Что такое вычет по НДС
Вычеты по налогу могут быть общими или специальными.
Общий вычет по НДС — сумма, которую компания-налогоплательщик уплачивает с покупки товаров у поставщика. На эту сумму налогоплательщик может уменьшить НДС к уплате в бюджет.
Поясним на примере.
Компания купила у поставщика товаров на сумму 200 000 ₽. Поставщик выставил счёт-фактуру с НДС — 40 000 ₽. Компания перепродала купленные товары за 300 000 ₽ и рассчитала НДС при реализации продукции — 60 000 ₽. Компания имеет право применить НДС к вычету и уменьшить НДС к уплате в налоговую на сумму налога, которую компания заплатила с покупки товаров у поставщика. В результате организации перечислит в бюджет 20 000 ₽.
Scloud рекомендует использовать 1С:Бухгалтерию в облаке для расчёта НДС и отражения вычетов. Программа автоматически посчитает налог к уплате и поможет правильно заявить налог к вычету в декларации по НДС.
Специальные вычеты налогоплательщик может применять в особых случаях: при оплате части поставки, возврате товара, строительстве и других ситуациях.
На какие суммы применяется вычет
Уменьшить собственный НДС к уплате можно на суммы НДС, которые:
поставщик предъявил налогоплательщику при покупке товаров;
налогоплательщик уплатил при ввозе товаров в страну;
налогоплательщик уплатил при покупке товара в России у иностранного лица;
налогоплательщик предъявил покупателю и оплатил в бюджет в случае возврата товара или отказа от него;
подрядчик предъявил налогоплательщику при выполнении строительно-монтажных работ, капстроительстве основных средств;
налогоплательщик уплатил по расходам на командировки и представительским расходам и т.д.
Полный список сумм к вычету представлен в ст. 171 НК РФ.
При каких условиях можно применить вычет НДС
Что принять НДС к вычету, нужно соблюсти три условия:
Налогоплательщик приобрел товары для их последующей реализации или для других операций, которые облагаются налогом. Это относится к материалам, которые используются для производства конечного товара, а также к товарам, косвенно связанных с реализацией продукции в компании.
Налогоплательщик принял к учёту купленные товары — у него есть все первичные документы с необходимыми реквизитами и подписями. Без документов ФНС может отказать в вычете.
Поставщик, у которого налогоплательщик купил товары, предоставил ему счёт-фактуру с выделенным налогом. Причем счёт-фактура должен быть составлен по всем правилам — содержать правильную информацию о продавце и покупателе, товарах, стоимости, налоговой ставке и сумме НДС. Если ФНС не сможет идентифицировать один из пунктов, то служба может отказать в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ).
Также принять суммы к вычету можно, только если товары будут реализованы внутри страны. Если налогоплательщик купил товар в России и перепродал его в другой стране, то суммы НДС он принять к вычету не сможет. К вычету также нельзя принять суммы при покупке и реализации товаров не на территории РФ.
Как принять НДС к вычету
Если все условия соблюдены, налогоплательщик уменьшает сумму НДС к уплате на сумму вычета и отражает уменьшение в декларации по НДС.
В декларации вычеты отражаются в строках 120-180 и 190 раздела 3 с расчётом суммы налога. Если получается, что сумма НДС к вычету больше суммы налога к уплате, то в декларации указывается налог к возмещению из бюджета.
Декларация по НДС подаётся каждый квартал до 25-го числа следующего за отчётным кварталом месяца.
Правильно заполнить декларацию поможет сервис 1С-Отчетность. С помощью него можно автоматически составить отчёт, проверить его на ошибки и отправить документ в налоговую прямо из 1С.
8 способов сэкономить время бухгалтера.
Лайфхаки, о которых вы не знали. Узнайте полезные лайфхаки по работе в 1С в бесплатной книге от Scloud.
Получите лайфхаки бухгалтера в 1С от консультантов Scloud
Заполните форму, вышлем книгу вам на почту
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8JwKny
Начать дискуссию