НДС

⏩⏪Зачет аванса после отгрузки налоговики считают разрывом по НДС

Чтобы компания могла спокойно отражать вычет по авансовому счету-фактуре после отгрузки, покупатель должен восстановить НДС по этому авансу. ФНС требует, чтобы продавец и покупатель синхронизировали свои действия. Иначе – разрыв.
1,9 тыс. 1 тыс.

Ситуацию обсуждают в «Красном уголке бухгалтера».

Поставщик получил предоплату в 1 квартале, выставил счет-фактуру на аванс, заплатил НДС. Во 2 квартале отгрузил товар, выставил счет-фактуру на отгрузку, внес ее в книгу продаж. Одновременно в книгу покупок пошел авансовый счет-фактура.

Казалось бы, все законно, и никаких вопросов у налоговиков быть не должно. Но не тут-то было.

По мнению ФНС, авансовый счет-фактура в книге покупок поставщика должен иметь свой зеркальный аналог в книге продаж покупателя.

В этой истории покупатель отразил покупку только в 3 квартале. И тогда же восстановил НДС с аванса, по которому у него был вычет в 1 квартале.

То есть, у поставщика НДС с аванса взят на вычет во 2 квартале, а у покупателя восстановление НДС с аванса идет в 3 квартале.

ИФНС обнаружила разрыв и требует пояснений.

Коллеги советуют выслать им копии отгрузочных документов, которые датированы 2 кварталом, и отмечают, что покупатель не прав. Хочет он того или нет, но восстанавливать НДС надо датой отгрузки. Перенести можно вычет по НДС, а не восстановление.

Кстати, фискалы настаивают, что когда продавец отгрузил товар – это сигнал для восстановления НДС с аванса у покупателя (письмо Минфина от 31.08.2022 № 03-07-11/84811).

Ранее мы уже рассказывали, что налоговики требуют от поставщика убрать из книги покупок его собственный счет-фактуру на аванс.

Описанная ситуация – это следствие тренда государства по автоматизации (и повышению эффективности для казны) налогового контроля, пусть даже в ущерб законности в некоторых нюансах, считает Кирилл Соппа, аттестованный налоговый консультант, автор и ведущий канала «Уроки налоговой схемотехники».

Например, взаимозависимость нигде не запрещена, тем не менее дробление выявляется, прежде всего, по взаимозависимости. Потому что других более эффективных критериев для автоматического поиска дробленцев нет. Потому под эту гребенку могут угодить и вполне добросовестные налогоплательщики. Так и тут.

Налоговый кодекс действительно не связывает напрямую вычет по авансу у Поставщика с восстановлением аванса у Покупателя. Но в этом случае нарушается алгоритм работы АСК НДС-2, поэтому налоговики действуют несколько вразрез с требованиями НК РФ, предъявляя претензии Поставщику. Но видится, что этот ураган не развернуть в обратную сторону и лучше изначально структурировать сделки и бизнес с учетом такого поведения налоговых органов.

Комментарии

7
    • Сергей Верещагин

      Ну, не совсем. Надо под это дело выбить финансирование, провести тендер, проследить, чтобы его выиграла нужная фирма, договориться об откате... Да там работы на полгода, не меньше, а Вы - делов то.

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Лучшие спикеры, новый каждый день
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
3
36

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

29
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
22
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Интересные материалы

Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец