Что это такое?
Аккредитивная форма расчетов – это способ безналичных расчетов, в которой участвуют плательщик и получатель средств, а банк гарантирует перечислить получателю платеж по сделке только после предоставления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива. Банковский продукт поможет урегулировать денежные отношения между контрагентами в безопасных для обеих сторон условиях.
Плательщик – тот, кто покупает (покупатель).
Получатель средств – тот, кто получит деньги после исполнения договора (продавец).
Третьей независимой стороной в расчетах выступает банк-эмитент. Он действует по поручению плательщика и открывает аккредитив.
Исполняющий банк уполномочен проверить представленные получателем средств документы на их соответствие условиям аккредитива и исполнить аккредитив (произвести платеж получателю средств).
Такой вид взаиморасчетов может использоваться при приобретении недвижимости, автомобиля, ценных бумаг, дорогостоящих услуг. Применяться он может и при обычных сделках в торговле.
Расчеты по аккредитиву регулируются главой 46 ГК ().
Открытие аккредитива в Ак Барс Банке в рублях — от 2 тыс. рублей. Банк оказывает услуги по документарным операциям: от консультации по продукту и оформлению заявления об открытии аккредитива до исполнения аккредитива по итогам проверки предоставленных документов.
Виды аккредитивов
Существует несколько классификаций:
Аккредитивы могут быть безотзывными, когда покупатель не может передумать и отозвать у банка-эмитента открытый ранее аккредитив; и отзывными — они очень рискованные, ведь банк-эмитент не перечислит заявленную ранее сумму, если покупатель по каким-либо причинам передумает совершать сделку.
Аккредитивы подразделяются также на покрытые (депонированные) — они защищают сделку от возможных проблем на стороне банка-эмитента, поскольку деньги переводятся на счета исполняющего банка. Это повышает уверенность продавца в получении денег, ведь выплаты будут производиться через удобный ему банк.
Данный вид аккредитива оптимален, если сделка совершается в первый раз и стороны еще не уверены в надежности друг друга.
При расчетах непокрытыми (гарантированными) аккредитивами исполняющий банк открывает в банке-эмитенте корреспондентский счет на сумму договора, а потом списывает с него деньги по мере того, как платит продавцу.
Откройте расчетный счет в Ак Барс Банке, используйте аккредитивы, льготные кредиты и овердрафт. Подавайте заявки онлайн из личного кабинета компании Выбирайте необходимые услуги и сервисы.
Проводки в бухгалтерском учете
Продавец учитывает аккредитив на забалансовом 008.01 счете «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Аналитика ведется по контрагентам и договорам.
Когда деньги зачисляются на счет продавцу, то будут использованы следующие проводки:
- Д 008.01 — отражен полученные аккредитив за балансом.
- Д 62 «Покупатель» К 41 — отгружены товары покупателю.
- Д 51 К 76 «Банк-эмитент» — поступление суммы от банка, в котором покупатель открыл аккредитив.
- Д 76 «Банк-эмитент» К 62 «Покупатель» — прекращены обязательства покупателя в соответствии с назначением платежа, поступившего от банка-эмитента.
- К 008.01 – списана с забалансового счета сумма обеспечения исполненного обязательства по аккредитиву.
Покупатель же будет учитывать покрытые аккредитивы на счете 55.01 «Аккредитивы», а для учета непокрытых использовать забалансовый 009.01 счет «Обеспечение обязательств и платежей выданные».
Проводки будут такие:
- Д 55.01 К 51 — зачислены денежные средства по аккредитиву с расчетного счета.
Если аккредитив открывается за счет заемных средств, то по кредиту вместо 51 счета будет счет 66 или 67 (66 — краткосрочные кредиты и займы или 67— долгосрочные кредиты и займы)
- Д 009.01 — учтен за балансом непокрытый аккредитив.
- Д 41 К 60.01 — поступили товары от поставщика.
- Д 60.01 К 55.01 — списание денежных средств по аккредитиву в счет оплаты товаров.
Если сумма аккредитива использована не полностью, то оформим проводку:
- Д 51 К 55.01 — неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации
- К 009.01 — списана с забалансового счета сумма обеспечения в виде аккредитива.
Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчётов
Главное преимущество аккредитива — гарантия надежности сделки от банка для обеих сторон договора. Покупатель не вносит предоплату и не рискует остаться без денег и товара, а поставщик уверен в том, что точно получит сумму денежных средств по договору после того, как представит в банк необходимые документы.
Минус — довольно сложный документооборот. Поставщик должен максимально точно выполнить все условия аккредитива. Если банк обнаружит ошибки или отсутствие каких-либо документов из списка необходимых для оформления сделки, то он запросит предоставить полный комплект корректно заполненной документации, а до тех пор банк не переведет деньги на счет продавца.
Аккредитив — это современная форма расчетов, очень привлекательная в условиях меняющейся, не всегда стабильной ситуации в экономической сфере. Аккредитив гарантирует участникам сделки спокойствие и уверенность в том, что все расчеты будут выполнены точно и в срок. Руководитель принимает решение об использовании такой формы расчетов, а грамотный бухгалтер все правильно отражает в учете.
Открыть счёт для бизнеса
Отправим реквизиты счёта по СМС и электронке в течение 5 минут. Вы сможете сразу принимать платежи.
Хотите узнать больше?
Оставьте заявку в форме ниже, и мы свяжемся с вами:
Комментарии
2замечательная статья!
@Татьяна-Васильевна, благодарим за обратную связь, нам очень приятно! В нашем блоге много полезного - заглядывайте😊