Клерк.Ру

Метки

Передача товара оформляется товарной накладной, а доставка — актом, по факту доставки, то есть более чем через 5 дней после товарной накладной. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Так можно?

Принятие к вычету сумм НДС заказчиком в отношении работ, признанных выполненными по решению суда, без наличия счетов-фактур, выставленных подрядчиком, НК не предусмотрено.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-07-11/53086 от 18.08.2017.

Чиновники напомнили, что на основании пункта 1 статьи 169 НК счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм НДС к вычету.

В графах 10 и 11 счетов-фактур указываются страна происхождения товаров и номер таможенной декларации. При этом данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ.

Товары, происходящие из третьих стран и выпущенные в свободное обращение на территориях государств Таможенного союза, имеют статус товаров Таможенного союза.

Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории РФ приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства - члена ЕАЭС, Правилам не противоречит.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-13/1/53878 от 23.08.2017.

С 1 октября 2017 года вступают в силу изменения, внесенные в Постановление Правительства № 1137 от 26.12.11о документах, применяемых при расчетах по НДС.

В частности, внесены изменения в пункты вышеназванного Постановления, касающиеся сроков хранения документов.

Сам срок хранения не изменился и составляет 4 года. При этом ранее список документов, подлежащих хранению, был отражен в п.15 раздела II приложения №3. Постановлением Правительства № 918 от 17.08.2017 этот пункт отменен.

Между тем тот же самый список теперь содержится в новом пункте 11 раздела II приложения №1.

Итак, хранить счета-фактуры следует в течение 4 лет. Такой же срок предусмотрен для хранения таких документов как:

книги продаж и покупок;

журнал учета счетов-фактур;

заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;

таможенные декларации или их копии;

заявления о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов;

бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС (по командировочным расходам).

Напомним, что срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, оговорен в пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ и по общему правилу составляет 4 года.

Посмотрите видео о том, что делать, если нарушена хронология нумерации счетов-фактур. Нужно ли перенумеровывать документы, как предлагает сделать программа при проведении экспресс-проверки? Как настроить отдельную нумерацию счетов-фактур на авансы и можно ли это делать? Почему при автоматической нумерации в какой-то момент перестают совпадать номера актов/накладных и соответствующих им счетов-фактур?
Налоговики внимательно проверяют правильность заполнения счетов-фактур. Если документ не соответствует требованиям законодательства, то отказ в вычете НДС обеспечен. В статье вы найдете свежие разъяснения чиновников и экспертов, которые помогут не допустить ошибок.

В форму счета-фактуры опять внесены изменения, постановление Правительства № 981 от 19.08.2017 г. опубликовано вчера.

Добавлена новая графа - код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС. Данные указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории России на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных в графе будет проставляться прочерк.

Внесены изменения и в порядок составления счетов-фактур. Они касаются застройщиков и экспедиторов. Кроме того, добавлены два пункта о хранении документов, которые использовались для расчета налога и приводится список таких документов.

Скорректированы формы журнала полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и продаж и дополнительных листов к ним.

Постановление вступит в силу с 1 октября 2017. Напомним, что форма счет-фактуры была изменена с 1 июля этого же года. Так что это вторая правка в текущем году.

Важные разъяснения дала Федеральная налоговая служба в письме № СД-4-3/15294@ от 03.08.2017.

Если при реализации товаров (работ, услуг) счет-фактура выставлен в иностранной валюте, то в графе 13а отражается итоговая стоимость продаж, выраженная в иностранной валюте, включая НДС, а в графе 14 и (или) 15 - стоимость продаж, облагаемых по налоговой ставке в размере 18 и (или) 10 %, без учета НДС, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ, действующему на дату отгрузки.

В соответствии с пунктом 7 статьи 169 НК в случае если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

Для определения базы по НДС сумма полученной в иностранной валюте оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату ее получения, а при отгрузке - по курсу на дату отгрузки. При этом суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты, полученной в счет предстоящих поставок, при отгрузке соответствующих товаров (работ, услуг) подлежат вычетам.

При этом в графе 17 и (или) 18 книги продаж указывается сумма налога, выраженная в валюте РФ и определяемая исходя из ставок, применяемых к налоговой базе, то есть к стоимости продаж, указанной в графе 14 и (или) 15 книги продаж.

Что касается применения вычетов покупателем при получении счета-фактуры в иностранной валюте, то при приобретении за иностранную валюту товаров (работ, услуг) валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату принятия на учет товаров (работ, услуг).

В том случае если при расчетах по договорам, заключенным в иностранной валюте, официальный курс, установленный ЦБ на дату отгрузки товаров продавцом, не совпадает с курсом ЦБ, установленным на дату принятия на учет этих товаров (работ, услуг) покупателем, в связи с чем сумма НДС, отражаемая покупателем в графе 16 книги покупок, может быть больше, чем сумма НДС, отражаемая продавцом в графе 17 и (или) 18 книги продаж, то данный факт учитывается при сопоставлении этих операций в автоматизированном режиме.

 

В ходе опроса, который завершился сегодня на нашем сайте, «Клерк» выяснил, какой документ чаще всего выписывают бухгалтеры при расчетах по НДС.

Результаты опроса показали, что универсальный передаточный документ боле удобен налогоплательщикам. Его используют 59% наших читателей.

41% опрошенных предпочитают выписывать старые добрые счет-фактуры.

В комментариях к опросу наши читатели отмечали, что выбор того или иного документа оставляют на откуп заказчика, действуя по принципу «любой каприз за ваши деньги».

При реализации товаров, работ, услуг поставщик, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить покупателю счет-фактуру.

Между тем в качестве альтернативы этому бланку можно использовать универсальный передаточный документ, который объединяет в себе и счет-фактуру и акт (накладную).

Какой из этих документов бухгалтерам больше по душе? Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Какой документ вы выдаете покупателям для расчетов по НДС?1
Счет-фактуру
 
37.1%
111 голосов
 
Универсальный передаточный документ (УПД)
 
53.5%
160 голосов
 
Мы не являемся плательщиками НДС
 
9.4%
28 голосов
 
 

Автор высказывает свое мнение по корректировочным счетам-фактурам, считая, что их можно выставлять только на уменьшение. С момента появления таких понятий как корректировочный и исправленный счет-фактура прошло уже почти 6 лет, но бухгалтеры все равно путаются и спрашивают: когда нужно выставлять корректировочный счет-фактуру, а когда исправленный. Давайте разберемся.
Если поставщик представляет наименование товара в сокращенном, закодированном виде (например, ШРН-480), не создаст ли это проблем с получением вычетов по НДС?

Вправе ли продавец выдать счет-фактуру покупателю на бумажном носителе, а второй экземпляр хранить в виде электронного образца, подписанного квалифицированной подписью руководителя организации? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-09/33048 от 30.05.2017.

В соответствии с пунктом 6 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

Таким образом, в случае составления и выставления покупателю счетов-фактур на бумажном носителе хранение вторых экземпляров таких счетов-фактур в виде электронного образца, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации, НК и Правилами не предусмотрено.

Какая строка добавлена к счете-фактуре с 1 июля 2017 года? И какой формат можно использовать для электронных счетов-фактур с этой даты? Что изменилось в возмещении НДС? Обо всем этом наша статья.