Вопрос: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, установив в отношении физического лица персональные данные, включая идентификационный номер налогоплательщика <1> (при его наличии).
--------------------------------
<1> Далее - ИНН.
При этом на основании п. 2.4 Положения Банка России от 12.12.2014 N 444-П "Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" все документы, позволяющие идентифицировать клиента, должны быть действительными на дату их предъявления.
В случае замены документа, удостоверяющего личность клиента - физического лица, актуализация реквизитов документа в ГИС ФНС России может осуществляться с задержкой (по некоторым данным - до пяти месяцев с момента выдачи клиенту нового документа), что приводит к тому, что при идентификации клиента ИНН клиента не может быть установлен. При этом в случае запроса ИНН на основании ранее действовавшего документа, удостоверяющего личность клиента, установление ИНН клиента осуществляется успешно.
В связи с изложенным:
- допустимо ли установление ИНН клиента на основании ранее действовавшего документа, удостоверяющего личность клиента, с учетом того, что при обращении с запросом об установлении ИНН реквизиты вновь выданного документа клиента отсутствуют в ГИС ФНС России (при этом ИНН физического лица не подлежит изменению в связи с заменой документа, удостоверяющего личность);
- если проведение идентификации в порядке, указанном выше, недопустимо, какими способами некредитная финансовая организация может выполнить требования по идентификации клиента - физического лица, в случае если при обращении с запросом об установлении ИНН реквизиты вновь выданного документа отсутствуют в ГИС ФНС России, при этом установление ИНН на основании реквизитов ранее действовавшего документа осуществляется успешно?
Ответ: Служба финансового мониторинга и валютного контроля Банка России рассмотрела обращение от 19.03.2025 и сообщает следующее.
Порядком и условиями присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ (далее - Порядок), определено, что ИНН, присвоенный организации или физическому лицу, не подлежит изменению, за исключением случаев внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации либо изменения его структуры, установленной Порядком. ИНН, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе физического лица, при снятии его с учета по всем основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением случая его смерти), сохраняется (пункты 16 и 19 Порядка).
Учитывая вышеизложенное, при идентификации (упрощенной идентификации) клиента некредитной финансовой организации (далее - НФО) следует исходить из того, что данные об ИНН клиента - физического лица не изменились и, соответственно, НФО может установить (подтвердить) ИНН в том числе на основании ранее действовавшего документа, удостоверяющего личность клиента.
Заместитель руководителя
Службы финансового
мониторинга и валютного
контроля
Е.В.ШАКИНА
16.04.2025
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует!
Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь.