"В ближайшую неделю (собственникам объектов. - ТАСС) должны прийти уведомления о том, что налог на имущество надо заплатить до 1 декабря. Если москвичи в уведомлениях увидят какой-то другой расчет, в этом случае они могут обратиться в налоговую службу, и та на основе принятого сегодня законопроекта пересчитает налог, который подлежит уплате", - пояснил Решетников.

 
Юрист ищет формулировки для идеального договора

Как сделать так, чтоб у нас все было и ничего нам за это не было? Примерно таким вопросом задалась одна из посетительниц нашего форума, которая задумала составить договор, где ответственность исполнителя была бы значительно ограничена.

Готовых пунктов пока нет, поэтому передам смысл того, чтобы хотели видеть в своем договоре. Просьба подсказать, будут ли они в рамках закона, т.е. в случае разбирательства не сочтут ли их недействительными и заведомо ущемляющими права.
1. Ограничить свою ответственность суммой, которую нам перевел заказчик. Это на случай компенсации брака.
2. В случае срыва сроков пени, штрафы, неустойки, упущенная выгода, убытки, моральный вред и тп = 0.
3. Опять в случае срыва сроков - не принимаются претензии, что нам это уже не надо.
- Елена1506

Наша читательница ищет обходные формулировки, которые позволят сделать срок сдачи заказа «резиновым» и просит совета у коллег-юристов.

Участники обсуждения отмечают, что полностью освободиться от ответственности не удастся, но можно попытаться значительно ее «урезать». Однако в этом случае остается открытым вопрос – захотят ли заказчики подписывать такой договор?

Если вы знаете способ решения этой юридической задачи, поделиться своими знаниями можно в теме форума «Ограничение ответственности в договоре».

Напомним, что Федеральным законом № 315-ФЗ от 03.07.2016 с 1 августа 2016 года введена в действие новая редакция статьи 317.1 ГК РФ, которая предполагает начисление законных процентов только если это предусмотрено законом или договором.

 
Видео: Особенности составления отчетности за 9 месяцев

Чем отличается налоговая отчетность за полугодие от отчетности за 9 месяцев? Отличий немало! Виктория Варламова расскажет об основных изменениях по НДС, ключевой ставки банка и дополнениях в форму 4-ФСС.

Еще вы узнаете разъяснения ПФР и ФНС об особенностях представления и заполнения СЗВ-М и 6-НДФЛ соответственно, а также многое другое.

 
Автомобиль поставлен на учет и снят с него в один день: платить ли транспортный налог?

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина в письме от 24.08.2016 № 03-05-05-04/49344 ответил на вопрос, как исчислить транспортный налог, если автомобиль зарегистрирован и снят с регистрации в один день.

Изучив пункт 3 статьи 362 Налогового кодекса, Минфин пришел к выводу, что транспортный налог в описанной ситуации уплачивать не надо.