17 авг. 2023 г. в 12:17 Налоговые изменения 2023

Изменения в НК по 389-ФЗ: что вступит в силу 31 августа 2023 года

Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. (об основных направлениях налоговой политики) внес масштабные поправки в законодательство, в том числе в Налоговый кодекс РФ. Изменения вступают в силу в разные сроки. В этом обзоре собрали новые и обновленные нормы Налогового кодекса РФ (а также Закона об АУСН), которые заработают с 31 августа.

Иллюстрация: Моё дело

Изменение	Измененная (новая) норма НК РФ	Изменяющая норма
НК часть I
Введена ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если ИФНС приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия	ст. 125 Налогового кодекса РФ	п. "б" п. 44 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Изменены правила налогообложения КИК для некоторых иностранных структур без образования юридического лица за налоговые периоды начиная с 2022 года	пп. 11 п. 6, п. 6.1 ст. 25.14, п. 1-2, 4 ст. 25.14-1, п. 8.1, 9 ст. 25.15 Налогового кодекса РФ	п. 9-11 ст. 1, ч. 2, 22-23 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Определены законные представители иностранной организации	п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ	п. 13 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
НК часть II
НДС
Повышена (со 100 руб. до 300 руб.) стоимость единицы рекламных товаров (работ, услуг), передача которых освобождена от НДС	пп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ	пп. "г" п. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Усовершенствованы правила заявительного возмещения НДС	ст. 176.1 Налогового кодекса РФ	п. 10 ст. 2, ч. 2, 9 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
НДФЛ
Действие порядка применения имущественного вычета по НДФЛ при продаже наследуемого или безвозмездно полученного (частично оплаченного или подаренного) имущества распространено на имущественные права при их погашении	абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Установлен порядок учета при расчете налога на прибыль сумм возмещения расходов дистанционного работника на оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства	пп. 11.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ	п. 52, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Продлен срок действия ограничения по переносу на будущее убытков прошлых лет до 2026 года при расчете налога на прибыль	п. 2.1 ст. 283 Налогового кодекса РФ	п. 58 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Расширен перечень расходов на добровольное имущественное страхование, учитываемых при расчете налога на прибыль	пп. 10 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса РФ	п. 51 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
В налоговом учете при расчете налога на прибыль разрешено включать в стоимость безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) расходы на доведение его до состояния, пригодного к использованию	п. 6 ст. 252, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ	п. 47 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Разрешено изменять первоначальную стоимость НМА после модернизации в налоговом учете при расчете налога на прибыль	п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 49, пп. "а" п. 49 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Упрощен порядок подтверждения права на повышающий коэффициент 1,5 для расходов на НИОКР при расчете налога на прибыль	п. 8 ст. 262 Налогового кодекса РФ	п. 50 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы правила учета расходов и убытков при расчете налога на прибыль при реализации некоторых видов амортизируемого имущества	пп. 1, 3 п. 3 ст. 268 Налогового кодекса РФ	п. 53 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы положения об участниках СПИК и порядок установления для них пониженных региональных ставок по налогу на прибыль	п. 1 ст. 25.16, п. 1.14.1 ст. 284 Налогового кодекса РФ	п. 12 ст. 1, пп. "б" п. 59 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

Подарок для наших читателей – практическое пособие «ЕНП: инструкция по выживанию» от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 43 страницы подробнейших инструкций по расчёту и уплате налогов в 2023 году с примерами заполнения форм и ответами на часто задаваемые вопросы бухгалтеров.

ЕНП: инструкция по выживанию

практическое пособие для бухгалтера

Получите бесплатно 43 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

СПЕЦРЕЖИМЫ
Расширен перечень лиц, которые могут применять УСН	пп. 6 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ	п. 89 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены условия перехода на ЕСХН для винопроизводителей	пп. 2 п. 6 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ	п. 87 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Полномочия по утверждению формы и порядка заполнения книг учета доходов и расходов для УСН, ПСН и ЕСХН переданы ФНС России	абз. 2 п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ	п. 88, 91, 95 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Властям даны полномочия ежегодно индексировать размеры ПВГД по всем или отдельным видам деятельности на ПСН (на уровне властей субъекта РФ);	пп. 6 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ	п. 93 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Уточнено, что подавать заявление на льготу по транспортному налогу через МФЦ могут только физлица	абз. 1 п. 3 ст. 361.1 Налогового кодекса РФ	п. 100 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Власти ФТ "Сириус" наделены полномочиями по установлению дополнительных льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ	п. 5 ст. 356.1, п. 5 ст. 372.1 Налогового кодекса РФ кодекса РФ	п. 97 ст. 2, п. 104 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
ТОРГОВЫЙ СБОР
Властям даны полномочия ежегодно индексировать (в случае проведения индексации ПВГД) некоторых ставок торгового сбора (на уровне местных властей)	п. 7 ст. 415 Налогового кодекса РФ	п. 121 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Закон об АУСН
Введен запрет на применение АУСН в ювелирной отрасли	п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.	ст. 7, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.

С полным перечнем изменений в законодательство по Федеральному закону № 389-ФЗ можно ознакомится в сервисе «Мое дело Бюро».

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8KQGot

Моё дело

36 407 подписчиков 528 постов 1 мероприятие

Начать дискуссию

54 мин Права потребителей

Чтобы принять у доставки заказ, не обязательно знать его номер

Роспотребнадзор разъяснил, может ли принять заказанный и доставленный товар родственник или коллега, знакомый.

Курсы повышения
квалификации

20 Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

igotosochi

3 часа Инвестиции

Квартиры стали меньше, но дороже. Месяц крепкого рубля. Дивиденды, облигации, снижение биткоина и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Ребят, срочно отодвигаем в сторону пивас и шашлык, берём рулетки и измеряем свои квартиры. Они уменьшились на 25%. Хорошо, что не наши, а в среднем в новостройках за 5 лет. Лукойл обвалился на 3%, выплатив 6% дивидендов. Рубль не стал обваливаться, новые облигации на паузе, а я продал Газпром и рассказал о самом интересном, что произошло за неделю.

Антон Свирякин

Вчера в 19:03

Нужно ли платить налоги при выходе из ООО

Налоговые последствия выхода участника из ООО: в каких случаях и какие налоги будет необходимо уплатить.

Календарь вебинаров

Лучшие спикеры, новый каждый день

15 мая 2024 г., 11:00
Новый ФСБУ 4/2023: готовимся к применению

999 ₽ ~~1 990 ₽~~
15 мая 2024 г., 15:00
ВЭД:особенности учета и налогообложения в 2024 году

999 ₽ ~~1 950 ₽~~
16 мая 2024 г., 11:00
Как отвечать на требования ИФНС

399 ₽ ~~1 950 ₽~~

Моё дело

Вчера в 16:55 Отчетность в СФР

Приняли на работу нового сотрудника: как оформить ЕФС-1 в 2024 году, пример

По каждому принятому сотруднику нужно отчитаться в СФР — заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Даём пошаговую инструкцию для отчётов 2024 года.

Вчера в 16:07 Экономика России

Поставлена задача войти в число 25 ведущих стран мира по роботизации

Для достижения национальной цели «Устойчивая и динамичная экономика» президент поставил задачу по плотности роботизации.

Клерк

Вчера в 16:03 Обучение для бухгалтеров

📕 💪 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся»! Самые нужные курсы по 3 690 рублей!

Успейте купить топовые курсы «Клерка» за 3 690 рублей до 13 мая! Для акции мы выбрали нужные для бухгалтера онлайн-курсы: они помогут освоить востребованные навыки, актуализировать знания к лету, освоить новую нишу, чтобы вырасти в карьере и увеличить доход.

Онлайн-курсы

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Бухгалтерская отчетность организации - 2024

Сертификат

4 900 ₽ ~~12 900 ₽~~
Учет и налогообложение в строительстве

Сертификат

4 900 ₽ ~~18 999 ₽~~
НДС: расчет, декларация, 1С

72 ч. Клерк Сертификат

3 690 ₽ ~~16 000 ₽~~

Вчера в 16:02 Обучение для бухгалтеров

🔥 Акция «Не МАЙся — заниМАЙся!»: топовые онлайн-курсы по 3 690 рублей

До 13 мая вы можете купить лучшие онлайн-курсы «Клерка» по учету на маркетплейсах, финансовому моделированию, ВЭД, зарплате и бухгалтерии с нуля за 3 690 рублей!

Вчера в 14:09 КоАП РФ

Таможенная служба назвала самые распространенные предметы правонарушений

По линии административного производства таможенные органы ФТС России возбудили 40 625 дел. Из них почти половина приходится на юридических лиц — 17 923.

Разобраться в налогах

Вчера в 12:15 Индивидуальный предприниматель

ИП на упрощенке переехал в новый регион: как платить налог и сдавать отчетность. Риски фиктивной миграции

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя можно только в ИФНС по месту жительства гражданина. Рассказываем, что делать ИП на УСН при смене адреса проживания: как встать на учет, куда отчитываться и платить «упрощенный» налог, какие ставки применять, какие риски могут возникнуть.

Вчера в 10:00 Общество

Опубликован отчет о бесплатной юридической помощи за прошлый год

Минюст подготовил доклад о реализации государственной политики в области обеспечения граждан РФ бесплатной юридической помощью в 2023 году.

QRService

Вчера в 09:13 Система быстрых платежей

Как организовать прием оплаты по СБП в сфере услуг: фитнес-клубах, салонах красоты и автосервисах

Рассказываем, в чем особенность приема оплаты по СБП в сфере услуг — в фитнес-центрах, салонах, автосервисах и на автомойках — и как удобно его организовать.

Елена

Вчера в 09:02 Новости ФНС

ФНС изменила сроки публикации о задолженностях в открытом доступе

Важная информация.

Разборы законов

1 280

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

igotosochi

Вчера в 07:30 Инвестиции

Что такое оферта по облигациям, когда это хорошо, а когда плохо

Каждый, кто инвестирует в облигации, рано или рано сталкивается с таким понятием как оферта — законной возможностью для эмитента переобуться на лету. Придумали её явно не для того, чтобы инвестором жить было лучше, но веселее — уж точно. Смотрим, когда это гуд, какие бывают типы оферты, разбираемся в подводных камнях.

Вчера в 00:20

Mastercard заработала в Китае: историческое событие

Американская и международная платёжная система начала обработку внутренних платежей через совместное предприятие NetsUnion JV.

Алоиз Хоффманн

10 мая в 19:55 ЕНП (единый налоговый платеж)

ЕНС (нюанс процедуры взыскания) — опасность кредитования бизнеса за счет несвоевременной уплаты налогов

Рассмотрим занятный, но не сильно "подсвеченный" момент, связанный с формированием решения о взыскании налогов и сборов в условиях действия ЕНС. Как следствие — приостановление операций по счетам.

10 мая в 18:21 Государственные ведомства

Мишустин пошел на второй срок: какие задачи стоят перед правительством и кто останется в кресле

10 мая 2024 года депутаты Госдумы утвердили Михаила Мишустина в должности председателя Правительства России. Его кандидатуру внес президент.

Ак Барс Банк

10 мая в 18:05 Факторинг

Виды факторинга: что выбрать бизнесу в 2024 году

Любому бизнесу важно находить эффективные решения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью и поддержанию стабильного денежного потока. Один из наиболее действенных финансовых инструментов — факторинг. Рассмотрим основные виды факторинга и поможем определиться с выбором оптимального решения для вашего бизнеса.