Клерк.Ру

Справедливые налоги: прогрессивный НДФЛ и налог на роскошь

- Какой странный налог... Как он, вы говорите, называется?
- Прогрессивный. От слова паралич.
Аркадий Аверченко.

В последнее время со стороны политических деятелей все чаще слышатся отнюдь не досужие разговоры о том, что налоги, существующие в государстве, должны быть не только эффективными и собираемыми, но еще, как минимум, отражать в себе представления налогоплательщиков о социально-правовом равенстве и справедливости.

Именно принцип социальной справедливости, провозглашаемый сейчас в большинстве так называемых развитых стран, и должен быть поставлен во главу угла отечественной системы налогообложения. Помочь в этом, по замыслу финансистов и законотворцев, должно то, о чем пойдет речь в следующем абзаце.

Законодательные инициативы           

Начать реформировать ныне существующую систему налогообложения в духе равенства  и братства предлагают с внесения поправок в действующее налоговое законодательство. Причем главный упор здесь делается на [advert=22]подоходный налог[/advert] с физических лиц. Например, не так давно в Государственную Думу был внесен пакет поправок в Налоговый Кодекс РФ, устанавливающий систему прогрессивной шкалы ставок [advert=17]налога на доходы физических лиц[/advert].

Согласно законопроекту, для доходов граждан в части от 60 000 до 600 000 рублей в год ставка налога составит 15%, а для доходов от 600 000 до 3 000 000 рублей - 25%. В свою очередь, лица, получающие от 3 000 000 до 12 000 000 рублей в год, станут платить в казну уже 35%, что составит дополнительные доходы бюджета в размере 85 миллиардов рублей.

Наконец, для доходов граждан в части свыше 12 000 000 рублей в год ставка налога составит 45%.

Кстати, месяцем раньше депутаты предложили установить совсем другие ставки по [advert=10]НДФЛ[/advert], а прежнюю ставку налога в 13 процентов сохранить в отношении подавляющего большинства работающих граждан - свыше 76 процентов от общей численности экономически активного населения, занятого в экономике страны. Так, предлагалось взимать 10 процентов с заработной платы и других доходов физических лиц, находящихся на уровне минимального размера оплаты труда, или ниже того. Далее, 13 процентов – с доходов от 52 001 рубля до 600 000 рублей, 15 процентов – с доходов от 600 001 рубля до 1 400 000 рублей, 18 процентов - от 1400 001 рубля до 1 800 000 рублей и 20 процентов - свыше 1800 001 рубля.

И в том, и в другом случае необходимость налоговых нововведений диктуется тем обстоятельством, что, со слов депутатов, экономика России вышла уже на уровень, позволяющий вводить небольшое повышение ставок НДФЛ с доходов лиц, получающих свыше 600 тысяч рублей в год. Более того, в связи с финансово-экономическим кризисом планируется поддержать работающих граждан, имеющих месячный доход на уровне минимального размера оплаты труда и ниже.  

Другая инициатива касается так называемого “налога на роскошь”. Как того и следовало ожидать, инициатором учреждения в России справедливого налога на имущество, выступила политическая партия с противоречивым названием “Справедливая Россия”, чей главный администратор Сергей Миронов, приветствуя открытие ярмарки миллионеров Millionaire Fair Moscow 2009, заявил о необходимости обложить налогами все предметы роскоши.

По Миронову, данная мера является обоснованной, справедливой и, как никогда, своевременной: “Все приобретаемые предметы роскоши должны облагаться налогом с дифференцированной ставкой от 1 до 5% в зависимости от стоимости приобретения. Эти проценты не остановят покупателей яхт и холодильников, обтянутых змеиной кожей”.  

К слову, Миронов не одинок в своих воззрениях – его точку зрения неоднократно в разное время поддерживали как ведущие отечественные финансисты, так и сами видные представители класса обладателей излишней роскоши. 

С первого взгляда предложенные законодателями налоги кажутся довольно актуальными и, что самое главное, отвечающими интересам большинства граждан России. Однако для того, чтобы в этом убедиться, или же наоборот разувериться, необходимо, прежде всего, тщательно взвесить все “за” и “против”.

Сильные и слабые стороны “справедливых” налогов

Итак, для начала рассмотрим основные положительные результаты, которых в теории можно добиться от установления прогрессивного налога.
Во-первых, такой налог может существенным образом сгладить уродливый и во многом несправедливый профиль отечественной системы налогообложения физических лиц, поскольку сейчас доходы россиян облагаются далеко неравномерно. Диспропорция здесь проявляется в том, что чем меньше получает в нашей стране гражданин, тем больше он уплачивает налогов.

Дело в том, что наряду с НДФЛ на фактический уровень доходов граждан влияют еще и прочие налоги, уплачиваемые в бюджет за их счет. Прежде всего, ЕСН, который недавно был заменен страховыми [advert=113]взносами[/advert]. Так, с учетом суммарной ставки [advert=109]взносов[/advert] равной 34%,  фактический налог для граждан, чей доход едва превышает установленный законодательством прожиточный минимум, составляет 47%. В свою очередь граждане с миллионными доходами, в соответствии с регрессивным принципом взимания в нашей стране социальных налогов, фактически освобождаются от уплаты социальных взносов. 

При этом в настоящее время, по данным ФНС РФ, фактическая дифференциация по доходам различных групп населения необоснованно высока, а разница в доходах между социальными группами с самыми низкими и самыми высокими доходами, по меньшей мере, в 25 раз. Все это приводит к тому, что 1% населения, получающий свыше 45% суммарного дохода российских граждан, уплачивает в бюджет мизер, тогда как в тех же США 40% всех поступлений от [advert=23]подоходного налога[/advert] приходится на 1% самых богатых граждан.

Другая весьма актуальная проблема, с которой отчасти может справиться налоговая реформа, заключается в резком имущественном расслоении российского общества, которое ведет к перманентно развивающемуся неравенству граждан в правах и обязанностях.

Как посчитали налоговики в минувшем году, в последнее время в России наблюдался быстрый рост количества лиц с высокими доходами. По данным ФНС России, в период с 2005 по 2007 год количество россиян с годовыми доходами от 1 до 10 миллионов рублей увеличилось со 103 до 330 тысяч человек. Число соотечественников с доходами от 10 до 100 миллионов рублей выросло с 18,7 до 30,6 тысяч человек, с доходом от 500 до 1000 миллионов рублей – с 328 до 666 человек. При этом свыше 1 миллиарда рублей в год стало получать в 2,5 раза больше граждан.

В целом же полученные в результате исследования, проведенного финансистами и налоговиками, красноречиво свидетельствуют о существенном искажении в распределении доходов населения в пользу наиболее богатых лиц. В свою очередь установление дифференцированной ставки НДФЛ  с прогрессивной шкалой налогообложения может способствовать снижению социальной напряженности в стране вследствие естественного сокращения уровня дифференциации доходов населения.

Наконец, положительная сторона прогрессивного налога проявляется в его высокой экономической доходности. Сейчас по данным федеральной налоговой службы поступления от НДФЛ  в нашей стране едва дотягивают до 10% суммарных доходов консолидированного бюджета. В развитых же странах НДФЛ образует порядка трети доходов государственных бюджетов.  Например, в США подоходный налог сейчас составляет около 48% всех доходов федерального бюджета и 34% доходов консолидированного бюджета.

Подобных показателей можно добиться и в России. Так, например, если для доходов граждан от 3 000 000 до 12 000 000 рублей в год ставка налога составит 35%, то дополнительные доходы бюджета от налога на данную группу населения составят порядка 85-90 миллиардов рублей. Если же  для доходов граждан свыше 12 000 000 рублей в год ставка составит 45%, то прогрессивный налог в отношение таких лиц обеспечит поступление в бюджет дополнительных средств в размере, превышающем  2 триллиона 65 миллиардов рублей. 

Это тем более актуально в связи с тем, что в период с 2007 по 2009 год суммарные долговые обязательства российских регионов практически удвоились, превысив все мыслимые и немыслимые пределы. При этом,  по самым скромным подсчетам Министерства финансов, дальнейшая практика покрытий дыр региональных бюджетов за счет средств бюджета федерального приведет к тому, что внешний долг государства вырастет практически втрое уже к концу 2012 года и превысит 100 миллиардов долларов.

Теперь о том, что касается слабых сторон рассматриваемых нами инициатив. Отмечая опыт налоговых систем развитых стран, законодатели всегда напрочь забывают опыт своего собственного государства, который зачастую оказывается не настолько благополучным, чтобы позиционироваться в качестве образца для реформирования. В действительности единую ставку [advert=13]налога на доходы[/advert] физических лиц в размере 13,0 процентов от налогооблагаемой базы установили только с  1 января 2001 года. До этого при доходах свыше 50 001 рубля применялась ставка в размере 20 процентов, а при доходах свыше 150 001 рубля - 30 процентов. Был ли в то время какой-либо финансовый эффект от существующей в стране системы прогрессивного налогообложения доходов физических лиц сейчас неизвестно, зато достоверно известно, что данная система в целях повышения собираемости обязательных платежей с населения была упразднена.

Даже за рубежом дела с подоходным обложением физических лиц обстоят значительно хуже, чем привыкли об этом распространяться отечественные СМИ. Задумывавшийся и внедрявшийся повсеместно в практику в качестве орудия справедливого перераспределения финансовых средств и материальной платформы экономических преобразований, прогрессивный НДФЛ довольно быстро превратился в средство изъятия львиной части дохода рядовых американских и европейских граждан.

Что касается налога на роскошь, то многочисленные суррогаты налога на излишнее имущество физических лиц появлялись и в эпоху правления популярного некогда реформатора Никиты Хрущева, когда чрезмерными суммами, взятыми буквально с потолка, облагались свиньи, коровы и плодовые деревья. Тогда подобные меры, внедрявшиеся в практику  под предлогом того, что народ, дескать, должен трудиться на работе, а дома отдыхать, привели к катастрофическому дефициту продуктов питания и фактической гибели подсобного народного хозяйства.

Сейчас же в качестве основной причины введения налога на роскошь государственными деятелями называется будущий бюджетный дефицит, провоцируемый модернизацией экономической системы и переходом к высокотехнологичному производству. При таком изначальном посыле нетрудно догадаться, что в целях постоянного роста бюджетных доходов и увеличения совокупной налоговой базы граждан, законодатели и налоговые администраторы станут исходить из расширительного толкования понятия “роскошь”.

Вообще, говоря о социальной значимости так называемых “справедливых” налогов, не стоит упускать из виду то, кем, когда и при каких обстоятельствах эти самые налоги проводятся в жизнь.

Поэтому в условиях, когда лица с доходами, исчисляемыми  миллиардами, не могут сами себя заставить платить более или менее адекватные налоги, вопросы собираемости платежей и бюджетного дефицита будут решаться за счет рядовых граждан, для которых, как все догадываются, и 40% НДФЛ – не деньги. В конечном счете, при известном стечении обстоятельств ситуация в России может походить на ситуацию в США, где плательщики до середины июня работают на подоходный налог, а все оставшееся время на страховые [advert=107]взносы[/advert], акцизы, НДС и прочие косвенные поборы.

Что в перспективе

Прогрессивный [advert=11]налог на доходы[/advert] россиян всенепременно будет введен, и эта перспектива не за горами. Уже сейчас всевозможные нацпроекты, банковские счета политиков, нанотехнологии и акты финансового милосердия в помощь братским народам делают из госбюджета мыльный пузырь, а в ближайшем будущем прогрессивный рост бюджетных расходов логичным образом повлечет за собой появление таких же налогов.

Ранее, согласно прогнозам Минфина, с каждым годом дефицит консолидированного бюджета страны должен был увеличиваться и составить 2,9% от ВВП в 2023 году. Также прогнозировалось, что Резервный фонд будет использоваться для погашения образовавшегося дефицита и израсходуется не ранее 2020 года. Сейчас же предполагается, что при росте бюджетного дефицита до 5,9% ВВП по итогам 2009 года Резервный фонд будет полностью исчерпан уже в текущем, 2010 году.

При этом уже сейчас в бюджетной стратегии Российской Федерации на период до 2023 года широкому кругу рядовых читателей поясняется, что значительное снижение ставок всех основных налогов в ходе налоговой реформы в большинстве случаев не приводит к повышению их собираемости. Для самих же отечественных финансистов и законодателей и вовсе не существует убедительных доказательств причинно-следственной связи между увеличением налоговых доходов и снижением уклонения от налогообложения, произошедшем вследствие снижения налоговых ставок.

Итак, дальнейшее развитие отечественной налоговой системы очевидно. Прогрессивная ставка обложения доходов граждан и составляет будущее этой системы. Другое дело, какое именно содержание приобретет эта самая ставка. Если будет принята в том виде, в котором она сейчас существует в умах законодателей, то ее введение представляется не только бессмысленным, но и вредным.

Сергей Виряскин

редактор ИА "Клерк.Ру"

Мнения
 
Цитата:
для доходов граждан в части от 60 000 до 600 000 рублей в год ставка налога составит 15%

если 60 тыс разделить на 12 мес. получим 5 тыс /в месяц. "Неплохая" "справедливость" в виде увеличения налогообложения для основной массы населения...

А может  надо от 60 до 120 тыс за год вообще освободить от НДФЛ? Ведь реально эти люди сводят концы с концами.


Хотелось бы узнать кто конкретно хочет так улучшить жизнь народа...

А вот интересно, почему тут не учитываются граждане ИП?? Ведь у многих доход гораздо выше, чем у простого гражданина. Но тогда по справедливости надо и налог на прибыль сделать прогрессивным... Ведь доход ИП, это тоже самое что прибыль у организации.

Клерк

Налог, конечно, индивидуально безвозмездный платеж. Но ключевое слово не "безвозмездный", а "индивидуально". Это означает, что обществу в целом воздается. Но как увеличение налогового бремени увеличит качество предоставляемых обществу государственных услуг?  Почему неэффективное управление должно компенсироваться за счет населения?

и еще - принятие прогрессивных ставок автоматически уведет большинство доходов в тень и увеличит отток капитала из России. .

Prickly,

Цитата:

А может надо от 60 до 120 тыс за год вообще освободить от НДФЛ? Ведь реально эти люди сводят концы с концами. +1

Не понятно, зачем бедных-то обдирать еще больше? 

 

Главный бухгалтер

не поддерживаю

как уже писал неоднократно, на мой взгляд, это ударит не по богатым, а по тем, у кого официальный доход нормальный

поэтому справедливости не вижу в этой затее

человек с хорошей официальной зарплатой будет платить больше, чем кто-то, кто получает больше, но неофициально

600 тыс. - это не такой большой доход, всего лишь 50 тыс. в месяц, и как-то четверть одавать бюджету мне кажется слишком большим куском

1Нужно вообще освободить от НДФЛ доходы ниже прожиточного минимума.

2Для доходов в 600т.р ставка в 15% в самый раз

3Ну а дальше как нравится законотворцам - подавляющего большинства населения это не коснется

Клерк

чтобы общество восприняло идею "справедливых налогов" надо действительно обеспечить обложение налогами и сбор этих налогов с 1% самых богатых. Пока этого не происходит, все слова о "справедливых налогах" воспринимаются как демагогия.

То же и с фирмами. Если 50 (30) % налоговых сборов дает Газпром - то понятно, что усилия и ухищрения 1000 инспекций и 100 000 налогоплательщиков будут мажорированы одной индивидуальной трактовкой за или против Газпрома.

Клерк

Птица счастья,

Цитата:
А вот интересно, почему тут не учитываются граждане ИП?? Ведь у многих доход гораздо выше, чем у простого гражданина. Но тогда по справедливости надо и налог на прибыль сделать прогрессивным... Ведь доход ИП, это тоже самое что прибыль у организации.

"граждане ИП " итак замучены разными видами налога.Если вы не ИП вам это не понять

aktuba2008,

Цитата:
граждане ИП " итак замучены разными видами налога.Если вы не ИП вам это не понять
 Ну в том то и дело, что я Гл. бух  у довольно крупного предпринимателя и мы без этого платим достаточно много налогов. А тут получается что по этой шкале будет платить вообще практически половину дохода. :/

sans accent, совершенно верно.

Все увеличивают и увеличивают налоги.

Чиновников плодится все больше  и больше.

Федеральных органов все больше и больше.

Чем кто занимается непонятно.?

Эту армию захребетников нужно кормить....

Итак уже бизнес обложили со всех сторон.

Теперь принялись за физ.лиц.

Аватар

Интересно почему чиновники держат ориентир на  долю средств, поступивших в бюджет, за счет НДФЛ в США и других западных странах и, при этом, никто не учитывает, что и уровень там много выше чем в РФ. Они пробовали сравнить зарплату российского гражданина и, того же, американца или немца??? А свою зарплату с зарплатой учителя??? Смогли бы чиновники прожить на 5 тыс.рублей в месяц (60 000 руб. в год)??? Когда этих денег (за минусом 15% налога) должно хватить на оплату жилья, питание и одежду. На такие деньги даже одному (!!!) человеку не прожить, а если у него еще и дети??? А чиновнику этих денег на один раз сходить в ресторанчик чайку испить...

Прямо как в сказке "Чипполино": - "Когда мы ввели налог на воздух, они стали меньше дышать!!!" (с)

Уже на знают как обложить население, что б денег небыло ни у кого.

Из серии в чем разница между двумя революциями? Одни боролись, что бы небыло бедных, а дргие, что б не было богатых.

Вот другие победили и теперь население страны должно умереть от голода ибо все деньги идут в бюджет! С такими налогами гражданская война не за горами, однако.

Аватар
Цитата:
Дело в том, что наряду с НДФЛ на фактический уровень доходов граждан влияют еще и прочие налоги, уплачиваемые в бюджет за их счет. Прежде всего, ЕСН,
 
БРЕД!!!

Опять вернёмся к зарплатам "в конвертах"?

Роскошь - понятие относительное. В чём её собираются измерять - в рублях, штуках или кв. метрах? Вот, к примеру, стиральная машина - это роскошь или нет?

Аноним,

Цитата:

Цитата: Дело в том, что наряду с НДФЛ на фактический уровень доходов граждан влияют еще и прочие налоги, уплачиваемые в бюджет за их счет. Прежде всего, ЕСН,

БРЕД!!!

 ЕСН влияет на уровень дохода граждан, но косвенно, конечно. Работодатель стал больше платить налогов и сборов, следовательно, скорее всего, он не повысит своим работникам з/п.
Аватар
Цитата:
Так, с учетом суммарной ставки взносов равной 34%, фактический налог для граждан, чей доход едва превышает установленный законодательством прожиточный минимум, составляет 47%. В свою очередь граждане с миллионными доходами, в соответствии с регрессивным принципом взимания в нашей стране социальных налогов, фактически освобождаются от уплаты социальных взносов.
 

 А разве регрессивную шкалу не отменили со следующего года, когда ставка взносов станет 34%?

Аватар

Из всех работодателей, коих я знаю не мало, ни один не подумает увеличить заработную плату работникам, если для него уберут (или снизят) нагрузку по зарплатным налогам. Это будет только его дополнительная прибыль.

А вообще, наверное, выборы скоро?

Клерк

YuSa,

Цитата:
Вот, к примеру, стиральная машина - это роскошь или нет?

Все, что есть у населения - роскошь. Получается, что по мнению чиновников - защитников народа, народ ничего не должен иметь: работать в офисе и спать там же за неимением места проживания (роботизируют население). Это как на днях писали в Интернете, что Высшая школа экономики подсчитала и пришла к выводу, что россияне мало работают и много зарабатывают:) Вот и должны значит с повышением дохода платит больше в бюджет:)

Смешно выглядит: Само население в лице чиновников себе же и уменьшает материальное положение, вводя дополнительные и никому (кроме как "Избранных") ненужные поборы, от которых ситуация все больше и больше накаляется и ухудшается.

Что нужно, чтобы эти злостные чиновники перестали давить народ?

P.S. Очень трагикомично получается: на сайте Правительства РФ опубликован доклад о декларированных доходах членов Правительства и членов их семей - больше всех получила супруга Шувалова (около 641 млн. рублей). Спрашивается, куда все эти деньги уходят? На что ей столько нужно, когда народ живет за чертой бедности?

Самые зажиточные и богатые люди - чиновники, все остальные - те, кто их кормят и пытаются хоть как-то прокормить себя и свою семью. Натуральное рабство (исторически первая и наиболее грубая форма эксплуатации, при которой раб наряду с орудиями производства является собственностью своего хозяина - рабовладельца)...

РФ деградирует...

Жизнь в России - постоянная борьба за выживание, в которой, как правило, народ сам с собой и борется (какое отношение к незнакомым людям у всего населения? Многие в незнакомом человеке видят соперника, жаждущего обобрать и опередить тебя в непонятной гонке)...

Я предлагаю либо прогресс по НДФЛ либо налог на роскошь - это раз.
и так же считаю необлагаемую базу по НДФЛ в год сделать 600 тыс. руб.,(50т.р./мес), а дальше 15% и т.д.
Цитата:
Цитата: Дело в том, что наряду с НДФЛ на фактический уровень доходов граждан влияют еще и прочие налоги, уплачиваемые в бюджет за их счет. Прежде всего, ЕСН, БРЕД!!!
 Бред-не бред, а бывает руководство, которое из черной зарплаты вычитает кроме НДФЛ еще и взносы!! То есть хочешь "белую" зарплату - взносы мы уплатим, но за твой счет. Не мудрено, что желая больше получить "живых" денег, работники стайками пошли писать заявления на неполный рабочий день. Смешно, 2 часа в день работают люди в организации, ага ;).
Все довольны, и работник и работодатель, до первой проверки - тогда будет доволен инспектор :)
Клерк

Сейчас правительство раздует демагогию вокруг вопроса повышения НДФЛ, думаю специально для этих разговоров эта утка и была запущена.

Но совсем скоро рукой нашего Великого Вождя и всеми любимой "демократической" партии этому беспределу будет положен конец. Ведь выборы не за горами, а лучший способ привлечь к себе голоса населения это спасти их от неминуемого раззорения.

P.S.: Если что то делается, значит это кому нибудь нужно:) Думали над проектом люди не глупые, и даже среди нас многие понимают что повышение налогов приведет к уклонению от них, увеличению числа недовольных среди большей части Россиян. 

Аватар

ЛИБО ОЧЕРЕДНАЯ  УЛОВКА ПЕРЕД ВЫБОРАМИ, ЛИБО ПОВТОРЕНИЕ АВГУСТА 1991 ЖДАТЬ НЕДОЛГО, У НАС ОМОН ПОТИХОМУ ОСНАЩАЮТ БРОНЕТЕХНИКОЙ.

Аватар

Если назначить налоговые ставки:

8-10% при облагаемой базе от 60 до 600 тыс. в год

15% - от 600 до 3000 тыс. в год

+ вообще отменить налог для людей, зарабатывающих ниже прожиточного минимума, то большая часть населения поддержит такой законопроект.

Аватар
Многие возмущаются-исчезает патриотизм .При Сталине дети Элиты считали за честь служить в армии. Даже первых руководителей,не только служили но и принимали активное участие в боевых действиях,погибали,попадали в плен. ДЕТКИ сегодняшней "элиты" позорят страну в шабашах куршавелей,родители которых не служившие  сами, могли руководить обороной. Конечно "КИПРИОТАМ" есть за что боятся прогрессивных налогов-они думают не о процентах даже ,а о тех суммах которые могут потерять.Совет: надо прежде задуматься-Какую сверх- человеческую или сверх-умную работу "непомерным трудом" ты ухитрился "заслужить" такую оплату "СВОЕГО" не человеческого труда. Возможно проснется простая ЧЕЛОВЕЧЕСКАЯ совесть ,скорее всего вряд ли- вам же некогда?
Аватар


ещё: Ильясов Ф. Н. Формула прогрессивного налога на основе закона
Вебера // Социальные исследования. 2016. №4. С. 17-25. 



Аватар

А вот интересно, почему тут не учитываются граждане ИП??

А граждане ИП не имеют от своей деятельности доходов физического лица, потому что их деятельность предпринимательская (см. ГК РФ) и не имеет плюшек в виде трудового сопутствующего ему законодательства, так что утритесь.

Люди которым это нравится