Клерк.Ру

Метки

После введения с 1 октября 2017 года новых правил по счетам-фактурам бухгалтеры заимели еще одну головную боль.

Контрагенты достают требованиями по оформлению документов. Кто во что горазд, читайте новый пост компании «Такснет».

Новые требования к заполнению счетов-фактур стали головной болью для многих бухгалтеров, так как паникующие клиенты заваливают их письмами с просьбой переделать документы.

У некоторых контрагентов началась «адресная» паника. Их не устраивает сокращенные адресные идентификаторы  - ул. вместо улицы и т.д.

Кто-то требует заполнять наименование фирмы не строчными буквами, а заглавными.

Однако некоторые налогоплательщики в своем стремлении получить идеальный счет-фактуру, предъявляют и более экзотичные требования.

Читательница нашего форума обратилась к коллегам за советом – насколько критичны в счете-фактуре размеры линий.

у нас новая форма счет фактуры, все строки и столбцы соответствуют, но тут одна московская фирма придралась к тому что линии столбцов не продлены до конца, то есть в шапке разграничители между есть а дальше до низа таблицы нет...!
Насколько это важно?
- LAK

Обсуждение происходит в теме форума «Новый счет-фактура с 01.10.17г.».

Напомним, недавно Минфин в своем письме № 03-07-09/66329 от 11.10.2017 пояснил, что указывать адрес в счете-фактуре можно как заглавными, так и строчными буквами (правда составители этого письма допустили досадную оплошность, попутав строчные буквы с прописными).

Кроме того, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Дайджест по всем новым правилам, которые действуют с 1 октября 2017 года.
Сегодня выпустили еще один обзор про сервис для бухгалтеров. Рассказали Минфину, почему он не разбирается в новых правилах по счетам-фактурам. И по традиции, не обошлось без блокировок счетов.

С 1 октября 2017 изменились правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж. Разъяснения по этому вопросу Минфин дал в письме № 03-07-09/66329 от 11.10.2017.

В частности, в документе дан ответ на вопрос налогоплательщика о необходимости указывать адрес заглавными буквами и с учетом сокращений, примененных к составляющим адреса.

Минфин пояснил, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

Таким образом, указание в  строке 2а счета-фактуры сокращенного адреса продавца, указанного в ЕГРЮЛ частично заглавными буквами, а частично прописными буквами, не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка.

От редакции - так как прописные буквы - это и есть заглавные, что хотел сказать Минфин - остается загадкой.

Что касается заполнения графы 8 «Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав» книги покупок при приобретении товаров по договорам, предусматривающим непрерывную поставку этих товаров и оформление комплекта расчетных документов на последний день месяца, то в этой графе указываются даты принятия на учет таких товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Таким образом, при регистрации покупателем в книге покупок счета-фактуры, выставленного продавцом на количество товара, отгруженного за отчетный период (месяц) по вышеназванным договорам, в графе 8 книги покупок указывается дата принятия товаров на учет, которая может совпадать с последним днем месяца.

По вопросу заполнения графы 3б «Код вида товара» книги продаж, в данной графе в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства — члена ЕЭС, указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАС.

В случае реализации за пределы территории РФ на территорию государства — члена ЕЭС товаров с различными кодами по ТН ВЭД ЕАС, по которым оформлена одна таможенная декларация, в вышеуказанной графе 3б книги продаж указываются коды видов товаров через знак «;» (точка с запятой).
 

ФНС опубликовала уведомление о разработке изменений в свой приказ, утверждающий электронный формат счетов-фактур.

Внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137  обуславливает необходимость доработки форматов, утвержденных приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме», пояснили в ФНС.

Цель разработки проекта - приведение нормативно-правовых актов ФНС в соответствие с требованиями законодательства РФ по налогам и сборам.

Приказ в новом виде должен вступить в силу в феврале 2018.

 

Можно ли в счете-фактуре сейчас писать вместо слов «город» — «г.», «улица» — «ул.»? Будет ли это ошибкой, если в ЕГРЮЛ эти наименования записаны полностью?

Читатели нашего форума пытаются найти разумное объяснение действиям поставщика, который при отгрузке выдает покупателю накладную без счета-фактуры. Счет-фактуру поставщик формирует датой поступления денег от покупателя, которая может быть на 2 месяца позже даты отгрузки.

Компания на УСН, закупает товар у ОСНО. поставщик ранее передал товары например 1 августа, а сч-ф прислал от даты оплаты по этой накладной, к примеру 28 сентября. Насколько это правильно, раз сч-ф должна выставляться в течение 5 дней от даты отгрузки?
товар не передается на комиссию без права собственности. Это обычная отгрузка по Торг-12.
Соответственно покупатель просто оплачивает деньги по накладной двухмесячной давности и в момент оплаты поставщик выставляет сч-ф.
- agmotol

Участники обсуждения предположили, что поставщик, выдавая ТОРГ-12 покупателю, не проводит этот документ в своей программе до момента поступления денег. Возможно, бухгалтер, который оказывает услуги фирме, вовсе не в курсе того, какие накладные выписывает директор или менеджер.

А вы не встречались с подобным явлением?

Высказать свои предположения по поводу таких чудачеств поставщика можно в теме форума «Сч-ф без оплаты».

Как с 1 октября надо хранить счета-фактуры и другие документы, связанные с расчетами НДС?

Если один экземпляр счета-фактуры выставлен на бумаге, второй может быть электронным и подписывается ЭЦП руководителя. Такое мнение высказала ФНС в письме № СД-4-3/17731@ от 06.09.2017, предварительно согласовав свою позицию с Минфином.

Фискалы отметили, что положения пункта 6 статьи 169 НК не содержат запрета на формирование счета-фактуры на разных носителях (то есть в виде информации в электронной форме и на бумажном носителе), в целях сокращения документооборота возможно подписывать второй экземпляр счета-фактуры, выставленного на бумажном носителе, усиленной КЭП руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом или доверенностью.

При этом следует учитывать, что при необходимости распечатывания вторых экземпляров счетов-фактур, выставленных на бумажном носителе и подписанных усиленной КЭП, достоверность усиленной КЭП руководителя и главбуха заверяется в установленном порядке руководителем организации.

Напомним, недавно Минфин высказывал абсолютно противоположную точку зрения, чем немало удивил бухгалтеров. По мнению Минфина, выраженном им в письме № 03-07-09/33048 от 30.05.2017, если один экземпляр счета-фактуры бумажный, то второй тоже должен быть бумажным.

Как видим, прошло 3 месяца и Минфин пошел на попятную, поменяв свое мнение на 180 градусов. То, что раньше было нельзя, теперь стало можно.

В строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры указывается идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юрлицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).

 При этом проставление прочерка в указанных строках счета-фактуры, в случае отсутствия государственного контракта, договора (соглашения) Правилами не предусмотрено.

Таким образом, непроставление прочерка в строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры в связи с отсутствием государственного контракта, договора (соглашения) не может являться основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-09/57870 от 08.09.2017.

Новые правила по счетам-фактурам, которые действуют с 1 октября, уже вызвали переполох в бухгалтерской среде.

C 1 октября 2017 года, в соответствии с правилами заполнения счета-фактуры в строках 2а и 6а необходимо указывать все элементы адреса покупателя и продавца, напоминает УФНС по Архангельской области.

  • для юридических лиц указывается адрес, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица;
  • для ИП указывается место жительства, указанное в ЕГРИП. 

До этого в этих строках отражалось место нахождения продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами.

Налоговики рекомендуют налогоплательщикам заранее сверить информацию об адресе контрагентов, содержащуюся в учетной (бухгалтерской) системе, с данными из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, и указывать в реквизитах счета-фактуры полный адрес, в том числе почтовый индекс, наименование и тип субъекта РФ, название населенного пункта, улицы, номер дома, строения, корпус.

Сведения о юрлицах и ИП размещены на сайте ФНС и доступны в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Бесплатно получить сведения в электронной форме позволяет сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа».

Добавим, вопрос заполнения счета-фактуры в части адреса активно обсуждают участники нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на сайте Facebook.

Покупатели начали рассылать поставщикам письма с просьбой актуализировать данные об адресе:

«Уважаемые покупатели/поставщики/дилеры/клиенты/партнёры и просто хорошие люди напоминаю вам, что с 01/10/2017 вступает в силу Постановление Правительства РФ от 19/08/17 (№ 981).
Вкратце: счета-фактуры нового образца.
В строках с адресами указывается адрес, как и в ЕГРЮЛ. Можно глянуть свой адрес тут: https://egrul.nalog.ru/
Допустим там стоит: ООО „РОГА И КОПЫТА“ адрес: 117152, ГОРОД АРБАТОВ, ШОССЕ ЛЕНИНА, ДОМ 1, КОРП. 2 СТР. 3, КОМНАТА 4.
Неправильно писать: „г. Арбатов“, „Ленина ш.“, „д.1“, „к.2“, „комн.1“ и так далее.
Просим вас исправить у себя наш адрес в учетных программах, 1С и тд и тп.
Если это не исправить, то концовка такова: покупатель будет лишен возможности принять суммы НДС к вычету.
Просим вас проверять документы, выданные нами. Исправления будут вручную и возможны опечатки/ошибки и тд. Сразу исправим.»

Передача товара оформляется товарной накладной, а доставка — актом, по факту доставки, то есть более чем через 5 дней после товарной накладной. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Так можно?
Подробно об изменениях, по которым бухгалтеры будут заполнять книги покупок и продаж с с IV квартала этого года.

Принятие к вычету сумм НДС заказчиком в отношении работ, признанных выполненными по решению суда, без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком, НК не предусмотрено.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-07-11/53086 от 18.08.2017.

Чиновники напомнили, что на основании пункта 1 статьи 169 НК счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету.