Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Правительству понравился законопроект, предусматривающий введение нового способа уплаты налогов — в виде «специальных авансовых взносов».

Физические лица смогут перечислять в бюджет авансы в счет уплаты ими предстоящих платежей по налогам на транспорт, землю и иное имущество. Об этом рассказал РАПСИ член правительственной комиссии по законопроектной деятельности и председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев.

Комиссия пришла к выводу, что принятие законопроекта упростит для граждан процесс уплаты налогов и положительно повлияет на администрирование доходов бюджетной системы.

«Человек сможет заранее внести в налоговую инспекцию определенную сумму в счет предстоящих платежей по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Налоговая инспекция самостоятельно произведет зачет авансовых средств в установленные сроки уплаты налогов. При этом авансовые платежи — до того, как произведен зачет — являются собственником налогоплательщика. Если после уплаты налога будет остаток, то налоговая инспекция его вернет — по заявлению гражданина», — пояснил Груздев.

Он отметил, что подобная система позволит вносить средства тогда, когда удобно человеку.

Сбербанк и фирма «1С» запускают в промышленную эксплуатацию сервис, который позволит заёмщикам во всех регионах отправлять отчётность из «1С:Бухгалтерии 8» в банк всего за один клик.

Теперь пользователи программы «1С:Бухгалтерия 8» могут прямо из программы отправлять более шестидесяти видов отчётов заёмщика во все территориальные банки Сбербанка — одним нажатием клавиши.

Корпоративные заёмщики обязательно должны отправлять отчётность в банк, так как это снижает риски по обслуживанию кредитов и позволяет банку отслеживать финансовое здоровье заёмщика, передает пресс-служба Сбербанка.

Комплект отчётов для Сбербанка реализован во всех актуальных версиях «1С:Бухгалтерии 8» и в облачном сервисе «1cfresh.com». В него входят базовые формы с отчётами о движении средств, о задолженности компании, оборотно-сальдовые ведомости по счетам и отчёты анализа счетов.

 «Мы продолжаем активно развивать совместные проекты со Сбербанком по интеграции наших программ с его системами, чтобы помочь клиентам, кто пользуется услугами банка, упростить и ускорить бизнес-процессы. Всё более активно используется защищённый обмен платёжными документами и выписками в рамках сервиса "1С:ДиректБанк”, — отметил директор фирмы “1С” Борис Нуралиев. — Теперь наши пользователи могут автоматически формировать и отправлять в банк полный набор финансовых отчётов заёмщика. Такая возможность особенно важна для небольших компаний, для которых раньше это было непростой задачей»

Статья 217 НК дополнена пунктом 68, предусматривающим освобождение от НДФЛ доходов, полученных в результате участия налогоплательщика в программах лояльности с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных) карт.

Об этом напомнил Минфин в письме № 03-04-06/77148 от 22.11.2017.

Программы должны быть направлены на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг и предусматривать начисление бонусов, а также выплату в зависимости от количества начисленных бонусов.

Освобождение доходов от налогообложения, предусмотренное данным пунктом, не применяется в следующих случаях:

  • при участии налогоплательщика в программах российских и иностранных организаций, присоединение к которым осуществляется не на условиях публичной оферты;
  • при присоединении налогоплательщика к программам российских и иностранных организаций, условиями публичной оферты в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты;
  • при выплате этих доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.

Таким образом, при выполнении условий, предусмотренных пунктом 68 статьи 217 НК, доходы физлиц, полученные ими в рамках программы лояльности, освобождаются от обложения НДФЛ.

Минфин в письме № 03-11-11/78329 от 27.11.2017 разъяснил порядок применения ЕНВД при продаже в магазине чая и кофе в виде напитков.

ЕНВД применяется в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, к которой не относится реализация продукции собственного производства (изготовления).

Предпринимательская деятельность по изготовлению и реализации в магазине чая и кофе в виде напитков в целях применения ЕНВД не может быть отнесена к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.

В то же время ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, как имеющие, так и не имеющие зала обслуживания посетителей.

Объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, является здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.

Объектом организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей, признается объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.

Учитывая изложенное, если часть магазина, используемая для изготовления чая и кофе в виде напитков, может быть отнесена к одному из вышеуказанных объектов организации общественного питания, то в отношении такой предпринимательской деятельности можно применять ЕНВД как по отдельному виду предпринимательской деятельности, связанному с оказанием услуг общественного питания.

При этом в случае осуществления нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Если же в целях применения ЕНВД часть магазина, используемую для изготовления и реализации чая и кофе в виде напитков, невозможно отнести к одному из видов объектов организации общественного питания, в отношении такого вида предпринимательской деятельности следует применять иные режимы налогообложения.

2018 год еще не наступил, а бухгалтеры уже заранее беспокоятся по поводу предстоящих камеральных проверок расчетов по налогу на имущество.

Дело в том, что с 2018 года отменена федеральная льгота по налогу на движимое имущество. Теперь решение о предоставлении льготы будут принимать региональные власти. В каждом регионе будут свои правила. Но ставка по такому имуществу в 2018 году не должна превышать 1,1%.

Читательница нашего форума из Саратова поведала, что в ее регионе ввели ставку 1,1% для движимого имущества. При этом в законе сказано, что «для применения ставки в размере 1,1% необходимо представить в налоговый орган по месту уплаты налога документы, подтверждающие принадлежность имущества к категории, указанной в п. 25 ст. 381 части второй НК РФ».

Бухгалтер задалась вопросом, когда и какие документы отправлять в ИФНС.

Между тем участники обсуждения отмечают, что не стоит торопиться и констатируют, что теперь «камералки» отчетов по имуществу станут более утомительными для бухгалтеров.

Все предприятия у которых на балансе будет движимое имущество приобретенное после 01.01.2013 будут ежеквартально в рамках камеральных проверок объясняться почему они применяют ставку 1,1%, а не 2,2%. и объяснительную с копией договора у кого купили ( взаимозависимый или нет)... Бухгалтеры точно без работы не останутся с таким экзотическим налогом на имущество который теперь считается по разным ставкам, по разным налоговым базам ( остаточной/кадастровой) , по разным периодам приобретения и по прочим извращениям придуманным местными законами субъектов федерации
- понаехавший Тут
 

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «налог на имущество по движимому имуществу, принятому на учет с 01.01.2013». 

Начальника налоговой инспекции по Центральному району города Сочи уволили за неуплату налогов, пишет портал «Живая Кубань». Об этом рассказал прокурор Краснодарского края Сергей Табельский на форуме «Противодействие коррупции в ЮФО: совершенствование правовых основ и правоприменительной практики».

Глава районной инспекции, имея в Сочи жилой дом площадью 700 квадратных метров (по данным других источников 800 — прим.редакции), фактически использовал его в коммерческих целях — для курортного бизнеса. При этом никаких налогов он не платил, т.е. освободил от них сам себя.

 

Правительство РФ считает, что сейчас налоговая реформа России не нужна. Такой вывод содержится в докладе, составленном для Владимира Путина. С копией документа ознакомилась газета «Ведомости».

Год назад президент поручил правительству определить в 2017 г. контуры налоговой системы на следующий электоральный цикл и принять все необходимые законы в 2018 г.

Минфин предложил два налоговых маневра — для нефтяников (обнулить экспортную пошлину при повышении НДПИ) и для всех (снизить страховые взносы в обмен на рост НДС). Но правительство предложило президенту ограничиться сырьевым сектором.

С помощью маневра Минфин хотел снизить слишком высокую нагрузку на труд – он рассчитывал, что это будет способствовать выходу бизнеса из тени, что приведет к росту доходов бюджета.  Но пока решено не запускать реформу – слишком много проблем она влечет за собой, объясняет один из чиновников.

Дискуссия о налоговой реформе явно продолжится после выборов. Но уже сейчас обсуждаются разные источники дополнительных доходов, многие из них – за счет населения. Например, предлагается дать регионам право вводить торговый сбор с оборота вместо налога на движимое имущество, отменить льготную ставку НДС в 10% для части товаров (распространяется на продукты, лекарства, товары для детей), рассказывают несколько чиновников. Хотя Минфин заявляет, что ничего подобного они не обсуждают, но экономические эксперты считают, что переносить нагрузку надо именно на население - ведь за хлебом в другую страну не поедешь, а вот вывести свой бизнес в страну с более благоприятным налоговым климатом можно. 

Никто не знает, кто войдет в следующее правительство, поэтому сейчас никто не хочет брать на себя ответственность за радикальные или непопулярные реформы, говорят чиновники. Однако после выборов этот сдерживающий фактор уйдет.

Если при оформлении платежки на налог была допущена ошибка, не повлекшая неперечисления этого налога в бюджет, налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Таким образом, при обнаружении ошибочно указанной пени вместо налога в поручении на перечисление налога налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении указанного платежа.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-02-08/79774 от 01.12.2017.

ФНС России разработаны рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок налоговых деклараций организаций по налогу на добавленную стоимость с применением риск-ориентированного подхода. Об этом напоминают налоговики Крыма.

Организации – плательщики НДС, претендующие на льготы, могут подавать в инспекции определенную форму Реестра документов, который подтверждает обоснованность применения налоговых льгот. При непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме, истребование документов налоговой службой будет производиться без использования риск-ориентированного подхода, что влечёт за собой более сложный вариант проверки с необходимостью запроса и анализа большого объема документов организаций.

Управление ФНС России по Республике Крым предлагает налогоплательщикам воспользоваться возможностью уменьшить объем представляемых документов для подтверждения обоснованности декларирования льготных операций путем представления Реестра, приведенного в письме ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@.

ФНС не будет отправлять заявителям письма на их электронный адрес, предупреждает Управление ФНС по Карачаево-Черкесской республике.

Внесены изменения, в правила касающиеся способа доставки ответа на обращение, направленное через «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Теперь, при направлении обращения из «Личного кабинета», налогоплательщик выбирает один из двух способов доставки ответа: «Личный кабинет» или «по почте», доставка по электронной почте на e-mail исключена.

Управление напоминает, что в соответствии со статьей 102 НК сведения в отношении физлица, за исключением общедоступных (данные об ИНН, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, мерам ответственности за эти нарушения), составляют налоговую тайну.

Налоговые органы не могут гарантировать сохранность информации, отправляемой по электронной почте на серверы почтовых сервисов (yandex, mail, gmail и т.п.). Поэтому развернутый ответ со сведениями, составляющими налоговую тайну, отправляется на адрес места жительства налогоплательщика по почте, либо выгружается в Личный кабинет налогоплательщика и подлежит скачиванию. При этом полностью обеспечивается сохранность конфиденциальной информации.

Владимир Туров рассказывает, чем в действительности опасен новый закон:

«У меня вопрос: правильно ли я понимаю налоговиков, что теперь им дано право устанавливать НДС к уплате со стороны бизнесменов в том размере, в котором они посчитают нужным в соответствии с рыночной ценой, а соответственно, в соответствии (извините за тавтологию) с той, которая указана в статье 105.3 НК РФ? Вы же понимаете, что это полный „...ец“?!».

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Налоговая служба изменила список правовых актов, соблюдение которых оценивают инспекторы при проверках.

Приказ ФНС России от 21.11.2017 N ММВ-7-2/962@  изменил все четыре перечня, используемых при проведении:

  • лицензионного контроля за деятельностью по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах;
  • налогового контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему налогов и иных обязательных платежей;
  • контроля за применением ККТ, полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей;
  • контроля за исполнением организациями, содержащими тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующими и проводящими лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.

Среди нормативных актов, указанных в перечнях, значатся федеральные законы, указы Президента РФ, международные договоры РФ и ЕАЭС и т.д.

В некоторых фирмах бухгалтер – это и швец, и жнец, и на дуде игрец. Что только не пытаются вменить в обязанности бухгалтеру!

Читательница нашего форума поделилась с коллегами списком своих обязанностей и просит оценить адекватность нагрузки.

Компания относится к категории среднего бизнеса, штат бухгалтерии – 4 рядовых бухгалтера и главбух. Так исторически сложилось, что в бухгалтерию идут со всеми проблемами. Именно здесь решаются хозяйственные вопросы о неисправности системы отопления или о перегоревшей в туалете лампочке.

Т.к. в компании которой я работаю, отдел бухгалтерии решает АБСОЛЮТНО ВСЕ вопросы. А так как мои девочки и так загружены по потолок, то брала все на себя. Т.е. по мимо функций главного бухгалтера в мои обязанности входило:
1. Составление и разработка договоров (у меня два образования, юридическое и экономическое)
2. Оценка риска по определенной сделки
3. Проверка контрагента на благонадежность, оценка благонадежности
4. Разработка бизнес плана идей по расширению или открытию филиалов и ОП (расчет экономич показаний)
5. Контроль сотрудников компании за выпиской первичной документации
6. Переписка с контрагентами , составление исков в суд , рабочая переписка
7. И много другое.
Т.е. в день примерно 3-4 задачи. Например открыть ИП, составление договора 3 шт (не типовые), решить вопрос отопления, т.к. трубы холодные, провести обучающий семинар по документообороту сотрудников компании и т.д.
Задач может быть и 10 и 12 штук.
Во общем, сил моих больше нет. Прихожу домой и только дома могу заняться БУХГАЛТЕРИЕЙ.
Разговаривала с директором, что то не функции гл буха. Качает головой, два - три дня без задач и все заново. Ну а кто будет делать, больше некому.
Вот хочу у вас спросить, везде так? Везде на гл. буха навешивают все задачи, даже если лампочка в туалете перегорела. Да, да не смейтесь, у нас так, все идут в бухгалтерию. Как вы работаете?

- Хочу всё знать

Обсуждение происходит в теме форума «Менять или не менять».

Расскажите нам о ваших обязанностях, несвойственных для занимаемой должности. Сколько времени в день вы тратите на выполнение работы, не связанной с бухгалтерией?

 

Гражданину РФ по трудовому договору с польской организацией, имеющей представительство в РФ, выплачивается вознаграждение. Облагается ли оно НДФЛ и взносами?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-05/78094 от 2.11.2017.

Если физлицо выполняет обязанности, предусмотренные трудовым договором, на территории РФ, получаемое им вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам от источников в РФ и подлежит обложению НДФЛ в РФ независимо от налогового статуса его получателя.

При этом физические лица, получающие вознаграждения от организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ в отношении указанных доходов осуществляют самостоятельно.

Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ через представительство, является плательщиком страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу гражданина РФ по трудовому договор независимо от места непосредственного осуществления выплат в пользу данного работника.

Минфин выпустил письмо с разъяснениями.

Читайте их в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Прокуратура Камчатского края провела проверку по факту незаконного получения листка нетрудоспособности бухгалтером одного из муниципальных учреждений.

Установлено, что в июне 2017 года ранее несудимая 31-летняя женщина, имеющая высшее образование, обратилась районную больницу на прием к врачу акушеру-гинекологу для постановки на учет в качестве беременной.

После осмотра пациентки, имеющей большой собственный вес, ей поставлен предварительный диагноз «Беременность неясного срока», назначены анализы и УЗИ.

Обследование она не прошла, но в установленный срок, 9 августа, явилась за больничным, достоверно зная, что беременности нет. Во второй раз проводился визуальный и поверхностный осмотр, при этом пациентка набрала в весе и устно подтвердила явные признаки беременности.

Полученный листок нетрудоспособности на период с 9 августа по 26 декабря 2017 года женщина предъявила по месту работы, получила 263 тысячи рублей и отправилась отдыхать.

Когда прошел срок предполагаемых родов (октябрь), а пациентка с августа так и не появлялась у врача, медучреждение забеспокоилось о здоровье «роженицы» и обратилось в прокуратуру за помощью. Медикам женщина не открывала дверь квартиры, отказавшись с ними общаться.

В ходе проверки установлено, что она не беременна, но продолжает находиться на больничном. В объяснениях прокурору женщина призналась, что четыре раза была «в положении» и, имея практические знания по поводу симптомов состояния беременности, в августе намеренно ввела в заблуждение врача и получила листок нетрудоспособности, не имея на то законных оснований.

Решается вопрос по возбуждению уголовного дела по признакам состава преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 УК РФ (мошенничество, совершенное в крупном размере), сообщает Прокуратура региона.

В Госдуму внесли законопроект об упрощении лицензирования пользования подземными водами для садоводств, огородничеств или дачных хозяйств. Документ подготовило правительство, поэтому можно рассчитывать на то, что закон будет принят.

Предлагается внести изменения в статью 333.35 Налогового кодекса, предусмотрев, что некоммерческие организации садоводов, огородников и дачников вправе добывать подземные воды для целей хозяйственно-бытового водоснабжения до 1 января 2020 года без получения лицензии на пользование недрами.

Для стимулирования таких НКО к получению соответствующих лицензий предлагается освободить их до 1 января 2020 года от уплаты пошлины за предоставление лицензии на право пользования участками недр для добычи подземных вод для хозяйственно-бытового водоснабжения.

Госпошлина за предоставление лицензии взимается в размере 7500 рублей. Напомним, что водный налог СНТ и подобные организации не уплачивают в соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 333.9 НК РФ.

На портале проектов нормативно-правовых актов опубликован текст приказа ФНС, вносящего поправки в электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг продаж и покупок.

Изменения в форматы потребовались в связи с изменениями в Правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС, которые вступили с 1 октября 2017 года.

Обсуждение приказа продлится до конца этой неделе. Планируется, что документ вступит в силу в феврале 2018 года.

Само по себе признание договора недействительным не освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ, если по договору был получен доход. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

В жалобе налогоплательщик указал, что заключенный им договор купли-продажи недвижимого имущества признан судом недействительным. По закону недействительная сделка не влечет юридических последствий и недействительна с момента ее совершения. По мнению налогоплательщика, в такой ситуации он не должен платить НФДЛ с дохода, полученного по сделке.

Однако гражданин не вернул другой стороне договора деньги, хотя в соответствии с пунктом 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности обязан был это сделать. Поэтому оснований не облагать полученный доход НДФЛ у налоговых органов нет.

Если бы полученные по недействительному договору деньги налогоплательщик вернул другой стороне сделки, то он был бы вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДФЛ, исключив из нее доход, полученный от продажи недвижимого имущества.

Организация по причине отсутствия информации о смерти участника договора негосударственного пенсионного обеспечения произвела излишнюю выплату негосударственной пенсии и, исполняя обязанности налогового агента, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ.

Как вернуть налог? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/77146 от 21.11.2017.

В случае излишнего перечисления налоговым агентом НДФЛ налоговый агент в порядке статьи 78 НК вправе обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о зачете (возврате) излишне перечисленной суммы НДФЛ с представлением документов, обосновывающих излишнее перечисление соответствующей суммы налога и уточненного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.