Не все бенефициары знают, что не каждая операция по выплатам от компании должна облагаться НДФЛ, как, например, дивиденды. С них учредитель платит 13% налога. Как и не все знают, что можно участвовать в бизнесе без регистрации доли в обществе. А такие варианты предусмотрены действующим законодательством. Бенефициары, которые владеют этой информацией, могут экономить на налогах. Кроме того, эти методы безопасны с точки зрения налогового контроля за необоснованным дроблением или скрытыми дивидендами.
Под скрытыми дивидендами налоговики понимают:
- получение выплат участником, как ИП, от общества за консалтинговые, управленческие услуги;
- роялти за торговую марку;
- арендные платежи по ценам выше рыночных и в объеме близком к финансовому результату общества.
Кроме того, бенефициар имеет право получать и другие выплаты от общества.
Покупка активов
В любом обществе есть имущество, которое фактически используется в работе, но никак не оформляется. При этом зачастую оно предоставлено учредителям.
Нужно помнить, что нормой п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ сумм расчетов с физлицами за проданное ими движимое имущество, которое находится в их собственности более трех лет.
Купив реально используемые активы у своих владельцев, общество не будет налоговым агентом по удержанию НДФЛ. При этом необходимо, чтобы цены приобретения соответствовали рыночным или были ниже.
Объектом подобной сделки могут быть не только основные средства, но и запчасти к оборудованию, строительные материалы для ремонта собственных или снимаемых площадей, офисная техника, мебель, инвентарь и сырье.
Юристы по сопровождению бизнеса компании НАСБ помогут оптимизировать налоговую нагрузку законными методами. Пишите нам в Telegram: @nasb_su, WhatsApp или на почту: mail@nasb.ru.
Инвестиционный договор
В части использования сырья или финансирования наличными средствами в момент образования компании существует более прочная конструкция, чем договор займа, которая позволяет не только получать безналоговые выплаты, но и реализовать принципы скрытого владения.
Дело в том, что по нормам ГК РФ стороннее лицо, формально не связанное с обществом, может осуществлять инвестиции по инвестиционному договору в любой форме, помимо денежных средств, а именно:
- оплатой задолженности за общество иным кредиторам;
- передачей обществу, как получателю инвестиций, права требования к иным должникам;
- сырьем на выпуск первой или текущей партии готовой продукции;
- материалами, использованными в основном производстве.
Отражение или восстановление в учете таких операций создает правовые основания для безналоговых выплат бенефициарам, не зарегистрированным в качестве учредителей.
НДФЛ в подобных расчетах может отсутствовать, так как сумма оценки первоначальных инвестиций может быть равна или гораздо больше текущих и очередных выплат. А это значит, что у получателя не возникает базы начисления налога.
Это законные способы получения выплат от компании, при которых не возникает признаков необоснованного дробления, или риска выявления скрытых дивидендов. Одновременно у получателя отсутствует обязанность платить НДФЛ, или размер налога оказывается незначительным.
В этом посте мы рассмотрели только два варианта безналоговых выплат. Однако, в зависимости от хозяйственной истории компании и отрасли, в которой она работает, могут возникнуть и другие решения.
Не тратьте время на изучение налогового законодательства. Закажите консалтинговое сопровождение бизнеса в компании НАСБ — избавим от рисков и поможем избежать убытков.
⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️
Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.
Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7% к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчета, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.
Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитражном процессе.
Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.
Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.
Начать дискуссию