Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Минфин в письме № 03-04-06/6884 от 06.02.2018 разъяснил, когда следует облагать НДФЛ матвыгоду от экономии ИП на процентах по микрозайму.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

  • матвыгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, за исключением:
  • матвыгоды, полученной от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
  • матвыгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • матвыгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РЫФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При этом матвыгода, полученная от экономии на процентах признается доходом при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

  • соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
  • такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

В случае несоответствия указанным условиям, при получении индивидуальными предпринимателями микрозаймов дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, не возникает.

В ГИТ Нижегородской области обратилась сестра работника завода, с которым трудовые отношения были прекращены в связи со смертью.

Трудинспекторы установили, что работнику-слесарю механосборочных работ с мая 2015 по апрель 2017 выплачивали заработную ниже МРОТ. 

Компании выдано предписание, обязывающее произвести доплату до МРОТ с перерасчетом компенсации за неиспользованный отпуск. 
Кроме того, работодатель привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 40 тыс. руб. 

В действиях работодателя усмотрены признаки состава преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ - выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Материалы проверки направлены в СУ СК по Нижегородской области для рассмотрения вопросов по существу и вынесения решения в пределах компетенции СК, сообщает пресс-служба ГИТ.

Электронная трудовая книжка будет представлять собой базу данных о трудовой деятельности гражданина, которая формируется путем передачи работодателем сведений в электронном виде в информационную систему ПФР.

Об этом заявила замминистра труда Любовь Ельцова

«Это будут небольшие дополнения к тому, что сейчас сдает работодатель каждый месяц в электронном виде в ПФР, добавятся некоторые «поля», – рассказала замминистра. – Предполагается, что мы начнем работать в этой системе с 1 января 2020 года».

По словам Любови Ельцовой, работодатель по-прежнему продолжит формировать сведения в электронном виде с использованием своих информационных систем о трудовой деятельности работника за период его работы у данного работодателя: «Здесь мы ничего не планируем устанавливать дополнительно. Это все, как есть сейчас. Задача работодателя – в установленные сроки сдавать всю информацию в ПФР».

Перевод данных о трудовой деятельности в электронный вид имеет ряд преимуществ для граждан и работодателей. Это: сохранность персональных данных; снижение издержек работодателя и работника при трудоустройстве за счет удобства и скорости получения информации; дополнительные возможности трудоустройства для удаленных работников за счет простоты взаимодействия с кадровой службой работодателя, сообщает пресс-служба Минтруда.

Введение электронной трудовой книжки также должно позволить при обращении гражданина за государственными и муниципальными услугами исключить обязанность предоставления им сведений о трудовой деятельности. Органы, оказывающие услуги, будут запрашивать данные сведения посредством использования единой системы межведомственного электронного взаимодействия в режиме реального времени, что позволит сократить время предоставления гражданину услуг.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщику следует направить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение ККТ.

До утверждения ФНС России формы такого уведомления, налогоплательщик вправе представить уведомление в произвольной форме.

Что именно должно быть в уведомлении, по мнению налоговиков на местах, читайте в блоге «Онлайн-кассы и Платформа ОФД».

И не забудьте подписаться на блог «Онлайн-кассы и Платформа ОФД». Там главное про 54-ФЗ, ККТ, ОФД, ФН.

Попасть в блог можно на верхней панели на любой странице «Клерка»:

654654

Минфин подготовил законопроект с поправками в закон о применении ККТ. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Среди нововведений, предлагаемых министерством, стоит отметить появление абсолютно новой статьи — 27.20 «Блокировка устройства». В качестве обоснования введения такой меры обеспечения, авторы проекта ссылаются на отсутствие действенных механизмов оперативного пресечения использования платежных терминалов, работающих с нарушением закона о ККТ. Однако в тексте законопроекта не сказало, что речь идет только о платежных терминалах.

«Блокировка устройства, явившегося орудием совершения или предметом административного правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники...», — так написано в проекте.

Блокировать технику будут после выявления совершения административного правонарушения в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи.

Еще одно нововведение — штраф за фиктивные кассовые чеки. Т.е.применение ККТ по расчету, которого в действительности не было. За такое нарушение будут штрафовать должностных лиц на сумму 5-10 тыс.рублей и юрлиц на сумму 20-40 тыс.рублей

Появится альтернативное наказание за повторное нарушение правил применения ККТ при сумме расчетов свыше 1 млн.рублей. Сейчас в КоАП за такое деяние предусмотрена только дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности. Авторы проекта предлагают добавить возможность штрафа в размере 800 тыс.-1 млн. рублей.

Также добавят в статью 14.5 КоАП несколько видов нарушений. Так, штрафовать будут не только за нарушение сроков, порядка и условий регистрации и перерегистрации ККТ, но и за неверное снятие кассовой техники с учета. За неуказание в чеке наименования товара, подлежащего обязательной маркировке, продавцу выпишут штраф в размере 100 тыс.рублей. Такой же штраф грозит за непредставление в налоговые органы фискальных данных, если такая обязанность есть у организации (ИП).

Не обошли вниманием авторы проекта и производителей ККТ. Санкции предусмотрены для недобросовестных изготовителей за включение в реестры непроизведенных экземпляров контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей.

С 01.01.2018 в НК внесены изменения, исключающие из списка облагаемых доходов для УК, ТСЖ, ТСН «коммуналку».

Однако до 2018 года налоговики настойчиво считали платежи жильцов за ЖКУ доходом ТСЖ, который должен облагаться налогом. Для тех, кто выбрал УСН с объектом «доходы», налогообложение означает увеличение финансовой нагрузки на собственников жилья на 6%. Это больше, чем коэффициент индексации пенсий пенсионеров, коих среди жильцов немало.

Подробно о противостоянии ТСЖ и ФНС мы рассказывали в материале «ФНС против ТСЖ. Кто кого? Если победят фискалы, жильцам придется раскошелиться».

С прошлого года в тематическом разделе нашего форума бухгалтеры ТСЖ активно обсуждают эту тему. Инициатором обсуждения стал представитель ТСЖ из Мурманска. Местные налоговики разослали всем ТСЖ и ТСН информационные письма, в которых сообщили, что будут взыскивать с них налог по УСН.

На днях наш мурманский читатель побывал на семинаре по вопросу включения «коммуналки» в налоговую базу.

У нас в городе состоялся второй семинар по вопросу включения коммуналки в налоговую базу. Если вкратце:
- Судебная практика по Мурманску сложилась отрицательная для ТСЖ
- Налог будет всем, в 2018 с апреля будут камералить и доначислять.
- Дабы уменьшить налоговую базу - вам надо было переходить на ОСНО или УСНО доходы минус расходы, кто не перешел - сам виноват.
- Не хотите платить налог - переходите на агентский договор с каждым собственником. (А если в квартире их 4 штуки, из которых один несовершеннолетний, один в тюрьме, один неадекват - это Ваши проблемы)

П.С. В средней полосе уже все ТСЖ и ЖСК нагибают по полной.

- room111

Кроме того, наш читатель поделился с клерками аудиозаписью семинара:

https://yadi.sk/mail/?hash=YDfmJLJMHYZsDlxm%2F4otWg4GmY9uZRq849rVY2OakqQ%3D

ИПБ России внедряет аттестат профессионального налогового консультанта.

По словам представителей центров подготовки, заинтересованность в новом аттестате весьма высока. В некоторых центрах уже набраны группы слушателей.

Читайте подробно, как можно будет получить аттестат профессионального налогового консультанта.

ПФР уже неоднократно предупреждал, что за несвоевременную сдачу СЗВ-М грозит не только штраф (причем как на компанию, так и на директора), но и другие материальные потери со стороны работодателя.

Речь идет о незаконно проиндексированных пенсиях сотрудников. Не получив СЗВ-М, где фигурирует пенсионер, ПФР переводит его в разряд неработающих и индексирует ему пенсию.

Читайте подробно о том, что говорит ПФР, и истории, в которой просрочка с отчетом может привести компанию к санкциям в несколько сот тысяч рублей.

 

Разбираем самые частые вопросы про возможность получения вычетов при покупке жилья у родственников.

  • Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до и после 2012 года;
  • Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников;
  • Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет.

Ответы на эти вопросы смотрите в блоге «НДФЛки».

Верховный Суд РФ по делу № 305-КГ17-21801 (А40-124969/2016) подтвердил правомерность выводов налоговой инспекции о том, что банк продавал клиентам драгоценные металлы без уплаты НДС под видом предоставления займов. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

В ходе выездной проверки выяснилось, что банк заключал с клиентами договоры займа драгоценных металлов, однако фактически продавал им слитки без уплаты НДС. В подобных сделках были заинтересованы производители ювелирных изделий. Банк не согласился с выводом инспекции и обратился в суд.

Суды трех инстанций установили, что клиент покупал у банка слиток золота, после чего банк номинально зачислял его на обезличенный металлический счет. Так как слиток фактически не покидал хранилище банка, следка купли-продажи не облагалась НДС (согласно статье 149 НК). Такая схема позволяла банку продавать золото по цене ниже обычной.

Затем клиент заключал второй договор. Брал взаймы у банка еще один слиток на короткий срок под залог того золота, которое было куплено клиентом ранее и все еще находилось на счете в банке. Клиент не возвращал полученный в заем слиток золота, и банк автоматически списывал в счет долга слиток с обезличенного металлического счета. Таким образом, клиент получал золото по стоимости ниже обычной, а банк не платил НДС с этой сделки.

Суды подтвердили выводы налогового органа, что банк незаконно применял к этим сделкам льготы по НДС, установленные статьей 149 НК РФ, и теперь обязан уплатить в бюджет более 8 млн рублей налога, а также начисленные ему пени и штрафы 3 млн рублей.

Правительство дало положительный отзыв на законопроект об уточнении порядка применения контрольно-кассовой техники организациями и индивидуальными предпринимателями. Об этом документе мы подробно писали в статье «При безналичных выплатах надо будет применять ККТ. Мы не ошиблись, именно выплатах! И при зарплате на карту тоже».

Правительству понравилось, что в законопроекте уточняется термин «расчёты». «Это устранит неопределённость в отношении обязанности применять контрольно-кассовую технику в зависимости от способа оплаты», — написано в документе. Среди положительных моментов отмечено также освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от обязанности применять контрольно-кассовую технику в случаях осуществления расчётов на бортах воздушных судов, а также при реализации товаров через механические (не подключённые к электропитанию) торговые автоматы.

Несмотря на то, что концептуально законопроект поддержан, к нему есть и замечания. Однако документ будет рассмотрен сегодня в первом чтении в Госдуме, при этом все альтернативные проекты, предлагавшие продлить право неприменения ККТ или освобождающие от кассовой техники какие-то категории организаций и ИП, будут отклонены. Такое решение было принято в минувший понедельник Комитетом Госдумы по бюджету и налогам.

Абзацем вторым пункта 18.1 статьи 217 НК предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

При этом возможность применения пункта 18.1 статьи 217 НК не обусловливается наличием у одаряемого физлица статуса налогового резидента РФ.

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет.

Таким образом, доход физлица - гражданина иностранного государства, не являющегося налоговым резидентом РФ, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/6634 от 05.02.2018.

В марте 2017 года к бизнес-омбудсмену в Удмуртской Республике Александру Прасолову обратилась коммерческая фирма из города Сарапула, занимающаяся обработкой древесины, с просьбой принять участие в судебном процессе с МИ ФНС № 5 по Удмуртской Республике.

В ходе выездной проверки налоговики пришли к выводу о том, что две компании, расположенные по одному адресу и имеющие одного учредителя и руководителя, фактически являются единым хозяйствующим субъектом. А поскольку одна из этих компаний использует УСН, то был сделан вывод о том, что данным руководителем создана схема, ведущая к минимизации уплаты налогов посредством занижения налоговой базы по отдельным налогам.

В результате налоговым органом принято решение о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также предложено уплатить НДС и налог на прибыль, вытекающие из объединения двух хозяйствующих субъектов в один.

В качестве обеспечительной меры был применен запрета на отчуждение без согласия ИФНС имущества на сумму около 2,6 млн. рублей, а также принято решение о приостановлении операций по счетам в банках.

Арбитражный суд, рассмотрев дело, согласился с доводами налоговых органов и отказал в удовлетворении требований заявителя. Это решение при поддержке бизнес-омбудсмена было обжаловано в суде апелляционной инстанции.

По итогам рассмотрения дела Семнадцатый арбитражный апелляционный суд отметил, что сведения о потенциальном снижении размера уплачиваемых налогов, указанные в решении налоговой инспекции, говорят лишь о получении налогоплательщиком налоговой выгоды, но не о её необоснованности. Само по себе снижение заявителем налогового бремени не может быть признано неправомерным, поскольку это предусмотрено самим Налоговым кодексом (в том числе через применение специальных налоговых режимов). Незаконным является применение льготных режимов в обход установленных НК требований, то есть когда фактически деятельность организации и зависимых от нее лиц не соответствует критериям, установленным законом. Таких доказательств налоговым органом представительно не было.

Совокупная выручка обоих хозяйствующих субъектов, объединённых налоговым органом, численность их работников и иные показатели их деятельности соответствуют критериям, дающим право применения УСН.То есть фактически даже объединение двух хозяйствующих субъектов в один не даёт оснований для вывода о необходимости применения в отношении них исключительно общей системы налогообложения.

Кроме того, нахождение организаций по одному адресу, наличие общего сайта в сети Интернет и хранение в одном месте печатей организаций в рассматриваемом случае объясняется наличием у них одних и тех же учредителей и руководителя, но не свидетельствует о получении налоговой выгоды.

С учётом изложенного Семнадцатый арбитражный апелляционный суд признал решение МИ ФНС № 5 по Удмуртской Республике, принятое по итогам ВНП, недействительным, как несоответствующее НК, в части доначисления НДС и налога на прибыль с выручки в сумме около 24,8 млн рублей, а также в части соответствующих пени и штрафа. Также суд обязал налоговый орган устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя, сообщает пресс-служба бизнес-защитника.

Утверждено значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за январь 2018 года. Коэффициент применяется для расчета НДПИ при добыче нефти, напоминает ФНС РФ.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 68,60 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации ). Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 56,7875; значение коэффициента Кц – 11,6621.

Ломбарды тоже являются участниками оборота меховых изделий и обязаны осуществлять их маркировку.

Участники оборота товаров (ломбарды) при получении изделий из натурального меха от физлиц, в том числе и с имеющимися нанесенными ранее КиЗ, в целях их дальнейшей реализации осуществляют маркировку данных изделий новыми КиЗ и передают следующие сведения в ИР маркировки:

а) идентификатор КиЗ, и (или) идентификатор чипа радиочастотной метки КиЗ, и (или) серийный глобальный идентификационный номер торговой единицы;

б) идентификационный номер налогоплательщика - участника оборота товаров, осуществляющего указанный оборот.

ФНС в письме № БА-4-19/2566@ от 12.02.2018 обращает внимание на то, что при передаче в ИР маркировки сведений о вводе в оборот товара, полученного от физических лиц, в разделе «сведения о маркировке» необходимо указывать соответствующий тип ввода товара в оборот – «Маркировка товара, принятого на комиссию».

В соответствии со статьей 5 Федерального закона N 115-ФЗ организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Такие организации обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя независимо от размера выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях.

Кроме того, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме, правом поручать проведение идентификации третьим лицам или проводить упрощенную идентификацию клиента не наделены.

Такие организации обязаны применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного в отношении лиц, подозреваемых в причастность к террористической деятельности.

Пунктом 10 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны:

- приостанавливать соответствующую операцию, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на 5 рабочих дней со дня, когда распоряжение клиента о ее осуществлении должно быть выполнено;

- незамедлительно предоставлять информацию о приостановленных операциях в уполномоченный орган.

Учитывая вышеизложенное, организации, проводящие лотереи, в том числе в электронной форме:

- обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств;

- правом проводить упрощенную идентификацию клиентов и поручать проведение идентификации третьим лицам не наделены.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЕД-4-2/2423@ от 08.02.2018.

Мы вам расскажем о том, как правильно сделать заказ на подготовку декларации 3-НДФЛ консультантами налогового сервиса NDFLka.ru.

Смотрите короткую видео-инструкцию.

И подписывайтесь на блог НДФЛки. Там собирают все новости и разъяснения про вычеты и 3-НДФЛ.

Накануне опубликовано Постановление Правительства от 09.02.2018 №134, которым внесены изменения в Положение о федеральном государственном надзоре за соблюдением трудового законодательства и других нормативных актов, содержащих нормы трудового права.

Упорядочены случаи, при наступлении которых главным государственным инспектором труда принимается решение о снижении или повышении категории риска, к которой отнесена деятельность юрлиц и ИП, являющихся работодателями.

К случаям понижения риска отнесены случаи отсутствия у хозяйствующего субъекта смертельного и тяжёлого травматизма, факта наличия не выплаченной в установленный срок заработной платы, а также вступившего в законную силу постановления по делу об административном правонарушении, предусматривающего административную ответственность за нарушения трудового законодательства и государственных нормативных требований охраны труда. Решение о снижении категории риска будет приниматься при отсутствии всех таких случаев и не чаще чем один раз в год.

К случаям повышения риска отнесено наличие несчастного случая со смертельным исходом, признанного связанным с производством.

При принятии решения об отнесении к соответствующей категории риска будет применяться индивидуальный подход в отношении юрлиц и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 1 тысячи человек.

Принятые решения будут способствовать стимулированию работодателей к соблюдению требований трудового законодательства, снижению количества проверок в отношении них в рамках государственного надзора в сфере труда, уверены в Правительстве.

Может ли сделка быть одновременно и реальной, и нереальной? Все тот же сомнительный контрагент, все те же аргументы и обстоятельства, только вот налоги разные.

Читайте анализ важной «судебки» по НДС.

И подпишитесь на блог, где всегда есть интересные судебные решения, которые помогут защититься.

Субъекты РФ, которые решили сохранить налог на движимое имущество на своей территории, получат массовую перерегистрацию бизнеса в другие регионы, что приведет к потерям, а не к дополнительным доходам их бюджетов, заявил в интервью РИА Новости замминистра финансов России Илья Трунин.

«Налог на движимое имущество обладает таким интересным свойством: в отличие от недвижимости он платится там, где зарегистрирован налогоплательщик. Поэтому теоретически, если все будет развиваться в соответствии с принципами конкуренции, то все регионы должны будут рано или поздно отменить налог на движимое имущество, поскольку в противном случае все перерегистрируют сюда, где он отменен и все равно его не будут платить», — сказал Трунин в кулуарах инвестиционного форума в Сочи.

Замминистра напомнил, что некоторые регионы все же воспользовались своим правом и отменили этот налог с начала года. «Например, Ивановская область отменила полностью налог на движимое имущество. Мэр Москвы Сергей Семенович Собянин недавно заявил, что также Москва отменит налог на движимое имущество», — напомнил Трунин.

При этом он подчеркнул, что Минфин не собирается вмешиваться в политику регионов.

«Здесь есть конфликт целей. С одной стороны да, с точки зрения эффективной налоговой политики движимое имущество облагаться не должно, но федеративное устройство и бюджетная система говорят о том, что если есть региональный налог, то пусть субъекты сами решают, что им облагать, что не облагать», — сказал он.