Изменения по НДФЛ и зарплатным налогам в 2023 году. Как считать зарплату

Коротко об изменениях

Главная загвоздка в этом году была с расчетами НДФЛ. п. 2 ст. 223 НК отменили и теперь последний день месяца не считается датой, когда получен доход. В итоге:

1. Дата, когда сотрудник получает зарплату, определяется в общем порядке: в момент, когда вы выдали ему деньги или перевели на карту.

2. Каждая выплата — это доход того месяца, в котором сотрудник получил деньги. 

3. НДФЛ исчисляется при каждой выплате. А именно: при выдаче аванса и зарплаты за вторую часть месяца.

Еще важно вносить персданные сотрудников через 1С. Подробнее о том, как это делать разобрали в бесплатном уроке.

И еще немного о зарплатных налогах

Во-первых, появился новый отчет ЕФС-1 один из его разделов заменил 4-ФСС, другие сдаются по необходимости (например, при приеме или увольнении работника).

Во-вторых, теперь ежемесячно нужно сдавать персонифицированные сведения, в которых указывается сумма дохода по каждому сотруднику.

В-третьих, новые сроки отчетности по зарплате, физлицам — 25 число, а срок уплаты НДФЛ и взносов — 28.

Как считаем зарплату и аванс в 2023 году

Чтобы было понятнее, давайте на примере. Нам нужно посчитать зарплату за июнь 2023 года. 

→ Оклад работника — 20 000 ₽.

→ Премия за выполнение плана —  5% от выручки. 

В июне выручка продаж менеджера — 550 тысяч. Сначала бухгалтер рассчитывает аванс за июнь. Всего в июне 21 рабочий день. К 15 числу менеджер отработал 10 рабочих дней. 

Аванс: 20 000 ₽ : 21 дн. * 10 дн. = 9 523,81 ₽.

Из аванса при выплате нужно удержать НДФЛ. Оставшуюся сумму перечисляем на банковскую карту сотрудника. 

9 523,81 * 13% = 1 238 ₽ НДФЛ

9 523,81 — 1238 = 8 285,81 ₽ — сумма к перечислению

30 июня делаем расчет: 

→ Оклад за июнь дней: 20 000 ₽.

→ Премия 5% от выручки с продаж: 550 000 ₽ * 5% = 27 500 ₽.

→ Итого за месяц: 20 000 ₽ + 27 500 ₽ = 47 500 ₽.

→ НДФЛ: 47 500 ₽ * 13% = 6 175 ₽. 

1238 рублей мы уже удержали при выплате аванса, остается удержать — 4 937 ₽.

Всего сотруднику положено к выплате за месяц: 47 500 ₽ – 6 175 ₽ = 41 325 ₽. Из них он уже получил 9 523,81 ₽ авансом. 5 июля бухгалтер перечислит работнику 31 801,19 ₽.

А что делать с удержаниями, отпускными и больничными

Чтобы вы знали о всех нюансах в расчетах, мы запустили курс профпереподготовки «Бухгалтер по зарплате».

Чему научитесь:

✅рассчитывать зарплату, отпускные, больничные пособия;

✅составлять трудовые договоры и ГПХ;

✅экономить зарплатные налоги законно;

✅предотвращать проблемы с налоговой;

✅защищать компанию во время проверок.

Получите красный диплом на 256. ак часов, внесем в ФИС ФРДО, и отправим вам по почте. 

Вот как он выглядит:

Будут домашние задания, тесты, полезные таблицы. Встретитесь с преподавателями — сможете задать любые вопросы.

Рассчитывайте зарплату, авансы, отпускные и больничные

Приходите на курс профпереподготовки «Клерка». Получите практические навыки, обратную связь от экспертов и полезные шпаргалки

Посмотреть курс