уплата налогов

Неверное заполнение документов приводит к отнесению налоговых платежей к разряду «невыясненных». Это влечет за собой несвоевременное поступление платежей по назначению, недостоверность информации об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Налоговики сделали подборку наиболее частых ошибок плательщиков:

1. Указывают неверный статус налогоплательщика (поле 101). Например, при оформлении платежных документов на перечисление НДФЛ налоговыми агентами поле в «101» необходимо ставить статус «02».

2. Вписывают неверный КБК (поле 104). Значение КБК состоит из 20 знаков, 14-ый разряд в КБК не должен быть 0.

3. Указывают неверный «ИНН» и «КПП» получателя платежа при формировании платежных документов на перечисление страховых взносов (поля 61 и 103). В платежных документах следует указывать ИНН/КПП соответствующего налогового органа.

4. Неверно заполняют код ОКТМО (поле 105 платежного документа).

Напомним, правилами оформления платежных документов описаны  в приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н.

 Изменить срок уплаты налога возможно, считает УФНС Сахалинской области.

Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа в форме отсрочки (рассрочки) предусмотрено главой 9 Налогового Кодекса РФ.

В случае невозможности уплатить налог в полном объеме налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 64 НК РФ. Таких как:

  • причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • задержка финансирования из бюджета или задержка оплаты выполненного госзаказа;
  • угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога;
  • имущественное положение физического лица  исключает возможность единовременной уплаты налога;
  • производство и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер;
  • при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
  • невозможность единовременной уплаты по результатам налоговой проверки  до истечения срока исполнения по требованию об уплате.
Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов предоставляется по федеральным налогам - по решению ФНС России, а по региональным и местным налогам - по решению налоговых органов по месту нахождения заинтересованного лица.

Отсрочка  (рассрочка) по уплате налога предоставляется на срок до одного года с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов (в части, зачисляемой в федеральный бюджет) может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.

Пакет документов по изменению срока уплаты налога в форме  отсрочки (рассрочки) предоставляется заинтересованным лицом в соответствии со статьей 64 НК РФ, в том числе должен быть представлен документ, подтверждающий наличие основания (пункт 5.1 статьи 64 НК РФ).

Заинтересованное лицо в предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, представляет банковскую гарантию, поручительство либо залог имущества в соответствии со статьями 73, 74 и 74.1 НК РФ.

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.04.2018.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 272 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.

 

Неожиданный подарок бюджету сделала бухгалтер, которая при составлении платежки на уплату УСН случайно вместо суммы в 15 тыс. рублей, указала 15 миллионов.

В момент платежа на счете такой суммы не оказалось, однако все, что там было (2,4 млн.), ушло по адресу, указанному в платежке – в бюджет.

Кроме того, Сбербанк, где у компании открыт расчетный счет, продолжает списывать средства по мере их поступления.

Взволнованный бухгалтер обратилась за советом к читателям нашего форума.

Делала пп и ошибочно сделали на 15 000 000 рублей , вместо 15 000 .Платежка была УСН за 1 кв.18г. Сбер списал все что было на счете ( 2 400 000 ) . поставил нас в картотеку и продолжает списывать . Мы это обнаружили , написали им письмо с отзывом пп , которое на 15 млн. У нас были ситуации с другим банком , когда сумма пп , превышала остаток по счету .Другой банк просто не проводил данную платежку . Правомерно ли поведение сбера?

Беата

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Насколько правомерно поведение СБЕРА?»

Дачные домики, гаражи, квартиры, различные постройки, — все это относится к тем объектам, которые могут быть обложены налогом. Рассмотрим состав таких объектов, порядок уплаты налога на имущество физических лиц и возможные налоговые льготы подробно.

Организация уплатила налог на правильный КБК, однако в карточке по расчетам с бюджетом в ИФНС он отразился совершенно по другому КБК.

Пытаясь разобраться в этой ситуации и устранить недоразумение, бухгалтер позвонила в ИФНС.

Вопрос решить не удалось, зато впечатлений от телефонного разговора получено сполна. Инспектор, не допуская и доли вероятности того, что ошиблись в данном случае именно налоговики, заявил, что вызовет директора компании на специальную комиссию.

Бухгалтеры уже привыкли к тому, что в ИФНС регулярно организуются различные комиссии – «зарплатная», «убыточная» и т.д. Но в этот раз инспектор удивил бухгалтера, поведав о новой комиссии – «ошибочно-платежной», на которую вызывают руководителей компаний, часто допускающих ошибки в реквизитах налоговых платежей.

«Стенограммой» беседы с инспектором недоуменный бухгалтер поделилась с читателями нашего форума.

Звонок в МИ ФНС №11 в аналитический отдел с вопросом о неправомерности отнесения платежа, т.е если по-русски:, платеж был сделан на один КБК в выписки мы этот платеж увидели по другому КБК, хотели решить или выяснить этот вопрос по телефону – быстро, трубку снял начальник аналитического одела Дмитрий Сергеевич, и диалог был приблизительно следующим:
Начальник аналитического отдела Дмитрий Сергеевич (далее ДС): «Налоговая инспекция слушает»
Я: «Добрый день, можно выяснить вопрос о платеже, я попала в аналитический отдел?»
ДС: «Да, что вы хотели?»
Я: «Мы отправили платеж на один КБК, а в выписке мы увидели, что его зачли на другой, как можно этот момент исправить?»
ДС: «Выражайтесь по протоколу, никто ничего никуда не зачитывает, проверяйте свои реквизиты»
Я: «Мы все проверили, в платежном поручении стоит КБК один, а в сальдовке эта сумма проходи по другому КБК»
ДС: «Какая Ваша должность? Представьтесь, пожалуйста»
Я: «а как это относиться к решаемому вопросу?»
ДС: «представьтесь, у Вас какая должность? Я например начальник аналитичемкого отдела Дмитрий Сергеевич, а вы кто?»
Я: «я бухгалтер»
ДС: «Вот и спросите у вашего главного бухгалтера, куда она отправляла налоговый платеж, если это сейчас буду смотреть Я, Я вызову вашего директора на комиссию с компаниями, которые часто ошибаются в платежах, давайте реквизиты вашего платежа»
Я: «Подождите, вы только что мне угрожали комиссией, а теперь хотите, что бы я дала реквизиты платежа?»
ДС: «Да, давайте реквизиты платежа..»
Я: «Простите, подскажите, пожалуйста как Вас зовут?»
ДС: «Дмитрий Сергеевич»
Я: «и Вы хотите вызвать моего директора на комиссию?. Если сейчас по телефону разберетесь с моим платежом? А какая комиссия?, можно еще раз повторить, для таких как я?»
ДС: «Да, комиссия с компаниями, которые часто ошибаются в платежах»
Я: «Вы знаете, я наверно официально сделаю запрос о платеже, до-свидание»
Теперь к вопросам о разбирательстве платежей, у нас уже пол года идет разбирательство по одному платежу, я уже каждую неделю шлю одно и тоже письмо, и результат ноль, как висел платеж на неправильном КБК так и весит, а приятный молодой голос, судя по пафосу молодого начальника аналитического отдела межрайонной инспекции №11 по Санкт-Петербургу говорит сам за себя, не до меня этому волшебному человеку, к нем только через комиссию (о которой я кстати слышу впервые), но директору же нечем заняться.
И у меня из головы не выходит: по какому протоколу я должна была выражаться? Откуда они вылупляются?

- Аноним

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Новая комиссия по компаниям, которые часто ошибаются в платежах от МИ ФНС №11 по СПб».

Что делать, если банк заблокировал счет, а перечислить налоги надо? В нашем сообществе в Фейсбук бухгалтеры обсуждают способы уплаты налога в таких случаях и легкость их применения на практике.

Все знают, что при блокировке счета банк не может отказать в проведении платежей по заработной плате и налогам.

Но, что делать, если интернет-банкинг недоступен, и возможности оформить и предоставить платежные поручения в отделение банка тоже нет?

Есть способ, при котором директор компании может перечислить налоговый платеж через отделение Сбербанка. И потом предоставить квитанцию в ИФНС вместе с сопроводительным письмом.

Есть и третий способ. Многие слышали о том, что сторонние лица могут уплатить налоги за компанию или ИП. Оказалось, что не так просто воспользоваться такой возможностью.

По словам участницы сообщества, банк, который осуществлял такой платеж, по непонятной причине изменил ИНН и КПП, указанные в платежке, на данные компании, которая решила оплатить налоги за другое юр. лицо. И в результате платежа, фирма - должник по налогам так и осталась должником, а компания, пытавшаяся за неё заплатить, получила переплату по налогам. Из-за того, что банки не всегда корректно проводят платежи в бюджет за третьих лиц, налоговые инспекторы не рекомендуют использовать такой способ погашения долга.

Кстати, налоговики тоже отсоветовали применять оплату налогов за третьих лиц именно потому, что банки часто косячат.

— Nastassja Ne Kinski

А вы сталкивались с припятствиями со стороны банков при оплате налогов?

Постановление Правительства от 31.03.2018 №386 устанавливает дополнительное требование, предъявляемое к банкам, для принятия их банковских гарантий налоговыми органами в целях обеспечения уплаты налогов. Речь идет о наличии кредитного рейтинга, присвоенного банку по национальной рейтинговой шкале кредитным рейтинговым агентством.

Использование таких кредитных рейтингов банков – ключевой фактор оценки кредитоспособности кредитных организаций.

В соответствии с методологией присвоения уровни кредитных рейтингов «А» и «ruА» оцениваются в качестве умеренных уровней с некоторой чувствительностью к воздействию неблагоприятных перемен в социально-экономических процессах РФ, уровни кредитных рейтингов «ВВВ-» и «ruВВВ-» оцениваются в качестве уровней с низкой вероятностью дефолта организаций.

Принятое решение приведёт к положительным результатам для участников экономической деятельности с точки зрения стабильности рынка банковских гарантий и расширения использования банковских гарантий крупнейших российских банков как надёжного обеспечительного инструмента, отметили в Правительстве.

Напомним, в соответствии с НК перечень банков, отвечающих требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения, ведётся Минфином и публикуется на его официальном сайте. Накануне был опубликован список банков на 01.03.2018.

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.03.2018.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 274 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.

 

Оплатить налоги и уточнить список своего налогооблагаемого имущества теперь можно в мобильном приложении «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Об этом напоминает Федеральная налоговая служба.

Приложение доступно пользователям смартфонов на платформах Андроид и iOS. Найти его можно в App Store и GooglePlay по названию «Налоги ФЛ».

Войти в сервис можно с помощью как пароля, получаемого при создании Личного кабинета, так и подтвержденного пароля от сайта «Госуслуг».

Мобильные приложения построены на данных обновленной в ноябре прошлого года web-версии интернет-сервиса Личного кабинета.

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.02.2018.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 279 кредитных организаций.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.

 

Налоговики Удмуртии разработали для налогоплательщиков памятку «О порядке оформления расчетных документов на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 1 января 2018 года».

Кроме основных правил заполнения платежного поручения и перечня КБК, в документе содержатся несколько приложений:

  • приложение 1 - Схема платежного поручения с указанием обозначения полей;
  • приложения 2 - 4 - Образцы оформления «платёжек» по отдельным видам платежей; 
  • приложение 5 - Заполнение поля «101» - «Статус налогоплательщика»;
  • приложения 6 и 7 - Реквизиты платежных документов для уплаты государственной пошлины; -
  • приложение 8 - Перечень кодов ОКТМО на территории Удмуртской Республики;
  • приложение 9 - Перечень органов Федеральной налоговой службы на территории Удмуртии .
Памятка поможет правильно заполнить квитанции и платежные поручения на уплату налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Несмотря на то, что часть информации относится именно к Удмуртии, приложения 1-7 могут быть полезны налогоплательщикам всех регионов.

На Едином портале государственных услуг (ЕПГУ) появилась новая функция - возможность оплаты нескольких начислений одной операцией, которая носит название «Мультиоплата».

Для налогоплательщиков это очень удобно при внесении нескольких платежей, например, налогов и пени, считает УФНС Иркутской области. Ранее оплату каждой задолженности приходилось проводить отдельной операцией. Мультиоплата позволяет оплачивать сразу несколько начислений в пользу одного ведомства (не только налоговой службы, например, ГИБДД, службы судебных приставов) с помощью одной операции по банковской карте.

Для выполнения операции по мультиоплате необходимо авторизоваться на ЕПГУ. На главной странице портала отображается информер начислений по налоговой задолженности. Налогоплательщик  выбирает из списка начисления, которые он хочет оплатить, способ оплаты и ту банковскую карту, с которой производится оплата, и подтверждает операцию мультиоплаты. Данные о начисленных платежах поступают на ЕПГУ по каналам системы межведомственного электронного взаимодействия. Сервис предусматривает возможность возврата денежных средств по платежу в случае неверно указанных ведомством реквизитов для оплаты начисления. Если данное начисление оплачено в составе мультиплатежа, осуществляется операция возврата части суммы соответствующей неисполненному распоряжению.

После успешной авторизации операции в ленте уведомлений в «Личном кабинете» отображаются проведенные платежи. Каждый из платежей, входящих в мультиоплату, направляется в Федеральное казначейство и обрабатывается со стороны ведомств индивидуально. Поэтому в «Личном кабинете» пользователя они отображаются по отдельности с возможностью распечатки чека – подтверждения каждого платежа.

На ЕПГУ отображаются только налоговые задолженности. Но мультиоплатой можно воспользоваться и по текущим начислениям - до окончания срока оплаты. Для этого нужно с паролем, полученным в налоговой инспекции, или подтвержденной учетной записью ЕПГУ войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России - в раздел «Начислено». Выбрать начисления к оплате и нажать «Онлайн-оплата». На следующем шаге выбрать способ оплаты «Госуслуги», после чего плательщик попадает в интерфейс мультиоплаты ЕПГУ.

Наш выдуманный индивидуальный предприниматель Аполлон Буевый с помощью «Клерка» научился формировать платежные документы на уплату взносов, а теперь мы расскажем ему как сфорировать квитанции на уплату налогов через сервис «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы.

Законопроект о «специальных авансовых взносах» будет рассмотрен депутатами уже в весеннюю сессию, следует из решения Совета Государственной Думы.

В законопроекте внесеенном Правительством РФ в декабре прошлого года, предлагается ввести «специальные авансовые взносы», что позволит физлицам досрочно оплачивать имущественные налоги. При наступлении срока уплаты данных налогов налоговики автоматически зачтут эти авансовые платежи в бюджеты различных уровней.

Также документ отменяет комиссию при уплате налогов через кассу местной администрации, почтовое отделение (в случае отсутствия банка) либо через многофункциональные центры. За нарушение срока перечисления в бюджет налогов по поручению налогоплательщика эти организации будут нести ответственность.

Кроме того, в законопроекте описан порядок направления налоговых документов тем владельцам недвижимости, кто не является пользователем личного кабинета налогоплательщика, не живет в РФ и не сообщил свой контактный адрес налоговым органам. В таких случаях, уведомления на уплату налогов будут направлять по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости.

Правительство внесло сегодня в Госдуму законопроект № 346805-7, направленный на улучшение налогового администрирования и совершенствование порядка исполнения обязанности по уплате налогов.

Законопроектом предлагается установить возможность уплаты налогов и других платежей, предусмотренных Налоговым кодексом, через МФЦ, в которых организована возможность приёма от физлиц денежных средств в счёт уплаты таких платежей и их перечисление в бюджетную систему РФ.

При этом предусматривается ответственность МФЦ, организаций федеральной почтовой связи и местных администраций за своевременность перечисления платежей.

Возможность оплачивать налоговые платежи непосредственно в МФЦ сократит временные издержки граждан, пояснили в Правительстве.

Предлагается также ввести институт «специальных авансовых взносов», которые физические лица могут добровольно перечислять в бюджетную систему в счёт уплаты ими предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

В соответствии с законопроектом в случаях ошибочного указания в платёжных документах счёта Федерального казначейства должна быть обеспечена возможность уточнения платежей.

Налоговым органам предлагается предоставить полномочия по самостоятельному уточнению платежей при обнаружении ими допущенных плательщиками ошибок в платёжных документах.